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收到捐赠设备的会计分录
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姜老师
职称：高级会计师
4.98
解题: 0.48w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
慈善协会：有一笔捐赠收入，汇入时备注货款。收到捐赠款时，已经开出票据给对方。现以汇错要求重新退回原账户。好像捐赠支出可以抵所得税，不清楚如果退回的话，对方会不会再拿去抵税
退回不会拿去抵税。抵税抵的是所得税。
211楼
2023-08-16 17:28:46
全部回复
姜老师：回复微信用户不会拿回去抵税，抵税抵的是所得税。
2023-08-16 18:01:16
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 洋雯雯 发表的提问：
老师，我收到一笔设备款，没有发货，也没有开票。是等到开票再做收入还是发货做收入的分录
您好，是等到开票再做收入还是发货做收入的分录？这个具体要看合同了？比如预收账款方式，那就是发出商品时确认收入。至于申报增值税那就看是否发生了增值税纳税义务时间。不过根据您的描述，可以等发货后，开具发票并同时做确认收入的分录。
212楼
2023-08-16 17:57:04
全部回复
洋雯雯：回复张艳老师 老师，账面现金有15万多，可以用他冲应收应付款吗
2023-08-16 18:14:03
洋雯雯：回复张艳老师 就是怎么平账
2023-08-16 18:34:05
张艳老师：回复洋雯雯账面现金有15万多，可以用他冲应收应付款吗---可冲不可冲？这个是要看是否和这个应收应付之间是否有联系？
2023-08-16 19:03:38
洋雯雯：回复张艳老师 这句话怎么理解 “要看是否和这个应收应付之间是否有联系”
2023-08-16 19:27:14
洋雯雯：回复张艳老师 能举例说明一下吗
2023-08-16 19:39:46
张艳老师：回复洋雯雯这个现金如果和要冲销的应收应付科目有联系的话，才好平账的。否则就无法平账了嘛。
2023-08-16 19:59:28
洋雯雯：回复张艳老师 老师，和应收账款有联系怎么冲销，比如应收医大二院50000怎么用现金冲这50000元
2023-08-16 20:11:55
张艳老师：回复洋雯雯借：库存现金50000贷：应收账款50000
2023-08-16 20:32:13
洋雯雯：回复张艳老师 老师，这样的话账面现金不是就更多了
2023-08-16 20:50:08
张艳老师：回复洋雯雯那就要看您收到的这个50000元，是不是这个医大二院支付的现金呢？
2023-08-16 21:17:03
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 家和万事兴 发表的提问：
捐赠的自行车价值816000元，有公益性事业捐赠票据，怎么做会计分录呀？还有税金销项税怎么计算的呀？
你好！ 816000是不含税价吗？国税函〔2008〕828号文件规定，企业视同销售行为中属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 假如自行车是买的 借 营业外支出 954720 贷： 库存商品 816000 应交税费-应交增值税（销项税额） 816000*17%
213楼
2023-08-16 18:19:48
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 会计 发表的提问：
我想问一 下捐赠所得的原材料出库咋做会计分录
你收到捐赠的原材料的话，借：原材料 贷：营业外收入 你出库，借：生产成本 贷：原材料
214楼
2023-08-16 18:29:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 丫头 发表的提问：
老师，你好，超市为疫情捐赠商品怎么做会计分录？
借 营业外支出 贷 库存商品 定向税额转出
215楼
2023-08-17 17:29:25
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丫头：回复文老师 谢谢老师
2023-08-17 17:53:51
文老师：回复丫头不客气，这是我们的职责所在
2023-08-17 18:21:52
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ Runup 发表的提问：
有人给我们公司捐赠一笔钱, 不是为了分红和入股的那种,就是单纯捐赠, 应该怎样入账, 会计分录怎么做?
