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会计中营业税的纳税主体
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 专注的小甜瓜 发表的提问：
会计主体可以是企业中的某一特定部分吗
你好，可以的，这样没问题
46楼
2023-05-22 20:35:54
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易 老师：回复专注的小甜瓜车间，事业部都是可以的
2023-05-22 21:03:54
雨轩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.35w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
1. 下列各项中，其会计核算不适用政府会计准则制度的是（　　）。 A.军队 B.纳入企业财务管理体系的单位 C.社会团体 D.各部门 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：ABC 我的答案：AB 参考解析： 政府会计主体主要包括各级政府、各部门、各单位；军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行《民间非营利组织会计制度》的社会团体，其会计核算不适用政府会计准则制度。 C呢
社会团体适合民间非营利组织会计制度，不适用政府会计制度的
47楼
2023-05-22 20:47:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 李邱英 发表的提问：
老师，就是我这个月申报企业所得税，里面填的那个营业收入是主营+其他收入的合计数吧，但是利润表中的收入仅仅是主营收入，其他业务收入的金额没有在利润表中体现，那我企业企业所得税是按照利润表的合计数来填还是按照主营+其他收入的合计来填写
你好，所得税申报表的营业收入=主营业务收入%2B其他业务收入，不包括营业外收入
48楼
2023-05-22 21:08:59
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李邱英：回复邹老师 那为什么其他业务收入的金额没有在利润表中体现啊，利润表就是体现主营业务收人吗
2023-05-22 21:36:24
邹老师：回复李邱英你好，其他业务收入在利润表的其他业务利润栏次填写 其他业务利润=其他业务收入—其他业务成本 
2023-05-22 21:48:44
李邱英：回复邹老师 老师，还有就是我们9月份有补交2018年的税金，计入在了以前年度损益调整，那这个以前年度损益调整的金额在利润表中的体现是正的还是负的啊 ，是不是正的啊，意思是以前少交税了，现在补上去了，然后一起计入利润总额，还是说是负的，扣除那部分的金额 我不明白
2023-05-22 22:17:26
邹老师：回复李邱英你好，以前年度损益调整体现在资产负债表的未分配利润栏次，不在利润表体现的 
2023-05-22 22:37:54
李邱英：回复邹老师 那我补缴的增值税和税金附加，在什么科目在哪体现
2023-05-22 22:48:58
李邱英：回复邹老师 利润表我取算审的时候，补缴的那部分税金的金额，当时没有取出来，然后我手动填在了利润表中的那个以前年度损益调整栏里面了
2023-05-22 23:04:36
邹老师：回复李邱英你好，补交增值税，附加税的分录是 借：应交税费——应交增值税 应交税费——附加税 贷：银行存款 在应交税费，货币资金栏次体现 
2023-05-22 23:22:19
李邱英：回复邹老师 老师，我补缴的是以前年度的，不是今年的
2023-05-22 23:48:43
邹老师：回复李邱英你好，补交税款就是做上述分录啊 借：应交税费——应交增值税应交税费——附加税贷：银行存款 这个与当年还是之前年度税款无关
2023-05-23 00:13:45
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 0.84w
引用 @ 妩媚的玫瑰 发表的提问：
个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。 A 税收滞纳金 B 个人所得税税款 C 业主的工资薪金支出 D 在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
选项ABC正确：本题考核个人所得税应税项目中个体工商户项目。不得扣除项目包括： （1）个人所得税税款； （2）税收滞纳金； （3）罚金、罚款和被没收财物的损失； （4）不符合扣除规定的捐赠支出； （5）赞助支出； （6）用于个人和家庭的支出； （7）与取得生产经营收入无关的其他支出； （8）国家税务总局规定不准扣除的支出（例如，未经核准计提的各种准备金）。
49楼
2023-05-23 20:16:15
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 努力奋斗ing 发表的提问：
个体户收入季度不超30万元，不用缴纳增值税和个说，那主营业务收入要结转到哪个会计分录上?
