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未按规定使用会计人员的
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ ღ 发表的提问：
当月还将2008年购入并作为固定资产使用的机器出售（未放弃减税），取得含税收入200000元。，纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税（可以放弃减税权），老机器不是按照百分之5的比例简易征收吗？
不动产简易计税5% 动产3%
61楼
2023-05-23 20:18:15
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ღ：回复郭老师 使用过了的呢？
2023-05-23 20:46:35
郭老师：回复ღ你好对的是的，这个就是使用过的固定资产。
2023-05-23 21:02:58
ღ：回复郭老师 我是问为什么是3%减按2%，我不理解原理
2023-05-23 21:13:31
郭老师：回复ღ一般纳税人 1. 销售自己使用过的固定资产 （1）购入时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产： ①2009年以前购入的固定资产； ②2013年8月1日以前购入的小汽车、摩托车和游艇。 按照简易办法依照3％的征收率减按2％征收增值税【即：含税售价÷（1＋3%）×2%】。 （2）销售自己使用过的固定资产（购进时可以抵扣进项税额），按正常销售货物计算增值税销项税额。 2. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 税法规定的税率
2023-05-23 21:40:20
ღ：回复郭老师 今年不是一般纳税人或者小规模纳税人销售旧货不是都是按照3%减按2%的征收率吗？
2023-05-23 22:00:06
郭老师：回复ღ他不是 一般纳税人，需要分情况的。
2023-05-23 22:16:51
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 晏紫 发表的提问：
小规模纳税人销售自己使用过的固定资3%减按2%计算 这条也是不动产除外吗？ 一般纳税人是固定资产动产 小规模也是？
你好，一般纳税人有抵扣过进项税，要按13%税率计算
62楼
2023-05-23 20:48:09
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晏紫：回复庄老师 你好 我问的不是税率哈 我问的是 小规模和一般纳税人 销售自己使用过的固定资产这条是否都是不动产除外 这个范围我需要确认下 还是说一般纳税人不动产除外 小规模纳税人没有这个要求
2023-05-23 21:17:17
庄老师：回复晏紫你好，是的，这个都是不动产除外
2023-05-23 21:38:40
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Debbie 发表的提问：
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，是依3%按2%征收增值税吗？如果是销售除固定资产以外的使用过的物品税率又是怎么规定的？
您好！是的。旧货一般都是这样。
63楼
2023-05-23 21:05:58
全部回复
Debbie：回复宋生老师 意思就是小规模不管出售使用过的什么东西都是依3%按2%征收增值税？
2023-05-23 21:32:22
宋生老师：回复Debbie您好！是说出售旧货。 根据《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税〔2002〕29号）规定，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也不论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。而应税固定资产是指不同时具备以下条件的固定资产：1、属于企业固定资产目录所列货物，2、企业按固定资产管理，并确已使用过，3、销价不超过原值。
2023-05-23 21:50:47
Debbie：回复宋生老师 4%取消了吧？现在都依2%按3%征收吧？
2023-05-23 22:00:56
宋生老师：回复Debbie你好！实际税率都是2%
2023-05-23 22:20:13
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 以恒 发表的提问：
小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产按照多少征收率
（2）销售自己使用过的非固定资产 小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产，依照3%的征收率征收增值税 （3）销售旧货 小规模纳税人销售旧货，依照3%的征收率减按2%征收增值税
64楼
2023-05-24 19:24:33
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ TT 发表的提问：
小规模纳税人销售09年后购买的，使用过并已计提完折旧的固定资产是按3%还是按3%减按2%交增值税呀
您好！小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
65楼
2023-05-24 19:37:50
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TT：回复宋生老师 09年后购买的也按3%减按2%吗
2023-05-24 19:53:45
宋生老师：回复TT你好！是的。 《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
2023-05-24 20:12:07
TT：回复宋生老师 要交附加税吗
2023-05-24 20:23:56
宋生老师：回复TT您好！一般有增值税就有附加税的。
2023-05-24 20:38:47
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 欣喜的手套 发表的提问：
小规模纳税人按照使用过了固定资产减按2%增值税。2%是什么？