您好！借现金 贷营业外收入
216楼
2023-08-17 17:59:12
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Runup：回复宋生老师 营业外收入需要缴纳印花税吗
2023-08-17 18:27:46
宋生老师：回复Runup您好！这个不需要。
2023-08-17 18:52:13
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 壮观的黑米 发表的提问：
1、疫情捐赠是以实物捐出；2、购进捐赠物资时开普票发票；3、捐赠物资时免征增值税，满足已上条件会计分录怎么做？请教老师解答
借营业外支出 贷库存商品，
217楼
2023-08-17 18:26:59
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 哲 发表的提问：
因为这次疫情红十字会收到社会捐赠如何做帐，收到后再捐赠给定点医院又如何做帐？
你好 收到 借委托代理资产 贷委托代理负债
218楼
2023-08-18 17:02:42
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答疑苏老师：回复哲再捐赠 借委托代理负债 贷委托代理资产
2023-08-18 17:40:36
哲：回复答疑苏老师 如果是自己支配的又是如何做帐？
2023-08-18 17:58:56
答疑苏老师：回复哲你好 借银行存款 贷捐赠收入
2023-08-18 18:14:11
哲：回复答疑苏老师 自己支配的捐出去后再做相反的分录是吗？
2023-08-18 18:38:04
答疑苏老师：回复哲你好 借业务活动成本 贷 银行存款
2023-08-18 18:55:37
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
公益性捐赠在不超过年度会计利润12%的部分允许税前扣除，这里的捐赠除了捐赠的货物、现金外，包括捐赠的服务吗？
你好同学，包含的非货币性的也是符合这个政策的。
219楼
2023-08-18 17:22:47
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心若止水：回复李霞老师 比如我公司将100万元成本的自产货物对外捐赠，市场售价为200万，在会计上我该怎么做账？
2023-08-18 17:46:56
李霞老师：回复心若止水你好同学，借营业外支出贷库存商品100，贷应交税费、应交增值税销项税额。200*13%.
2023-08-18 17:56:58
心若止水：回复李霞老师 那在所得税汇算清缴时，需要做哪些调整事项（假设发生的支出在限额内）
2023-08-18 18:24:16
李霞老师：回复心若止水你好，发生的支出在限额内的话，我们就不需要做任何的调整了。
2023-08-18 18:49:33
心若止水：回复李霞老师 这个不视同销售处理吗
2023-08-18 19:03:05
李霞老师：回复心若止水你好同学，补充一下哈，在那个汇算清缴那一块儿，我们是要做调整的，要调增收入。200万，然后呢，，调增成本100万，相当于你要增加应纳税所得额100万，我刚才理解成你问了别的问题了。
2023-08-18 19:14:31
心若止水：回复李霞老师 要是上面的问题用于非公益捐赠，会计处理还是相同的吗？所得税汇算清缴时又该怎么调整？
2023-08-18 19:28:08
李霞老师：回复心若止水你好，也是这样的道理，一样的道理，都是自己有一个成本数，还有一个它的市场公益价值，都是按照我说的这个意思来处理的。
2023-08-18 19:46:56
心若止水：回复李霞老师 这个在汇算清缴时不允许税前扣除营业外支出126万，同时还要视同销售200万，总体是不是那谁要调增200%2b126万？
2023-08-18 20:12:15
李霞老师：回复心若止水你好，相当于调整126加200减100。
2023-08-18 20:33:25
心若止水：回复李霞老师 相当于调整126加200减100。为什么要减去100呢
2023-08-18 20:44:20
李霞老师：回复心若止水你好，100是相当于成本呀，相当于咱们当时这个盛。
2023-08-18 21:07:40
李霞老师：回复心若止水100相当于咱们当时这个商品的成本入库的。
2023-08-18 21:32:38
心若止水：回复李霞老师 还有一点不明白，就是上面用于公益性支出，所得税汇算清时，税法认可的收入是200万，那么是不是税法也应该认可营业外支出是200*（1%2b13%）=226万，这样的话，应纳税所得额=会计利润%2b200（收入）-（226-126）-100（成本）=0 所以用于公益时纳税调整为0
2023-08-18 21:49:51
