：回复爱笑的流沙是的。

英平????：回复陈诗晗老师 该如何调整处理呢？

英平????：回复陈诗晗老师 9月份收到的款，是8月份的，但是8月份没做应收

英平????：回复陈诗晗老师 直接9月份收到款之后直接做收入了，那比如11月份收到款是10月份的，12月份收到款是11月份的，这该怎么做调整处理呢？

陈诗晗老师：回复英平????借，应收帐款 贷，营业收入 借，银行存款 贷，应收帐款

Maianbo：回复小五子老师 可以讲解下吗

小五子老师：回复Maianbo权责发生制主要是从时间上规定会计确认的基础，其核心是根据权、责关系实际发生的期间来确认收入和费用。 收付实现制，收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否紧密地联系在一起。换言之，现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。 如果不存在会计分期，就不存在权责发生制。

美丽香居：回复朴老师 老师 预收款项 对应的服务月份 会涉及跨年度 对应的义务在当年没完成 如果我根据预收款提前确认收入 是不是不合适？

朴老师：回复美丽香居一般预收账款就是做预收，开票了才做收入的

激昂的水杯：回复晓海老师 一家文化体育公司，这个月收到客户季卡，年卡的现金，给客户开具普通发票吗？比如收了客户3000元年卡，不限次数的，随时可以来消费，开完发票要怎么做帐呢？营业税是按照当月确认的收入来缴纳吗？该缴纳多少呢？公司主营是提供场所供客户娱乐，那么同时附带销售饮料等，那么该公司是混合销售吧？是只征收营业税吧？

激昂的水杯：回复晓海老师 那请问老师，有营业税，城建税，教育费附加多计提的时候吗？如果多了，少了该怎么处理呢？

晓海老师：回复激昂的水杯你好！先回答你第一个问题，按规定季卡，年卡应该按收益期间来分别确认收入，但是税务局一般是按发票来确认收入的实现所以在实际操作中一般是按开发票的时间来确认收入计算税金（给税务局解释太麻烦）。你们主税种是什么？像是酒店销售酒水饮料也是交营业税，公司主营是提供场所供客户娱乐应该是营业税为主吧。第二问题，算错的情况下有可能多计提，可以下个月调整过来。如果已经上交了就麻烦点需要找税管员解决。

激昂的水杯：回复晓海老师 公司是文化体育业，运动场所，公司的年卡都是不限制次数的，如何按照收益区间来确认收入呢？如果要是限制次数还好来确认收益区间，老师给做出分录吧，这样一目了然，如果我这个月收了3000的年卡收入

晓海老师：回复激昂的水杯是这样，年卡按售价除以12个月，每个月确认相应的收入（你们的卡是不限次数的情况下）。按财务规定做的话借：现金 3000 贷：主营业务收入250 预收账款 2750 以后每个月按 借：预收账款 250 贷：主营业务收入 2500 如果按实际工作操作开了全额发票 借：现金 3000 贷：主营业务收入 3000

激昂的水杯：回复晓海老师 那如果我开了全额发票的话，借：营业税金及附加 3000*3% 贷：应交税费--应交营业税 90 那这个各个收益期间我还要分摊吗？ 分摊如何做分录？如果买三次场地费，赠送一次场地使用，怎么做账呢？

晓海老师：回复激昂的水杯你好！这是两种情况，如果按会计法规按收入计算税金这样的话报表收入和发票收入会不同，所以实际操作中一般是按每月开票数计算税金。买三次场地费，赠送一次场地这种情况也是一样的，按会计规定做比如三场场地费4000元。赠一场，你可以按每场1000元计算收入。如果是外账还是建议按开发票的情况确认收入，赠场可以做到销售费用或折扣与折让里。

激昂的水杯：回复晓海老师 如果每月按照开票计算税金的话，那么年卡客户全额开票缴纳的税金我还要分摊到12个月吗？如果实际工作操作没开发票年卡，开的收据，那我需要按照分期确认收入，还是一次确认收入呢？我总觉得开没开发票是不是要统一一个口径呢？开票，直接全额确认收入的话，那么不开票是不是也全额确认收入，口径是不是得统一，还是不需要统一呢？这样税务局是不是没法监控营业税，不开发票，外帐我就不计入收入，没营业额不叫营业税，所得税也就少交了，像这样税务局是不是得核定征收营业税和所得税呢？为了防止企业逃税

