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未按规定使用会计人员的
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ 高大的衬衫 发表的提问：
A公司于20x0年底购入一台机器设备，成本为1 000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计上按双倍余额递减法计提折旧，而税法规定计税时可采用平均年限法计提折日。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定渤海公司各会计期间均未对该固定资产计提减值准备，除该项固定资产产生的会计与税法之间的差异外，不存在其他会计与税法的差异。 请进行相关的递延所得税的财务处理。
你好同学，稍等回复您
76楼
2023-05-30 20:50:59
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小默老师：回复高大的衬衫固定资产原值=1000， 会计上折旧额分别为，1000*2/5=400，（1000-400）*2/5=240,（1000-400-240）*2/5=144 （1000-400-240-144）/2=108,（1000-400-240-144）/2=108
2023-05-30 21:11:37
小默老师：回复高大的衬衫税法上折旧额分别为1000*1/5=200 第一年 借，递延所得税资产50 贷，，所得税费用50 第二年 借，递延所得税资产10 贷，所得税费用10 第三年 借，所得税费用14 贷，递延所得税资产14 第四年 借，所得税费用23 贷，递延所得税资产23 第五年 借，所得税费用23 贷，递延所得税资产23
2023-05-30 21:26:25
龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 冬天 发表的提问：
老师，单位是小规模纳税人，使用企业会计制度，还是使用小企业会计准则？
你好，一般是小企业会计制度的啊
77楼
2023-05-31 20:17:15
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冬天：回复龙枫老师 我经手时，看到是企业会计制度，是到税务局改过吗
2023-05-31 20:41:31
龙枫老师：回复冬天你好，一般规模很多的企业才是企业会计准则的
2023-05-31 21:09:39
冬天：回复龙枫老师 这是以前的，现在需要更正为小企业会计制度
2023-05-31 21:22:33
龙枫老师：回复冬天你好，到税务局大厅更改一下就行的，其实这个没啥影响的
2023-05-31 21:34:01
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 风铃 发表的提问：
小规模纳税人销售使用过的固定资产3%减按2%纳税，怎么开发票
开票的话，就是按3%税率开具。
78楼
2023-05-31 20:34:30
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刘诗
职称：注册会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 宋爱丽 发表的提问：
老师第1固定资产已达到预订可使用状态，但尚未办理竣工决算，应该按照暂估价值确定成本，并计提折旧。第2，固定资产已经达到预计可使用状态尚未投入使用，也需要计提这就吧
你好！第1，是对的；第2，你得看是什么固定资产，如果是房屋建筑物，达到预定可使用状态未投入使用，需要计提折旧，如果是设备，未投入使用，不需要计提折旧（视同闲置资产，闲置的房屋要折旧，闲置的设备无需折旧）
79楼
2023-05-31 20:47:59
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 雪婧 发表的提问：
老师，请问员工向单位借款，按规定年底不还款要交资金使用利息费，但由于年度关账未收到利息费，可以做在下个年度吗
这个要看当时借款协议是如何约定支付利息的时间了。
80楼
2023-06-05 19:44:14
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雪婧：回复张艳老师 有区别吗？老师讲一下
2023-06-05 20:09:25
张艳老师：回复雪婧比如约定每年年末支付利息，那么即使没有收到利息，也是要做账务处理的。 如果约定到借款期限，一次性支付本息，那么就不用现在做账务处理了。
2023-06-05 20:27:55
雪婧：回复张艳老师 约定在年末还不上款，就要付利息
2023-06-05 20:54:43
张艳老师：回复雪婧不想做账务处理的话，就重新修改一下约定了。
2023-06-05 21:24:33
雪婧：回复张艳老师 约定上截止当年12月31日，对没还清部分要向公司交纳资金占用费，交费后方可继续使用。 老师，您看这个可以做下年1月份
2023-06-05 21:54:26
张艳老师：回复雪婧这样约定的话，是不能在一月份做账的。
2023-06-05 22:08:06
雪婧：回复张艳老师 老师，我接收到这句话 "财务收入是按照真实收入记账。不是按照什么约定或者合同注明的收入记账。”该怎样回复？
2023-06-05 22:30:44
张艳老师：回复雪婧抱歉，不清楚这句话的背景是什么，不好直接恢复您。
2023-06-05 22:46:20
雪婧：回复张艳老师 就是有什么依据
2023-06-05 23:02:36
雪婧：回复张艳老师 老师，小规模季度收入30.7万是不是城建、教育附加税、地方教育附加都要缴
2023-06-05 23:29:33
张艳老师：回复雪婧1老师没有理解您说的那句话是谁说的，在什么业务背景下说的。 我的理解是那句话说的不准确。 2是的，需要缴纳，但由于是小规模纳税人，可以享受减半征收政策
2023-06-05 23:45:01
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 君福 发表的提问：
小规模纳税人销售自已使用过的固定资产和旧货，都是减按2% 是吗？
旧货就是说的固定资产
81楼
2023-06-05 20:06:12
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君福：回复郭老师 只能开普票，不能开专票？
2023-06-05 20:20:06
君福：回复郭老师 开专票可以
2023-06-05 20:40:44
郭老师：回复君福开专票可以，得去税务局，3%交增值税，不能减免1%了
2023-06-05 21:02:57
翟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.95
解题: 0.07w
引用 @ sunny 发表的提问：
开票人员和复核人员能不能为同一个人？有没有条文明确规定？
您好！可以是一个人，没有明确规定
82楼
2023-06-05 20:29:00
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 背后的画板 发表的提问：
"企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行\\" 取得发票后，是否调整折旧？
不调整前期的折旧。
83楼
2023-06-05 20:38:59
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背后的画板：回复罗老师 那我计算当期的折旧的怎么计算呢?能给我一个案例吗?