李霞老师：回复心若止水你好同学，不是这样的，因为咱在税法上那个收入是不含税的收入，所以不包含税额。
2023-08-18 22:18:07
心若止水：回复李霞老师 我现在不明白的是这个营业外支出金额调不调整？
2023-08-18 22:35:36
李霞老师：回复心若止水你好同学，如果咱手里没有正规的单据，也就没有相关公益性组织给咱们开的一些收据是要调整的，如果有的话就不用调整的。
2023-08-18 23:03:08
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 维维 发表的提问：
融资租赁设备，已收到设备，未收到发票，问题1、现在付给融资公司服务费、租金、设备保险，该做什么会计分录。问题2、收到服务费，租金、设备保险发票后又做什么会计分录。
没有发票先做应收款或者预付款，收到发票后冲销就可以
220楼
2023-08-18 17:36:33
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 平平 发表的提问：
购买设备没有收到发票怎么做会计分录
借固定资产贷银存，暂估入账
221楼
2023-08-18 18:06:20
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ zqq0001 发表的提问：
事业单位对外捐赠固定资产怎么做会计分录？
你好！ 借：资产处置费用 固定资产累计折旧 贷：固定资产
222楼
2023-08-18 18:26:59
全部回复
zqq0001：回复蒋飞老师 收到，谢谢老师！
2023-08-18 18:44:31
蒋飞老师：回复zqq0001不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-08-18 18:58:00
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 后来， 发表的提问：
以前年度将非公益性捐赠支出误记为公益性捐赠支出，并已在税前扣除，现在收到税务机关的税务稽查报告，限在年末前予以调整，会计分录该怎么做？
您好，分录1：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税，分录2：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
223楼
2023-08-19 17:25:31
全部回复
后来，：回复小林老师 那如果是多计提的职工福利费费呢？
2023-08-19 17:45:08
小林老师：回复后来，您好：因为多计提福利费是可以跨期结转的，所以只能在当期企业所得税纳税调整增加。借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税。
2023-08-19 18:06:09
后来，：回复小林老师 已在税前扣除也是这样吗
2023-08-19 18:32:42
小林老师：回复后来，您好，已在税前扣除的费用，就不包含在应纳税所得额中，也就不影响企业所得税金额，只有未在税前扣除的部分影响企业所得税金额。
2023-08-19 18:48:52
果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ take thee 发表的提问：
捐赠行为缴纳增值税，捐赠时的会计分录怎么写？借：营业外支出 贷：应交税费-销项税 库存商品 对吗？
捐赠行为视同销售，缴纳增值税，您的会计分录是对的
224楼
2023-08-19 17:49:18
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.91w
引用 @ 没有如果 发表的提问：
怎么区分专项和非专项，比如收到一笔捐赠款用于教师绩效考核，学生发放奖学金等（捐赠协议上写的），那这个是专项收入吗?要设设项目吗
是的，这个就是专项的，要用专项科目来做
225楼
2023-08-19 18:17:04
全部回复
没有如果：回复朴老师 年末这五万没用，结转下年，分录是借:其他预算收入5万，贷，分财政拨款结转5万，还是直接 借其他预算收入5万，贷其他结余5万
2023-08-19 18:33:28
没有如果：回复朴老师 还是借其他预算收入5万，贷非财政拨款结转5万
2023-08-19 18:49:46
朴老师：回复没有如果借其他预算收入5万，贷非财政拨款结转
2023-08-19 19:04:42
没有如果：回复朴老师 好的，谢谢啦！是到累计结转就好了是吧！因为学期末在下一年1月再发教学绩效和学生奖金了，属于显目还没有完成
2023-08-19 19:27:13
朴老师：回复没有如果嗯，满意请给五星好评，谢谢
2023-08-19 19:47:32
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