你好；     你不缴纳增值税。  是属于免税收入还是属于什么方面的   ？    ；现在个体户下面的小规模类型不是 4.1号是 按免税开票了吗   
50楼
2023-05-23 20:46:15
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努力奋斗ing：回复meizi老师 我所说的主营业务收入，要转入哪个会计分录(有收入，那是否需要结转出来)
2023-05-23 21:12:23
meizi老师：回复努力奋斗ing你好；     除非你是免税收入哈  ；   你免税收入都不用做增值税的   
2023-05-23 21:24:29
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 儒雅的香菇 发表的提问：
某企业为居民企业，2019年经营业务如下:取得主营业务收入7800万元，主营业务成本5200万元。发生销售费用1040万元（其中广告费900万），管理费用860万元（其中业务招待费80万元），财务费用120万元，税金及附加320万元（含增值税240万元），营业外收入160万元，营业外支出140万元（还通过公益性社会团体向贫困山区捐赠80万元，支付税收滞纳金15万元）。应如何计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额？（企业所得税税额25%。）
你好 利润总额=7800减5200减1040减860减120减80加上160减140=520 企业实际应缴纳的企业所得税税额=（520加上业务招待费调增41加上公益损赠调增17.6加上支付税收滞纳金15）*25%
51楼
2023-05-23 21:08:58
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崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 唐咏 发表的提问：
为什么企业中的特定组成部分是会计主体，能具体举例吗
1.例如一个生产车间，它不是一个企业。但是我们为了核算这个车间的成本利润，可能会把它当成一个会计主体，像一个企业一样来算账。 2.例如一家基金公司是一个企业，但是他名下有好三四个基金。为了算每个基金挣的钱，就需要对每个基金进行独立核算，这就相当于是把一个基金当成了一个会计主体。 所以说，有时候，企业中的特定组成部分是会计主体，会计主体可能是个公司、也可能是公司中的某个部分。
52楼
2023-05-24 19:58:11
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业内部某一经营单位是不是会计主体？
不是的～
53楼
2023-05-24 20:11:08
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 云朵???????????? 发表的提问：
小规模纳税人执行小企业会计准则，请问以前年度确认少了主营业务成本和管理费用，请问应该怎么处理？具体会计分录，谢谢！
你好 那你们贷方是做的什么科目
54楼
2023-05-24 20:40:21
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云朵????????????：回复meizi老师 管理费原来分录是借：应付账款，贷：银行存款
2023-05-24 21:05:43
云朵????????????：回复meizi老师 主营业务成本原来分录是借：应付账款，贷：银行存款
2023-05-24 21:23:57
meizi老师：回复云朵????????????你好 那你就2020年补做 借以前年度损益调整 -成本 以前年度损益调整-费用 贷应付账款 借未分配利润贷 以前年度损益调整
2023-05-24 21:53:30
云朵????????????：回复meizi老师 主营业务收入原来分录是借：银行存款，贷：应收账款
2023-05-24 22:14:02
云朵????????????：回复meizi老师 就是这三个科目的账前面的会计都做错了
2023-05-24 22:32:41
meizi老师：回复云朵????????????你好 你没做收入吗 等下 你是小企业会计准则 1.少做的成本费用 不走以前年度损益调整 你做 ：借利润分配-未分配利润贷 应付账款 2. 你没挂应收账款做收入吗
2023-05-24 23:01:51
云朵????????????：回复meizi老师 如果调整了成本费用，那所得税也会需要调整吗？
2023-05-24 23:20:40
云朵????????????：回复meizi老师 前任的会计做的，她是每次收Pos机的款都没有确认收入挂应收，就直接借银行存款贷应收
2023-05-24 23:50:24
meizi老师：回复云朵????????????你好 会涉及你有利润 会涉及缴纳的 ； 那你就补做收入
2023-05-25 00:02:07
云朵????????????：回复meizi老师 可是累计了三年多的错误。有三百万多，一次性确认会很糟糕吧
2023-05-25 00:16:24
云朵????????????：回复meizi老师 有三百多万的收入没确认，具体补做收入的分录怎么做？
2023-05-25 00:37:13