晓海老师：回复激昂的水杯你好！怎么说呢？新的会计制度规定,企业销售商品时，如果同时符合以下4个条件，可以确认收入: (1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方; (2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制; (3)与交易相关的经济利益能够流入企业; (4)相关的收入和成本能够可靠地计量 当满足上边条件是就要确认收入，但是实际操作中不是这样因为有些收入不好区分，就像你们这种季卡、年卡的。你们几套张？一般单位不开发票的收入不做在外账上。这就是一般单位指的内帐和外账。所以内帐和外账在收入、费用处理上是有区别的，外账对税务局，一般要按发票做帐比如你们实际发生了一项费用支出因为没有发票税务局是不允许企业所得税前扣除的，作在外账上在清缴汇算的时候要做利润调增比较麻烦，所以老会计一般不做在外账，只做内帐里。

激昂的水杯：回复晓海老师 就一套帐，所以我就茫然，该如何处理呢？如果每月按照开票计算税金的话，那么年卡客户全额开票缴纳的税金我还要分摊到12个月吗？如果实际工作操作没开发票年卡，开的收据，那我需要按照分期确认收入，还是一次确认收入呢？开没开发票是不是要统一一个口径呢？

晓海老师：回复激昂的水杯如果按发票做收入就不用分摊了，开收据未开发票的线挂在预收账款里，等开发票在转收入。

唯一$：回复暖暖老师 谢谢老师

暖暖老师：回复唯一$不客气，啊麻烦给于五星好评

唯一$：回复暖暖老师 老师我们出纳做账有的科目还是用的老规则的，会计科目可以吗

暖暖老师：回复唯一$不可以了，需要用新的

唯一$：回复暖暖老师 好的

暖暖老师：回复唯一$嗯，你多提醒一下她

唯一$：回复暖暖老师 嗯

暖暖老师：回复唯一$嗯，麻烦您给予好评

张卫琴：回复小云老师 差额拨款的公立医院，自负盈亏，需要做预算会计吗？

小云老师：回复张卫琴医院是事业单位，一般来说是要执行新政府会计准则的

快来孤立这个老实人：回复沈家本老师 请问是从什么时候开始该成收付实现制的呢?

沈家本老师：回复快来孤立这个老实人我们单位是从2018年开始改的。

快来孤立这个老实人：回复沈家本老师 请问老师有最新版本的民间非营利组织会计制度的书籍推荐吗，我想看最新制度，不然怕被绕歪了。

快来孤立这个老实人：回复沈家本老师 请问老师有最新版本的民间非营利组织会计制度书籍吗，为什么我找不到经济出版社出版的

沈家本老师：回复快来孤立这个老实人您好，推荐《民间非营利组织会计讲解》，财政部会计司编写的，比较权威，淘宝有卖

快来孤立这个老实人：回复沈家本老师 好的谢谢老师

沈家本老师：回复快来孤立这个老实人若满意，帮打五星好评哦

叶子：回复邹老师 老师，公司名下没有车，法人代表将自己的车无偿租赁给公司用，现需要去国税代开租赁发票，产生的一些费用才能由公司承担。我想问的是开这个租赁发票会产生哪些税费？金额开多少产生的各项税费才会最低？（我公司是一般纳税人）

邹老师：回复叶子增值税，城建税，教育费附加，地方教育费附加，个人所得税,印花税等 增值税3% 城建税=增值税*7%或5% 教育费附加=增值税*3% 地方教育费附加=增值税*2%

叶子：回复邹老师 @邹老师:增值税以及个税的起征点都是多少？税务局人说这个开票金额是自己定的，那开票金额核定在多少能合理避税？

邹老师：回复叶子增值税是3万，个人所得税超过800就需要

叶子：回复邹老师 @邹老师:这个个税的税率表能发我一份吗？

邹老师：回复叶子低于4000，扣除800，税率20% 超过4000，扣除20%，税率20%