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，是按3%减按2% 应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%
66楼
2023-05-24 20:04:32
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 同舟之情 发表的提问：
就是未投入使用的厂房跟未投入使用的固定资产，计题折旧的时候是不一样吗？未投入使用的厂房不用计题，未投入使用的固定资产就需要是吗
你好，是的，有区别的，未投入使用固定资产也计提折旧
67楼
2023-05-24 20:32:29
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 印度阿三 发表的提问：
老师，比如会计上规定有的固定资产使用年限为10年，固定资产有可能用到15年也有可能用到5年，按10年折旧的话，那结果不准确呀
您好！所以提前报废的时候，有专门的固定资产清理科目。
68楼
2023-05-24 20:59:59
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 学堂用户dqz57u 发表的提问：
按新的会计准则规定，固定资产达到预定可使用状态的次月开始提折旧。已达到预定使用状态但 尚未办理竣工决算的，应按照估计价值确定成本，并计提折旧。待竣工决算后再按实际的成本来 调整已计提的折旧额。 。某企业2016年3月投资建造营业用房，用于冷藏食品经营。该工程于当年12月竣工，工程总造价 1738万元，反映为“在建工程”。工程竣工后，该企业与施工方就施工合同未做详细规定的工程款的确认存有争议，致使不能及时作该固定资产的竣工决算，也未计提折旧费。2017年8月，该企业的出资企业对其领导人员进行任期经济责任审计，发现该建设工程的造价仍在“在建工程”科目反映。 。依据以上资料，指出该企业固定资产管理存在的问题，并提出审计意见。
同学你好 工程竣工后，该企业与施工方就施工合同未做详细规定的工程款的确认存有争议，致使不能及时作该固定资产的竣工决算，固定资产已达使用状态并用于生产经营，但在账面上仍未予从在建工程转至固定资产科目，则属于未真实反映经济业务行为，违反会计法相关规定；其对财务利润的直接影响，是由于未予计提折旧而虚增了利润，不能体现真实的利润水平。 审计意见：以2016年底的数暂估入账，调整补提2017年1-8月的折旧，等以后工程争议解决若需要调整固定资产入账价值，以未来适用法调整即可。
69楼
2023-05-29 20:18:58
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 苦丁茶 发表的提问：
公司买入的手机，可以按照固定资产入账不呢？供管理人员使用的
可以的啊
70楼
2023-05-29 20:31:48
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ *^O^不忘初心^O^ 发表的提问：
3%减按2%的情形分不清 一般纳税人出售自己使用过的固定资产是减按2%吗 还是只有小规模纳税人减按2% 销售旧货，包括自己使用过得吗
你好分的一般纳税人零九年之前买来，然后处置的就是按3%减，按2%缴纳增值税。
71楼
2023-05-29 20:37:16
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 无翼D飞翔 发表的提问：
购买固定资产，按规定折旧，但使用人不是本单位，有什么涉税风险？
你好，那这个折旧不可以在单位扣除的
72楼
2023-05-29 20:42:24
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无翼D飞翔：回复暖暖老师 无偿借用也不能扣除吗？
2023-05-29 20:54:53
暖暖老师：回复无翼D飞翔不可以，不是本单位用的不可以
2023-05-29 21:13:17
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 细雨撩尘 发表的提问：
在会计实务账务处理中，已达使用状态但未投入使用的固定资产不是应该计提折旧吗
房屋没有投入使用需要计提折旧 其他普通的不需要
73楼
2023-05-29 20:50:58
全部回复
细雨撩尘：回复钟存老师 可是我记得税法和会计在这一点上好像是不同的，会计上未投入使用的固定资产应该也要提折旧啊
2023-05-29 21:19:32
钟存老师：回复细雨撩尘重新解释一下，上月已经达到预定可使用状态了，说明在本期的固定资产价值960里边包括的 本题的计算公式=（960-60）*1%
2023-05-29 21:48:00
细雨撩尘：回复钟存老师 是的，是我想漏了，谢谢
2023-05-29 22:14:27
钟存老师：回复细雨撩尘不客气，祝你学习愉快
2023-05-29 22:42:09
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ AN 发表的提问：
核定征收的小规模企业用于公司人员伙食团购的菜等，按规定怎样入账？怎样分录？
借：管理费用-福利费 贷：现金
74楼
2023-05-30 20:10:36
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AN：回复文文老师 按规定可以入账吗？入账需要什么手续？
2023-05-30 20:27:07
文文老师：回复AN可以入账，需要有发票或送货单之类的单据
2023-05-30 20:38:38
AN：回复文文老师 都是在菜市场自己买的，自己理个明细可以吗？
2023-05-30 20:54:42
文文老师：回复AN自己理个明细可以
2023-05-30 21:24:39
AN：回复文文老师 是不是要并入员工综合所得？与个税有关系吗？
2023-05-30 21:48:11
文文老师：回复AN不要并入员工综合所得。与个税没有关系。
2023-05-30 22:14:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 拉长的手链 发表的提问：
顾客消费满1000，返现2%，返现金额打入会员卡，未来视同现金使用，但使用时有一定条件，比如最多抵20/30块，一开始发生的时候，后来消费者使用会员卡消费的时候，该如何处理
发生的时候 借：预收账款 贷：合同负债 消费时 借：合同负债 贷：营业收入
75楼
2023-05-30 20:22:04
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