敏敏：回复思顿乔老师 那有些款还没有付。发票也好多没开进来，怎样计算房产原值？

思顿乔老师：回复敏敏您好，先放入在建工程

思顿乔老师：回复敏敏款没有付的，就是，借：原材料/在建工程 贷：银行存款

敏敏：回复思顿乔老师 没付怎么贷银行存款啊。

思顿乔老师：回复敏敏款没有付的，就是，借：原材料/在建工程 贷：应付账款

敏敏：回复思顿乔老师 我现在是付款的先放在预付账款里。收到发票的就借：在建工程   贷预付账款。没付的和已付款未开票的怎么分录？

思顿乔老师：回复敏敏没付的放在应付账款里面，谢谢

思顿乔老师：回复敏敏未开票但是已付的，做预付账款

敏敏：回复思顿乔老师 款已付未收到发票的呢？

敏敏：回复思顿乔老师 那到时候计算房产原值是    在建工程+预付账款+应付账款吗？

敏敏：回复思顿乔老师 是否固定资产房产折旧的数就是房产原值申报的数？

敏敏：回复思顿乔老师 麻烦老师了。谢谢

思顿乔老师：回复敏敏您好。 1：借：预付账款 贷：银行存款

思顿乔老师：回复敏敏2：您好，是的，但是要达到使用状态再去转为固定资产

思顿乔老师：回复敏敏3：折旧数是的， 请问还有什么可以帮到您的

＠没有如果＠：回复QQ老师 工程早就完工了，估计是对方账做错了，现在莫名的付我们款，这个可以计入营业外收入不？

QQ老师：回复＠没有如果＠你好！如果这笔钱不需要退，你们应该确认无票收入。

＠没有如果＠：回复QQ老师 好的，谢谢老师

＠没有如果＠：回复QQ老师 意思是可以计入营业外收入是吧？

QQ老师：回复＠没有如果＠确认无票收入的话，是你们的主营业务收入，不是营业外收入。

＠没有如果＠：回复QQ老师 哦，好的，谢谢老师

QQ老师：回复＠没有如果＠不客气欢迎下次提问

俗人：回复江老师 简易计税不能抵扣进项。但是分包可以抵减。账上体现为：对上结算，应交税费-计提。对下结算为，应交税费-扣减

江老师：回复俗人分包的情况下，是可以抵扣进项税，但是你说的情况，进项税大于销项税，这个与事实不符。正常应该是销项税额大于进项税额。

好好学习：回复月月老师 税务上要做纳税调整吗？固定资产转固后 每一年的折旧 所得税申报时也需要纳税调减是吗？

月月老师：回复好好学习你好，转固定资产计提折旧，所得税可以税前扣除，不需要纳税调整。

唐玲利：回复袁老师 老师我看了我们地税缴纳税种没工会经费，那我还计提不？

袁老师：回复唐玲利没有，不用计提

唐玲利：回复袁老师 是没有税费种认定，那我需要去地税办理不啦，还是税务自己核定

袁老师：回复唐玲利如果他不给你认定，你就不交，别主动找他

唐玲利：回复袁老师 好的，谢谢

袁老师：回复唐玲利不客气

Ella：回复朴老师 没有任何单据老师，只有我们老板自己记得流水账 我是7月底来的 给我的账本是从2月份开始记得

Ella：回复朴老师 除了老板自己记得一本流水账 什么都没有

Ella：回复朴老师 现买来就现用了 什么都没有

朴老师：回复Ella要有领料单或者出库单才可以的

Ella：回复朴老师 但是现在没有，怎么办呢

朴老师：回复Ella根据流水来做吧，挨笔补吧

Ella：回复朴老师 补入库单和出库单吗

朴老师：回复Ella嗯，最好是有的哦，要不怎么核算

Ella：回复朴老师 用老板手机转账支付截图可以吗

Ella：回复朴老师 购入的材料 和领用的材料可以登记在一张凭证上面吗

朴老师：回复Ella你好，都要分开的哦，手机支付的要有发票

Ella：回复朴老师 没有发票，我们这是养殖公司，筹建期间购买的钢筋 彩钢等直接计入在建工程不可以吗

朴老师：回复Ella不可以，都要有发票才可以的

朴老师：回复Ella内账的话就无所谓了，有没有都行，只要按照实际业务做账就行，外账必须要有发票

Ella：回复朴老师 购入和零用都附粘手机支付截图可以吗

朴老师：回复Ella内账的话可以的，打印出来

Ella：回复朴老师 嗯嗯好的，随买随用也不能登记在一张凭证上是吗

朴老师：回复Ella嗯，最好是分开的哦

Ella：回复朴老师 但是她们说可以直接计入在建工程的呢

朴老师：回复Ella内账的吗？买的材料很多的话最好是过一下原材料，如果不多就直接计入在建工程

Y_Yan：回复meizi老师 公司是以打砂石和细纱位置的一个微型企业。

meizi老师：回复Y_Yan你好 这个做 借主营业务成本-安装费 进项税贷银行存款。 你们这个金额不大的话可以直接这样来做

Y_Yan：回复meizi老师 安装方开票内容是建筑服务安装费，还是是以专票形式开出的。

Y_Yan：回复meizi老师 再问就线路架设工程是包含税款的。我这样处理，增加营业成本，减少银行存款。对否？

meizi老师：回复Y_Yan你好 可以用专票开给你们。 你们可以做进项税抵扣的 。 你也得看是开的是什么发票 。 你最终的价款是会减少银行存款 增加营业成本的 是的。

Y_Yan：回复meizi老师 安装专用发票已收到发票总金额是86621元，发票的进项税是7152.19元。付款金额是86621元。在做分录时增加营业成本79468.81，增加应交税金—进项税7152.19元。减少银行存款886221元。这样处理对？

meizi老师：回复Y_Yan你好 分录就是做 ：借主营业务成本 进项税贷银行存款 这样做就行了。 是的

月亮老师：回复天真的荷花（1）企业发生合同履约成本时的会计核算如下： 借:合同履约成本或合同履约成本——工程施工 贷:银行存款应付职工薪酬原材料等科目 (2)对合同履约成本进行摊销时的会计核算如下： 借：主营业务成本其他业务成本 贷:合同履约成本或合同履约成本——工程施工 （3）发生合同结算时 借：应收账款 贷：合同结算 应交税费—应交增值税(销项税额) （4）收款时： 借：银行存款 贷：应收账款 （5）结转收入 借：合同结算 贷：主营业务收入

天真的荷花：回复月亮老师 合同毛利这个明细科目在哪里呢

月亮老师：回复天真的荷花你好，新收入准则实施之后已经不使用合同毛利科目了，合同成本和合同结算直接计入收入成本

薇若天际：回复方亮老师 支付的，是租入需要安装的设备，发票对方开具，设备租赁99600元，安装费20000元

方亮老师：回复薇若天际1、支付款项时： 借：预付账款 119600 贷：银行存款 119600 2、分期摊销： 借：劳务成本 贷：预付账款

薇若天际：回复方亮老师 工程还没完工，不需要进在建工程吗？另，付款和发票同时，没有预付款。

方亮老师：回复薇若天际1、如果是你们单位自己的工程计入在建工程科目，如果是承包的工程计入劳务成本科目。 2、租赁费需要按照租期摊销，所以支付款项时计入预付账款科目。

薇若天际：回复方亮老师 租赁费第一次支付时，借预付账款，贷银行，那当月摊销吗？摊销的时候，是借，在建工程，贷预付账款？

方亮老师：回复薇若天际1、从受益的月份开始摊销。 2、是的。