2023-06-05 21:03:50
罗老师：回复背后的画板固定资产暂估入库为130万，预计净残值10万，折旧5年，每月折旧为2万，如果折旧2个月后确定固定资产的入账价值应为140万。 1.调整固定资产价值 借 固定资产 10 贷 在建工程 10 2.今后的折旧为（140-4-10）/(5*12-2)=2.17万
2023-06-05 21:20:12
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 。。。 发表的提问：
开票人员和复核人员能不能为同一个人？有没有条文明确规定？
你好 原则上是不可以为同一个人的 《发票管理办法实施细则》第四条规定，发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。 第二十八条规定，单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。 没有明确的说明必须为不同的人 但是应该是按你们开票的真实情况填写名字；如果开票人和复核人为同一个人的话 复核的作用就毫无意义了。。
84楼
2023-06-06 19:24:05
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 锦鲤 发表的提问：
购入未使用的固定资产（办公设备）是不是在登录卡片的时候要填写未使用？如果填写未使用是不是次月不会自动计提折旧？ 等到使用的时候是修改卡片里的使用状态吗？
同学你好， 购入的次月要开始折旧，就算不使用也是要折旧的
85楼
2023-06-06 19:53:25
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锦鲤：回复朴老师 再请问下，研发用的低值易耗品摊销时计入什么科目？
2023-06-06 20:05:49
朴老师：回复锦鲤借研发费用 贷低值易耗品
2023-06-06 20:18:15
锦鲤：回复朴老师 是计入研发费用哪个明细里，是属于研发支出—其他费用—办公费、还是需要新增？
2023-06-06 20:46:47
朴老师：回复锦鲤这样就可以的哦，不用新增
2023-06-06 21:07:35
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 敏敏 发表的提问：
会计人员需要看哪些法规书籍
你好 做账用的 看税法 就可以的
86楼
2023-06-06 20:07:10
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敏敏：回复玲老师 有没有国家颁布的法律文件
2023-06-06 20:30:09
玲老师：回复敏敏在法律文件可以看法考的教材 说的细 税法的文件在国家税务总局官网可以查询
2023-06-06 20:51:40
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
老师小规模和一般纳税人销售使用过的固定资产都是减按2％哈
你好，是的，你的理解是正确的
87楼
2023-06-06 20:35:59
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 木子???? 发表的提问：
改建后的固定资产尚可使用年限低于税法规定的最低年限，可以按照尚可使用的年限折旧，对么？我认为是不对的，应该按照税法的规定年限计提折旧。存在税会差异，应纳税所得额要调增，但是单独就是说这句话对么？
你好， 是的，你的理解很对。 存在税务与会计的差异。
88楼
2023-06-07 19:40:52
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 顺心的过客 发表的提问：
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照"特许权使用费所得"税母计缴个人所得税的有
这个的话 你的选项是什么呢？
89楼
2023-06-07 19:59:08
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 唐123 发表的提问：
酒店里面有个会议费，我们公司是一般纳税人，计入会议费场地使用费里面，按照6%纳税的，如果酒店使用的房子是我们自有的，可不可以按照简易计税办法，按照出租固定资产纳税呢？
会议费就是会议费，固定资产的折旧就是你们的成本支出了
90楼
2023-06-07 20:15:12
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