续写つ未来：回复邹老师 红酒 就买了

续写つ未来：回复邹老师 就卖了

邹老师：回复续写つ未来你好，关税计入库存商品成本，消费税计入应交税费——应交消费税

续写つ未来：回复邹老师 他连进口都没记账 我也没把关税计入成本 哎 能吓死了

续写つ未来：回复邹老师 贷方是什么

续写つ未来：回复邹老师 消费税 存款付？

续写つ未来：回复邹老师 这属于前期会计遗留问题了 我咋整啊

邹老师：回复续写つ未来你好 借；库存商品 （不含税价款+关税） 应交税费（进项税额） 应交税费——应交消费税 贷；银行存款

续写つ未来：回复邹老师 他吧这些 都没计 我这边会计给调的 就是 外币户账平了 成本那块 没加关税 也没记增值税那部分 不敢再调了 我可咋整才好

续写つ未来：回复邹老师 另外国税那块 消费税 关税也得报吗

续写つ未来：回复邹老师 这是 计9月的事 是10月报消费税 关税吗

邹老师：回复续写つ未来你好，不需要做消费税，关税申报 只需要根据取得 的发票做上述分录就是了

续写つ未来：回复邹老师 哦哦 目前是 进口增值税 抵扣了 国税那边自动取数 他登记了应该 然后就是这也是他的前期差错 我是要不要调整啊 怕出错啊

续写つ未来：回复邹老师 您建议呢 目前吧 成本那块差关税 没记 然后 消费税他没记 汇兑损益那块吧 老会计调了其他应付款 哎，

邹老师：回复续写つ未来你好，之前有错误就需要按规定予以调整的

续写つ未来：回复邹老师 我这么调没问题吧 都不敢调 像汇兑损益那块 调到了其他应付款

邹老师：回复续写つ未来你好，之前有错误就需要按正确的做相应调整才是的

续写つ未来：回复邹老师 嗯嗯 国税系统那块我没弄错吧 太吓人了 遗留问题

邹老师：回复续写つ未来你好，国税系统只需要做正常的增值税申报，企业所得税申报就是了

续写つ未来：回复邹老师 好吧 事都过去了 太吓人了 也是自己不严谨啊 我不会有啥责任吧 想到最坏了 太吓人了

邹老师：回复续写つ未来祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

瑞123：回复靖曦老师 老师 消费税也需要转出？还是就记在成本里？

靖曦老师：回复瑞123消费税也需计入成本

微笑：回复邹老师 具体有哪些不一样的会计科目？可以详细列出来吗？

邹老师：回复微笑会涉及 其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 应交税费——应交增值税（出口退税） 等

微笑：回复邹老师 什么情况用到？可以举个简单例子吗？

邹老师：回复微笑计算出口退税的时候

坚持：回复蒋飞老师 外购的都包括什么

蒋飞老师：回复坚持购的应税消费品。

坚持：回复蒋飞老师 不是，我是说外购除了进口，还包括什么

蒋飞老师：回复坚持你好！ 国内购买

坚持：回复蒋飞老师 生产环节，委托加工环节，进口环节，零售环节，批发环节的消费税都应该谁交

蒋飞老师：回复坚持购买方，委托加工方，生产销售方缴纳，就是这里的核算主体

坚持：回复蒋飞老师 老师，你说的到底是销售方交纳还是购买方交纳啊

蒋飞老师：回复坚持销售方交纳，我们不用关心的

蒋飞老师：回复坚持这里是购买方交纳的

Cecily：回复王晓老师 那也可以选D啊，不加进口消费税，我当时做的时候也在犹豫这个。

王晓老师：回复Cecily你好，如果不是应税消费品，海关为什么要征消费税呢？ 既然企业已经交了消费税，咱们只能算到价格里了。 确实题目不够严谨。

Cecily：回复王晓老师 好的，谢谢老师o(^o^)o

王晓老师：回复Cecily不客气的，加油哦 麻烦给我个五星哈，谢谢你

毛毛：回复袁老师 那主营业务收入就是借方总额为86减去缴纳增值税进项税额为5.81，有没有其他的办法？

袁老师：回复毛毛没有了　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

毛毛：回复袁老师 @袁老师:好的，谢谢袁老师。

活力的招牌：回复小林老师 好的，谢谢

小林老师：回复活力的招牌您好，您客气。小林非常荣幸能够给您支持

Merry：回复罗老师 1、汇率是6.1268 2、合计关系 谢谢

罗老师：回复Merry首先费用类除了进项税，都计入存货采购成本 ；总成本（6300*6.1268+779.64+207985.59+59944.38+ 10668+1400+970） 借 库存商品 6300*6.1268 贷 银行存款 6300*6.1268 1.保费 借 库存商品 779.64 贷 银行存款 779.64 2.预付关税 借 库存商品 207985.59 贷 银行存款 207985.59 3.报关费用 借 库存商品 59944.38+ 10668+1400+970 应交税费-应交增值税（进项税） 153041.21 贷 银行存款 59944.38（关税） 银行存款 153041.21 （增值税） 贷银行存款 10668+1400+970

Merry：回复罗老师 如果还有一个商品A002 200M 以上保费及其他费用都没变，进项也不变。这两个商品进口成本单价RMB 和 每个商品的金额RMB 又分别如何计算？谢谢！

罗老师：回复Merry采购成本除了支付的货款不一样，其他金额都一样的

Merry：回复罗老师 如果还有一个商品A002 200M USD25 USD5000 以上保费及其他费用都没变，进项也不变。这两个商品进口成本单价RMB 和 每个商品的金额RMB 又分别如何计算？是这样。谢谢！

罗老师：回复Merry其实你这些，直接费用都假设不变，就只有货款是可变的。

Merry：回复罗老师 我可以算出总成本然后按单个商品占总成本的百分之几，然后就计算它的成本这样可以

罗老师：回复Merry对啊，单个成本=总成本/数量

Merry：回复罗老师 谢谢！

罗老师：回复Merry不客气的，不客气的

罗老师：回复辛勤的月亮贷：应付账款 3.2. 属于应税消费品(收回销售) 借 委托加工物资（包括应缴纳的消费税） 应交税费-应交增值税（进项） 贷：应付账款

小团团：回复maize老师 第一个会计分录为什么要进项税额转出，之前也没有计入进项税额的？

maize老师：回复小团团征退税的差额是不能退税，也不能抵扣，这个所以转出了，做，你这个之前税额做进项税额呢，后续这做进项税额转出，对应还有 一部分这是做其他应收款，这个是退税，

小团团：回复maize老师 是销售方，之前税额怎么做进项税额呢

maize老师：回复小团团这个退是进项税额，你出口是免税，这个没有销项税额，你这个进项是取得专票做进项税额，这个分2块，一个退税一个不退税，

小团团：回复maize老师 老师，出口销售，谁给专票做进项？为什么做进项，我还是没懂？

maize老师：回复小团团你采购，你有采购才可以销售出口是不是，这个采购需要取得专票才可以退税，

小团团：回复maize老师 老师，采购时税钱不是给卖方了吗，不是卖方交税，然后采购后记到进项税额里吗？

maize老师：回复小团团这个采购你这个支付进项税额，税局会退给你们，这样你出口价格可以报价低点，这样是为支持出口，