想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 工程施工企业，2019年8月给施工班组结算7月工程进度款100万元，9月支付50万元，10月支付50万元；10月收到施工班组开的工程服务增值税专用发票，应该怎样做会计分录？

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线借：预付账款（应付账款）100 贷：银行存款 100 借：预付账款（应付账款）50 贷：银行存款 50 借：预付账款（应付账款） 50 贷：银行存款 50 借：工程施工-合同成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：预付账款（应付账款） 200

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 我在8月已经做了结转分录 借：工程施工-直接人工费 100万元 贷：应付账款-A班组 100万元 9月支付50万元 借：应付账款-A班组 50万元 贷：银行存款 50万元 10月支付剩余50万元，同时收到施工班组开的专票100万元，该如何会计处理？

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线请问进项税额多少 您单位可以抵扣进项么

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 可以抵扣进项

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线请问进项税额多少

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 我以上做的会计分录处理有问题吗？正确应该如何处理呢？

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 3%的税率

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线您8月份 做结转分录的时候 可以抵扣的进项税额金额不应该入账 现在要把多结转的金额冲回 借：应交税费-应交增值税-进项税额 借方蓝字 借：工程施工-直接人工费 借方红字

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 只是凭发票冲回进项税那部分就可以了吗？

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线您结转的总金额跟发票总金额一致的吧 都是100万 对吧

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 是的，结转的工程进度款含税，因为当时项目部做工程进度单给我时，还没有收到发票的，所以我做结转分录时的进度款是含税的。

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线那就凭发票冲回进项税那部分就可以了

想人陪的哈密瓜，数据线：回复bamboo老师 谢谢老师！

bamboo老师：回复想人陪的哈密瓜，数据线不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

usrrt：回复笑笑老师 老师：1、那工程造价成本和工程造价收入是在合同中体现？还是预算部门提供？ 2、本期完工收入＝工程造价收入x完工百分比-以前期间累计收入， 这个以前期间累计收入是指已确认的工程结算收入吗？

笑笑老师：回复usrrt您好，一般都在合同中体现。是的。相关的知识可以学习一下建造合同的会计处理。

may：回复陈诗晗老师 比如呢？没懂，怎么设置

陈诗晗老师：回复may比如，给你付款 借：银行存款 贷：应收帐款 建议通过工程结算科目设置，更符合规范。 在资产类新增该科目

may：回复陈诗晗老师 增加在哪个科目下呢？或者要把应收票据改为工程结算可以吗，反正这个科目我不会用

陈诗晗老师：回复may不是的，是在资产类新增一个一级科目。

may：回复陈诗晗老师 我是直接最后个科目增加个2001吗？那对财务报表有影响吗

may：回复陈诗晗老师 我是在最后添加2001工程结算吗？添加后对财务报表有影响不？意思是财务报表不存在修改吧

陈诗晗老师：回复may不是2001，2开头应该是负债类科目了，

陈诗晗老师：回复may没有影响，属于资产类科目，反映在存货

may：回复陈诗晗老师 那在下面增加个1902？可以吗？

陈诗晗老师：回复may把你流动资产的截图给我看

may：回复陈诗晗老师

陈诗晗老师：回复may添加到1409里面

may：回复陈诗晗老师 添加后会不会影响资产负债表和利润表呢？

陈诗晗老师：回复may影响资产负债表，不影响利润表。

may：回复陈诗晗老师 那我需要怎么调整？

陈诗晗老师：回复may不用调整啊，如果有工程结算金额，会以存货反映在资产负债表里

may：回复陈诗晗老师

may：回复陈诗晗老师 为什么会计学堂里工程结算在成本里？？没看懂

陈诗晗老师：回复may这一部分成本类的科目也是反映在存货里，这个科目类似于生产成本

刘娟：回复王雁鸣老师 如果没有内账，可不可以虚增员工，比如，一个员工交两三份身份证存档，即9000/人，做成3000/人，

王雁鸣老师：回复刘娟您好，可以的。

刘娟：回复王雁鸣老师 是不是有点风险？

刘娟：回复王雁鸣老师 谢谢老师！

王雁鸣老师：回复刘娟您好，是冒风险的。

usrrt：回复小黎老师 谢谢老师

小黎老师：回复usrrt不用谢，希望对你有帮助

花草树木：回复轶尘老师 还有工程毛利是怎么计算出来的

花草树木：回复轶尘老师 开发票时不确认收入，那税金怎么得出来的，开发票时不是有销项税吗

花草树木：回复轶尘老师 没有收入，那么销项税怎么和收入匹配呢

轶尘老师：回复花草树木给你个例题 想一下 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

花草树木：回复轶尘老师 你好老师，能不能把10-11年所有的会计分录都发一下，谢谢

花草树木：回复轶尘老师 老师：你发我的这个，09年主营业务收入金额和开发票金额是不一致的吧

轶尘老师：回复花草树木收入和开票金额就是不一致的 只有最后结算的时候整个项目算下来才一致 工业企业要求开票与收入的一致 建筑业没这个要求

天赐：回复轶尘老师 那我现在入到管理费用监理费可以吗？以前的我看到去到长期待摊费用开办费了

轶尘老师：回复天赐你已经营业了 就不要放在开办费 金额不大计入费用也行

天赐：回复轶尘老师 好的谢谢老师

轶尘老师：回复天赐不客气 如果帮到你 请打五星好评

Ae…柠檬：回复朴老师 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 不理解这条，举个例子，可以完工再确认收入和成本吗？》

朴老师：回复Ae…柠檬同学你好 这个不可以

Ae…柠檬：回复朴老师 为什么不可以完工再结转工程施工科目呢？

朴老师：回复Ae…柠檬因为是完工比例确认收入的