时间的彼岸：回复暖暖老师 公司是做煤矿的软件开发的

暖暖老师：回复时间的彼岸那就是可以开具这个的

坚强的电话：回复小五子老师 那成本怎么结转那？

小五子老师：回复坚强的电话借：主营业务成本 贷：库存商品

坚强的电话：回复小五子老师 那我的软件开发成本核算都包括那些那？

坚强的电话：回复小五子老师 我需要怎么做会计分录，又要怎么结转到主营业务成本那？

小五子老师：回复坚强的电话平时先计入开发成本,人员工资,办公费用,固定资产折旧.如果符合资本化条件,计入无形资产,没有形成资本化,计入管理费用中如果符合资本化条件,计入无形资产,没有形成资本化,计入管理费用中

小五子老师：回复坚强的电话形成的软件是需要对外销售的，成本费用可以转到库存商品

坚强的电话：回复小五子老师 那我的软件部分和硬件部分成本是不是要分开做会计分录？

坚强的电话：回复小五子老师 那我的会计分录要怎么做

小五子老师：回复坚强的电话是的，需要分开核算的

坚强的电话：回复小五子老师 那老师，我现在销售一款设备，它包含了嵌入式软件，发票是软硬件分开开票的，销售时和结转成本时，具体的会计分录要怎么做呀

小五子老师：回复坚强的电话发票分开开具收入确认的分录都是一样的，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税。成本结转也都是借：主营业务成本 贷：库存商品

坚强的电话：回复小五子老师 那老师，如果需要分开核酸，我们的库存商品形成是贷的原材料，那软件这部分形成的会计分录要怎么写？

小五子老师：回复坚强的电话软件这部分就把对应的工资，费用等转到库存商品-嵌入式软件

京京：回复少校老师 可以把政策文号发一下吗？

少校老师：回复京京财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》 三、国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 四、国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第一年至第五年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

京京：回复少校老师 国家鼓励的重点软件企业和国家鼓励软件企业认定条件分别是什么？

少校老师：回复京京文件里有说明的哦

小林老师：回复水中的小鸟您好，是需要单独区分的

水中的小鸟：回复小林老师 软件公司有哪些税收优惠？

小林老师：回复水中的小鸟您好，即征即退增值税，高新技术企业15%所得税

水中的小鸟：回复小林老师 设立一般纳税人好还是小规模？

小林老师：回复水中的小鸟您好，软件企业要是一般纳税人，否则浪费优惠政策

水中的小鸟：回复小林老师 浪费了哪个优惠政策？是增值税还是企业所得税？

水中的小鸟：回复小林老师 浪费了哪个优惠政策？是增值税还是企业所得税？我们没有进项的，都是自己开发的。

小林老师：回复水中的小鸟您好，是增值税即征即退

小林老师：回复水中的小鸟您好，因为销售额增加会有大量销项税

。。。：回复王晶老师 老师，免哪些税呢，具体怎么去做

王晶老师：回复。。。免的是增值税，可以开具免税的发票

暖暖：回复朴老师 老师我主要想问是不是软件企业不需要证书？是不是新政策

朴老师：回复暖暖双软企业有两个证书:一个是软件产品登记证书;一个是软件企业证书

朴老师：回复暖暖不是必须需要软件企业证书。 根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100号文件： “三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策： 1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料； 2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。”

暖暖：回复朴老师 双软企业有啥优惠？

朴老师：回复暖暖双软企业的税收优惠政策包含软件企业和软件产品两部分： 　　一、软件企业的税收优惠政策是: 　　经认定的软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 　　二、软件产品登记生效后可享受的优惠政策： 　　软件产品经登记生效后，自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。 　　双软认定是指软件企业和软件产品认定: 　　一、软件企业认定标准 　　（1）、在我国境内依法设立的企业法人； 　　（2）、以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入； 　　（3）、具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务； 　　（4）、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50％； 　　（5）、具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所； 　　（6）、具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力； 　　（7）、软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8％以上； 　　（8）、年软件销售收入占企业年总收入的35％以上，其中，自产软件收入占软件销售收入的50％以上； 　　（9）、企业产权明晰，管理规范，遵纪守法。 　　二、软件产品登记 　　软件产品： 　　是指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。 　　软件产品登记的有效期为五年，有效期满后可申请续延

高艳：回复何江何老师 对应的税收优惠条款老师可以发过来么，学习一下详细的知识

何江何老师：回复高艳同学这些你最好学一下我们的筹划课，太多了也太碎了不知道怎么给你。

高艳：回复何江何老师 哪个课程呢，我找的课程都没针对这一块的