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增值税的会计处理分那些
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肉肉老师
职称：初级会计师,中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ 会计小小百 发表的提问：
请问老师第五题的增值税39万，做什么费用，或者说做什么会计处理？
同学你好，一般纳税人的专票进项税不确认成本费用，账务处理如下： 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 39 贷：银行存款 39。
226楼
2023-08-18 18:23:59
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会计小小百：回复肉肉老师 谢谢老师这么晚，还那么快的回复，谢谢您。
2023-08-18 18:41:44
肉肉老师：回复会计小小百不用客气同学，应该的，祝同学学习顺利哦！
2023-08-18 18:56:28
会计小小百：回复肉肉老师 谢谢老师
2023-08-18 19:07:45
肉肉老师：回复会计小小百不用客气，不用客气。
2023-08-18 19:37:06
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 张张张朵 发表的提问：
老师，请问财会 2016年22号公告，关于增值税会计处理规定，这个公告是最新的吗？后来有更改吗？
你好，是的，这个是最新公告，增值税按照这个处理
227楼
2023-08-19 17:27:22
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 笨笨的大碗 发表的提问：
18年12月份增值税忘记计提，1月份补缴税款后，会计分录怎么处理
你好！补提上就可以的和正常分录一样
228楼
2023-08-19 17:38:37
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ vivian 发表的提问：
建筑企业开具外经证缴费时(增值税，个税，附加税，印花税？，会计分录怎么处理，当地开票核算时的会计分录
借：应交税费-预缴增值税 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费-城建/教育费附加 /印花税/个人所得税
229楼
2023-08-19 18:01:10
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vivian：回复轶尘老师 预交增值税这个科目余额一直存在，对么
2023-08-19 18:23:32
轶尘老师：回复vivian期末和未交增值税抵消。
2023-08-19 18:41:22
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 喜悦的豆芽 发表的提问：
1.某公司为一家生产电器企业，共有职工1000名，2020年12月末，公司决定以其生产的每台成本为2 200元的电器作为福利发放给公司职工。该型号电器的售价为每台3 000元，适用增值税率为13%。假定公司职工中生产人员450名，行政管理人员250名；其余为销售人员。 要求：进行如下账务处理。 （1）计算非货币性福利总额及发放的电器成本。 （2）分配应向职工发电器时会计分录。 （3）发放非货币性福利会计分录。 （4）结转发放电器成本。
您好，解答如下 1. 非货币性复福利总额=3000*1.13*1000=3390000 成本=2200*1000=2200000 2. 借：管理费用847500 制造费用1525500 销售费用1017000 贷：应付职工薪酬-非货币性复利3390000 3. 借：应付职工薪酬-非货币性复利3390000 贷：主营业务收入3000000 应交税费-应交增值税（销项税）390000 4. 借：主营业务成本2200000 贷：库存商品2200000
230楼
2023-08-19 18:20:59
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 醉天星河 发表的提问：
建筑企业一般计税，在预缴增值税（600）抵扣分包款（100）的时候，抵扣后的金额是实际缴纳金额（假设为500）。但是在账务处理时，销项税额1000-进项税额400-实际预缴增值税（500）=100。这个100的增值税应该计入哪个会计分录呢，具体的账务处理应该怎么处理呢？
计入借：应交税费-增值税-销项税额抵减 100
231楼
2023-08-20 17:50:58
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醉天星河：回复家权老师 那贷方呢
2023-08-20 18:08:17
家权老师：回复醉天星河借：主营业务成本   借：应交税费-增值税-销项税额抵减 贷：银行存款  
2023-08-20 18:32:48
醉天星河：回复家权老师 这个主营业务成本，所得税可以抵扣吗
2023-08-20 18:50:12
家权老师：回复醉天星河当然，可以抵扣的啊，这个是分包方开给你的发票
2023-08-20 19:19:10
醉天星河：回复家权老师 分包方发票金额有发票自然可以扣除了，但这个是增值税扣除分包款的差额，能扣除吗？
2023-08-20 19:46:46
家权老师：回复醉天星河如果是一般纳税人： 全额确认收入与销项税额： 借：银行存款等科目， 贷：主营业务收入，      应交税费—应交增值税（销项税额）。 确认可扣减的成本费用： 借：主营业务成本，         应交税费—应交增值税（销项税额抵减）， 贷：应付职工薪酬—工资，       应付职工薪酬—五险一金。 月底结转未交增值税： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税。
2023-08-20 20:16:37
醉天星河：回复家权老师 增值税扣除分包款的差额也就是这个应交税费—应交增值税（销项税额抵减）把，可以抵扣是吧
2023-08-20 20:45:06
家权老师：回复醉天星河抵减了销项就体现为差额抵减了啊
2023-08-20 21:04:09
冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 星期八dee 发表的提问：
关于进口增值税会计分录有哪些？
在付款时：借：应交税金-增值税-待抵扣进项税额 贷：银行存款 在稽核比对通过后：借：应交税金-增值税-进项税 贷：应交税金-增值税-待抵扣进项税额
232楼
2023-08-20 18:08:00
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ chensi111 发表的提问：
老师，问下增资的账务处理吗，如果股东增资的会计分录，会计分录科目如何处理
你好！ 股东把投资款打入公户 借：银行存款 贷：实收资本
233楼
2023-08-20 18:27:01
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陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 西门吹雪 发表的提问：
老师能教一些公司注销都要做那些工作，会计上如何处理的课程吗?