meizi老师：回复云朵????????????你好 借应收账款 贷利润分配-未分配利润 应交税费-应交增值税 补做收入 。你会产生很多滞纳金的。 如果你没做收入没按期报增值税的 不仅仅是增值税 、附加税 印花税、企业所得税 这些会按日产生滞纳金的
2023-05-25 00:55:41
云朵????????????：回复meizi老师 这些我都知道，就是知道所以很糟心，如果我现在开始慢慢每个月多确认无票收入，慢慢冲掉的话，会不会比较合适呢
2023-05-25 01:22:34
meizi老师：回复云朵????????????你好 那你就延期了很久才报税 是有风险的哦。
2023-05-25 01:39:40
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 雨滴 发表的提问：
企业会计准则和小企业会计准则有什么区别，主要体现在哪些方面？印花税这个在小企业会计准则中还记在管理费用中吗？
你好 比如 ：1、适用范围不同 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。 《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。 2、会计科目设置不同 《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。 3、资产清查的处理不同 《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。 《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算 印花税是计入税金及附加
55楼
2023-05-24 20:51:46
全部回复
雨滴：回复meizi老师 我们公司用的是小企业会计准则 印花税我记到管理费用可以吗？
2023-05-24 21:05:10
meizi老师：回复雨滴你好 需要计入税金及附加的
2023-05-24 21:16:41
水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 紫嫒 发表的提问：
小规模纳税人主营业业务收入18954.32主营业务成本130000主营业物税金及附加怎么计算，求详解
主营业务收入没有超过起征点，不需要交增值税，所以也不要交附加税
56楼
2023-05-24 21:02:59
全部回复
紫嫒：回复水本无色 哦哦 好的 谢谢
2023-05-24 21:27:56
水本无色：回复紫嫒不用谢，希望能解答您的疑问
2023-05-24 21:57:01
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
社会团体向会员收取的会费，是否缴纳营业税？
您好！根据《财政部、国家税务总局关于对社会团体收取的会费收入不征收营业税的通知》（财税〔1997〕63号）规定，社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费，是非应税收入，不属于营业税的征收范围，不征收营业税。社会团体向会员收取的会费收入如符合上述规定，无需缴纳营业税。
57楼
2023-05-29 20:12:38
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 沉静的墨镜 发表的提问：
我们是小规模纳税人，主要是给学员培训武术，会买一些体育器材，还有武术服，书本之类的，这要计入主营业务成本还是销售费用？
可以计入主营业务成本
58楼
2023-05-29 20:28:50
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沉静的墨镜：回复文文老师 买的时候，借主营业务成本，贷银行存款，这样可以吗？
2023-05-29 20:44:50
文文老师：回复沉静的墨镜借主营业务成本，贷银行存款  可以
2023-05-29 21:11:59
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 阳光的滑板 发表的提问：
把增值税是计入了主营业务收入 里面去了。 现在意思要把增值税单独体现 冲主营业务收入的金额
你好 你的理解是正确的！
59楼
2023-05-29 20:42:52
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阳光的滑板：回复轶尘老师 这种情况应该怎么调？
2023-05-29 20:53:12
阳光的滑板：回复轶尘老师 去年11月3号做的分录，已经年度结帐，怎么把这个其他应收款调整成其他业务收入
2023-05-29 21:20:55
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 贪玩的胡萝卜 发表的提问：
假如驾校的主营业务收入是6000元，发生主营业务成本4000，管理费用3000，那么公司用交税吗，具体的会计分录是什么，回答的详细点
你好！所得税交不到，你是一般纳税人还是小规模？
60楼
2023-05-29 20:53:58
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