Luck Fairy：回复王雁鸣老师 财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》，从这个文件来看，没有明确是否需要把应交税费-增值税的各个科目都转平，请问各个科目需要专票有政策文件号吗

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 请问各个科目需要转平有政策文件号吗

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，是的，没有强制要求转平，但是既然应交增值税科目余额为0了，那么转平也是可以的。科目需要专用发票，具体看增值税条例就行了。 中华人民共和国增值税暂行条例 第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣： 　　（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 　　（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 　　（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 　　进项税额=买价×扣除率 　　（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 　　进项税额=运输费用金额×扣除率 　　准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 类似这样的，需要是年末月月末把各个科目都转平吗，

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，需要的。

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 就是说是否各个科目都转平关系不大是吧，有的说是不能转的

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，是的，关系不大，但是建议还是转平的，否则那么大的余额挂在账上也没什么意义。

Luck Fairy：回复王雁鸣老师 是在年末转还是月末转，是把各个科目有转为0吗，有政策文件吗，财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》没有涉及是否转平的问题，有的说不能转，我也想确认件正确的处理方式是这样的

王雁鸣老师：回复Luck Fairy您好，年末月末都可以的，是都转为0，没有政策文件的。自己根据职业判断来处理即可。

小鱼儿：回复宋生老师 月末直接转主营业务成本吗

宋生老师：回复小鱼儿你好！本身不是这样，但是有企业这样做。

小鱼儿：回复宋生老师 那应该怎么做呢老师

宋生老师：回复小鱼儿每月根据完工程度确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入               应交税费-应交增值税 

向上走：回复金子老师 我们是软件型公司，没有生产成本，只有主营业务成本这些，是只需要结转到本年利润当中就可以了吗？？增值税进项销项这些税需要结转吗？？

金子老师：回复向上走对的，学员，主营业务成本结转到本年利润科目当中即可。 增值税进项销项这些税不需要结转。

向上走：回复金子老师

向上走：回复金子老师 我看到学堂的课里面有很多的结转，我每次都是只结转了费用那些到利润里面，我就害怕有错的。

金子老师：回复向上走学员，主要是损益类科目需要期末结转，损益类科目不仅包含费用，还包含成本，收入。 具体是月末要结转的科目为损益类科目,如主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）、所得税、主营业务税金及附加、营业外收入、营业外支出等。 结转分录为把上述科目的余额转入本年利润，即如果财务费用余额为借方50元，则分录为 借：本年利润 贷：财务费用 结转完后财务费用科目余额为0。 如为贷方50元，则借贷方相反，结转后余额亦为0。 需要注意的是，本年利润科目亦为损益类科目，在年度终了后也要相应结转至权益类科目利润分配中。 一、结转收入 1、借：主营业务收入 贷：本年利润 2、借：其他业务收入 贷：本年利润 3、借：营业外收入 贷：本年利润 二、结转费用 1、借：本年利润 贷：管理费用 2、借：本年利润 贷：销售费用或营业费用 3、借：本年利润 贷：财务费用 三、结转税金 1、借：本年利润 贷:经营税金及附加 2、借：本年利润 贷:所得税 四、结转成本 1、借：本年利润 贷:主营业务成本 2、借：本年利润 贷:其他业务支出 3、借：本年利润 贷:营业外支出 五、年末结转 1、利润亏损结转 借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润 2、利润盈利的结转 借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润 看损益表上的项目基本就行了。

向日葵：回复邹老师 嗯嗯，是的

邹老师：回复向日葵你好，损益类科目需要结平。比如： 主营业务收入，主营业务成本，税金及附加，管理费用，销售费用，财务费用等

晨曦：回复bamboo老师 每年结转一次的话，进销项的明细账会有余额呢

bamboo老师：回复晨曦年末的时候结平就好了 月末的时候是有余额

晨曦：回复bamboo老师 结转的账务处理怎么做呢

bamboo老师：回复晨曦借：应交税费-应交增值税-销项税额 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应交税费-应交增值税-减免税额等

等花开：回复佟老师 老师我这个成本这边，月末是不需要确认成本还是什么操作呢

佟老师：回复等花开没太明白您的意思？不需要确认成本？

等花开：回复佟老师 月末了，不知道结转哪些，怎么确认成本，

等花开：回复佟老师 我只做账，然后月末要出表了，不知道怎么操作

佟老师：回复等花开你不是已经做到成本上了，月末做损益结转就可以了

等花开：回复佟老师 那我现在确认成本毛利收入即可？

佟老师：回复等花开你现在做损益结转，就是确定利润

等花开：回复佟老师 我的意思，我成本这块不是拍照片给您看了吗，成本在不需要处理？损益我结转完了，

佟老师：回复等花开你是建筑企业，本期的工程施工，按照完工量做结转成本的分录了吗

等花开：回复佟老师 没有，不知道咋做

佟老师：回复等花开那你看看你本月分录和以前月份成本怎么结转的