你好！首页有税务实操汇算清缴的课程视频。
234楼
2023-08-21 17:17:34
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西门吹雪：回复陈静老师 汇算清缴和公司注销清算有关系吗？
2023-08-21 17:45:58
陈静老师：回复西门吹雪你好！汇算清缴是公司注销注销必经的一个程序。
2023-08-21 18:09:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ AKing 发表的提问：
增值税有时会有一两分的差额该如何处理
你好，是什么原因造成的？ 申报表四舍五入形成的吗？
235楼
2023-08-21 17:27:36
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AKing：回复邹老师 是的
2023-08-21 17:41:45
邹老师：回复AKing你好，那你可以根据申报表的收入，税额对你账务处理的收入，税额做调整，使得二者一致
2023-08-21 18:04:12
AKing：回复邹老师 怎么调整，如何做分录
2023-08-21 18:33:43
邹老师：回复AKing你好，你申报表的收入，税额是多少？ 你账面的收入，税额是多少？ 知道这个才知道如何做调整分录的
2023-08-21 18:55:10
AKing：回复邹老师 增值税实际缴纳的比申报的少交一分钱
2023-08-21 19:22:10
邹老师：回复AKing你好，那你可以多申报的1分钱结转到营业外收入处理
2023-08-21 19:45:08
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 沉默的啤酒 发表的提问：
我想学习一下增值税进项、销项、结转的会计账务处理，分录怎么做
你好，分录参考
236楼
2023-08-21 17:44:10
全部回复
小陈
职称：初级会计师,中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.06w
引用 @ lily 发表的提问：
享受了加计抵减之后不需缴纳增值税，那加计抵减部分需要账务处理吗？
需要的 这部分做其他收益或者营业外收入
237楼
2023-08-21 18:00:11
全部回复
lily：回复小陈 我看到不是说需要缴税的情况下享受的那部分抵减额才做其他收益吗？我这个不需缴税了也得做吗？
2023-08-21 18:36:05
小陈：回复lily那也需要做的
2023-08-21 18:49:10
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 喜悦的犀牛 发表的提问：
甲公司2018年5月10日向乙公司销售一批商品，不含税货款600万元，适用增值税税率为13%，消费税率为10%，商品成本为400万元。乙公司开来一张商业承兑汇票，出票日为5月10日，面值为678万元、期限为150天的商业承兑汇票。7月18日甲公司因急需资金，持该票据到银行贴现，贴现率为9%。　 要求：根据上述资料，完成如下会计处理： （1）编制甲公司2018年5月10日的会计分录； （2）计算7月18日的贴现所得额； （3）如果甲公司不承担连带还款责任，分别乙公司到期还款、到期拒付两种情况，作出甲 （4）如果甲公司承担连带还款责任，分别乙公司到期还款、到期拒付两种情况，作出甲公司贴现相关的会计处理；
1、借应收票据678 贷主营业务收入600 应交税费-销项税78
238楼
2023-08-21 18:17:59
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暖暖老师：回复喜悦的犀牛借主营业务成本400 贷库存商品400
2023-08-21 18:59:50
暖暖老师：回复喜悦的犀牛借税金及附加60 贷应交税费-应交消费税60
2023-08-21 19:21:15
暖暖老师：回复喜悦的犀牛2、贴现息的计算是=678*9%*（150-22-30-17）/365=13.54 计算7月18日的贴现所得额678-13.54=664.46
2023-08-21 19:32:20
暖暖老师：回复喜悦的犀牛3、借银行存款678 贷应收票据678
2023-08-21 19:59:35
暖暖老师：回复喜悦的犀牛借应收账款678 贷应收票据678
2023-08-21 20:21:03
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ Carrie❤oo 发表的提问：
一般纳税人增值税发票夸两月冲红后，增值税附加税已交。会计凭证增值税做冲红处理，那附加税也应该同样做冲红凭证吗？
你好，不用的，你增值税抵减了，附加税本期的计算计提基数就小了
239楼
2023-08-22 17:41:23
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Carrie❤oo：回复小惑老师 但是当时计提增值税和附加税都是做了计提凭证的
2023-08-22 17:53:44
小惑老师：回复Carrie❤oo这个没有关系的，本身发生时就应该计提的。你这期的计提基数就减少了
2023-08-22 18:05:53
Carrie❤oo：回复小惑老师 老师，有点不太理解
2023-08-22 18:32:44
小惑老师：回复Carrie❤oo假设：本期你应该缴纳增值税10000，由于有红字2000，那你的本期8000为计提基数缴纳增值税及附加了，要不是应该按照10000为基数缴纳
2023-08-22 18:52:23
Carrie❤oo：回复小惑老师 明白了。我那个月缴纳增值税10000，附加税1000。别的销项发票没有。两月后10000增值税冲红了，那么做增值税冲红凭证，也对应做附加税冲红凭证，对吗？
2023-08-22 19:21:30
小惑老师：回复Carrie❤oo不用红冲的，等下期有增值税时之间抵减后再计提附加税
2023-08-22 19:47:38
Carrie❤oo：回复小惑老师 谢谢老师的耐心解答！
2023-08-22 20:12:44
小惑老师：回复Carrie❤oo不客气，祝您新春愉快！
2023-08-22 20:33:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小熊 发表的提问：
第三季度主营业务收入一共28000元，1.是不是不用缴纳增值税？2.那这季度增值税贷方有820多的余额季末要怎么处理？3.这个季度末还用计提结转哪些附加税吗？4季末所得税要做哪些分录？
1，如果没有发票，是免征的 2，转为营业外收入 3，增值税免征了，对应的城建税，教育费附加，地方教育费附加是免征的 4，做计提分录 借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税
240楼
2023-08-22 17:56:34
全部回复
小熊：回复邹老师 亏损是不是就不用计提所得税了
2023-08-22 18:20:49
邹老师：回复小熊你好，亏损是不需要计提企业所得税的
2023-08-22 18:48:06
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