F L：回复小菲老师 第一个月只需要做一个预支借款的会计分录就可以了吗？

小菲老师：回复F L同学，你好 嗯嗯，对的

F L：回复小菲老师 那第二个月产生的劳务费，直接跟上个月剩下的一起，做一个会计分录就可以了吗？会不会不对等，上个月剩下的钱要怎么体现到下个月的啊，然后上个月的实际预付劳务费金额也没有体现出来啊

小菲老师：回复F L同学，你好 就是这样做的，你上个月不能算给劳务费，只能算借款

F L：回复小菲老师 如果说第一个月: 预支算借款 借：其他应收款 2万 贷：银行存款 2万 第二个月 付劳务费 借：管理费用-劳务费 两个月加起来的费用是五万 贷：银行存款 3万 其他应收款 2万 老师，是不是这样做的？

小菲老师：回复F L同学，你好 嗯嗯，对的

骑行的蜗牛：回复蒋飞老师 老师 ，如果没有做到工资表里，是项目每次写申请表发放，会计分录是这样还是借支出，贷：其他应付款 借其他应付款 贷：银行存款？

蒋飞老师：回复骑行的蜗牛可以的，可以记入其他应付款科目的

骑行的蜗牛：回复蒋飞老师 老师，再问下，如果是做到工资表，是应该使用应付职工薪酬这个科目吗？在发放劳务费时对两个科目有点不太理解

蒋飞老师：回复骑行的蜗牛发放工资用“应付职工薪酬” 发劳务费记入其他应付款

骑行的蜗牛：回复蒋飞老师 项目是签了如图所示的聘用合同，约定按月发放，这个是劳务费还是工资呢？

蒋飞老师：回复骑行的蜗牛你好！ 应该算工资的。

骑行的蜗牛：回复蒋飞老师 好的 谢谢老师明白了，如果项目老师单独按次申请，就做到其他应付款劳务费里，这样没问题吧？

蒋飞老师：回复骑行的蜗牛你好！ 是的，也可以的。

彩君：回复meizi老师 我们是小规模的。付的劳务费3500开回来的发票还得贷着应交税费

meizi老师：回复彩君你好 是个人开票给你们的嘛

彩君：回复meizi老师 不是，是人力资源公司

meizi老师：回复彩君你好 那你直接做账就了 借管理费用-服务费贷银行存款 我以为是个人劳务费

彩君：回复meizi老师 当时跟他们借的人

meizi老师：回复彩君你好 那你们不是要支付服务费给他们吗 所以你收到发票做账

彩君：回复meizi老师 恩谢谢老师

meizi老师：回复彩君不客气 帮到你就好

蓝忘机：回复凡凡老师 为什么是应付账款呐？

凡凡老师：回复蓝忘机你好，一般劳务费都会进成本账，可以先借工程施工 贷应付账款，再借应付账款 应交税金-应交增值税-进项税额 贷银行存款，都从应付账款里面过一道，收支两条线，你就可以看到这个单位报了多少账，付了多少钱，比较清晰。不然在成本账里不太好查询

蓝忘机：回复凡凡老师 再请下，工程结算这个科目在发生额及余额表中应该通过什么科目体现？

蓝忘机：回复凡凡老师 4月份我收到一笔工程款收入发票，借：应收账款，贷：工程结算，应交税费-应交增值税（销项税额）；借：工程施工-合同毛利，贷：主营业务收入；5月收到货款，借：银行存款，贷应收账款；5月收到劳务款发票，借：工程施工-合同成本，贷：应付账款；借：应付账款，应交税费-应交增值税（进项税额）；收到支付材料的发票，借：原材料，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款；借：应付账款，贷：银行存款。借：工程施工-合同成本，贷：原材料。借：主营业务成本，贷：工程施工-合同毛利 帮我看下，我这样做可以吗

凡凡老师：回复蓝忘机您好，财政部于2003年9月25日下发了《施工企业会计核算办法》，办法在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”“临时设施”“临时设施摊销”“临时设施清理”“工程结算”“工程施工”和“机械作业”等科目。同时明确了各自的核算内容，规定施工企业确认的建造合同收入和建造合同费用分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，不再使用“工程结算收入”和“工程结算成本”科目。 “工程结算”科目。核算施工企业根据施工合同的完工进度，向业主开出工程价款结算账单办理结算的价款。本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。本科目期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算账单办理结算的价款。“工程结算”科目的开设，将工程价款开单结算业务和收入确认作为两个不同的会计业务，分别进行账务处理，便于建造合同收入与费用的确认。 在实际操作中，通过对“工程结算”科目的归集，能够直观、全面地反映出某个建造合同从签订合同至合同完工交付过程中，所有环节所完成工作量的本期结算情况以及累计结算情况。同时，可以反映出施工企业全部建造合同的本期结算情况和累计结算情况，便于施工企业与合同成本对比，掌握结算进度。 相关核算内容和会计处理: 1.施工企业按合同规定收到业主预付的工程款或备料时， 借：银行存款（按实际收到的金额）； 贷：预收账款——××（业主）。 借：原材料（按实际收到材料调拨金额）； 贷：预收账款——预收备料款——××（业主）。 2.施工企业进行施工发生各项成本费用时，如领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费；根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等计入合同成本中的人工费。如使用自有机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用和间接费用等各项费用，计入机械使用费；如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和使用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等记入其他直接费用科目。项目管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等，应首先记入间接费用科目。 借：工程施工——（自营）合同成本——××（合同）工程——成本项目； 贷：应付工资，原材料等。 3.施工企业分包合同工程，在办理分包工程价款结算时， 借：工程施工——（分包）合同成本——××（合同）工程； 贷：应付账款——应付工程款——××（分包单位）。 按规定代扣相关税费时， 借：应付账款——应付工程款——××（分包单位）； 贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税，其他应交款——教育费附加等。 4.施工企业向业主开出工程价款结算账单时， 借：应收账款——应收工程款——××（业主）； 贷：工程结算——××（合同）工程（按结算单据所列金额）。 业主代扣相关税费时， 借：主营业务税金及附加（按本次结算金额计算） 贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加等。 同时， 借：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加等 贷：应收账款——应收工程款——××（业主）。 5.施工企业收到工程结算款时， 借：银行存款（按实际收到的金额） 贷：应收账款——应收工程款——××（业主） 6.每月根据确认的产值确认收入，年底确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额记入“主营业务成本”科目。施工企业按规定每月确认工程合同收放、费用时， 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）， 借（或贷）：工程施工——合同毛利（按其差额）； 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）。 年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整时， 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 工程完工后，应根据决算文件扣除以前年度确认的收入和成本来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额）； 贷：工程施工。

美丽人生：回复佟老师 借：主营业务成本或者劳务成本 贷：应付职工薪酬工资！是这样子吗

佟老师：回复美丽人生对，是的写的分录的样子

美丽人生：回复佟老师 不知道到底写哪个了！我是建筑劳务公司

佟老师：回复美丽人生你只是提供劳务，为什么要做到工程施工？做到劳务成本就可以了

美丽人生：回复佟老师 好的，最后结转是做， 借劳务成本，贷主营业务成本 借本年利润 贷主营业务成本 要做这两个分录吗？，麻烦老师了 谢谢

佟老师：回复美丽人生你在结转时，做到借：主营业务成本 贷：劳务成本 月末损益结转：借：本年利润 贷：主营业务成本