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免征增值税业务会计处理
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 不考出CPA不改名 发表的提问：
债务豁免企业所得税和增值税怎么处理
债务豁免确认营业外收入，所得税要交。 增值税不交。
226楼
2023-08-22 18:26:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 3352781517 发表的提问：
现小微企业减免的增值税额，要怎么做会计处理呀，做收入吗？
你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免
227楼
2023-08-23 17:43:41
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 橙子 发表的提问：
老师，请问小规模纳税人，人力资源行业可以差额征收吗？如果征额征收的话，增值税30万是免税的吗？财务处理有什么不一样？
人力资源行业可以差额征税。你选择差额征税后，这个30万的免税就不能享受了。
228楼
2023-08-23 17:59:48
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橙子：回复陈诗晗老师 那老师，劳务派遣行业，如果选择差额征收的话，是用收入减去工资，社保，还有什么？
2023-08-23 18:32:30
陈诗晗老师：回复橙子工资、社保、工人的劳务福利 费 等。
2023-08-23 19:02:11
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 大方的灰狼 发表的提问：
处理固定资产时增值税减免征收的部分要进到营业外收入?
先计入固定资产清理，借:应交税金--减免税额 贷 固定资产清理 是否计入营业外收入还是营业外支出，要看处置固定资产是盈利还是亏损。
229楼
2023-08-23 18:23:59
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海老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.09w
引用 @ 祁 发表的提问：
企业减免的问增值税及附加税账务处理
您好，小规模单位季度不超过30万，免征 借 应交税费-增值税 贷 营业外收入 附加税减免 借应交税费-城建税 教育费附加、地方教育费附加 贷 营业外收入
230楼
2023-09-05 16:21:22
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 囚 发表的提问：
免征增值税是免增销项税额，那么如果有进项税额的话，进项税额怎么处理啊
你好一般做进项转出就可以
231楼
2023-09-05 16:51:12
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 武贝 发表的提问：
餐饮企业，疫情免征增值税，取得的进项税额怎么做账，纳税申报怎么处理
你好 借银行存款贷主营业务收入 。 做免税收入 ； 取得进项税 你做待认证进项税去 先不认证
232楼
2023-09-05 17:20:23
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武贝：回复meizi老师 收入我正常做了，这几个月的进项都没有认证
2023-09-05 17:42:33
meizi老师：回复武贝你好 没认证就做待认证去体现 不做申报 进项税的
2023-09-05 18:02:57
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 返璞归真 发表的提问：
湖北小规模纳税人2020年4-6月所开普通增值税发票税额额栏为免征没有金额，在季度账务处理还需要把第二季度免征额计算出来，转入营业外收入科目里么
你好 是不需要的计算出来的。
233楼
2023-09-05 17:35:31
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返璞归真：回复答疑苏老师 那就是不需要结转入主营业务收入了？
2023-09-05 18:03:03
答疑苏老师：回复返璞归真你好 你们确认主营业务收入的时候不就是按总额金额确认的吗？
2023-09-05 18:30:53
返璞归真：回复答疑苏老师 写错了 是接第一问说不计提税额也就没有把税额结转营业外收入这一步了吧？
2023-09-05 18:53:49
返璞归真：回复答疑苏老师 还是刚才的增值税额的问题。
2023-09-05 19:15:21
答疑苏老师：回复返璞归真你好 是的 是这样的。
2023-09-05 19:25:40
返璞归真：回复答疑苏老师 老师辛苦了 谢谢
2023-09-05 19:36:14
答疑苏老师：回复返璞归真不客气 祝工作顺利哦！
2023-09-05 19:57:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 土豆 发表的提问：
老师，免税行业的增值税怎么做账务处理？
你好，具体是因为什么原因免征了增值税？
234楼
2023-09-05 18:00:00
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土豆：回复邹老师 1如果是小规模没有达到季度30万的销售收入，增值税怎么账务处理？2如果是免税行业，增值税又怎么账务处理？
2023-09-05 18:16:38
邹老师：回复土豆你好 1，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 2，借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入（直接不用做增值税账务处理）
2023-09-05 18:37:02
土豆：回复邹老师 免税行业不是将增值税转到补贴收入吗？
2023-09-05 19:06:26
邹老师：回复土豆你好，免税行业本来就免征了增值税了，就不需要把增值税计入应交税费——应交增值税核算的，也就不需要把应交税费——应交增值税结转到补贴收入的
2023-09-05 19:28:04
土豆：回复邹老师 我看百度上面有些说法说是将增值税月底结转至补贴收入
2023-09-05 19:53:58
邹老师：回复土豆你好，这个是一般企业的做法（将增值税月底结转至补贴收入），是小规模纳税人月度收入低于10万，季度低于30万的做法 百度的说法也不是全部都正确的
2023-09-05 20:08:53
土豆：回复邹老师 哦哦，好的，谢谢老师
2023-09-05 20:26:23
邹老师：回复土豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-05 20:51:18
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 兀 发表的提问：
我们公司是小规模纳税人，2016年第四季度免征增值税，但是我没做免征增值税的账务处理，而且我2016年的账也已经结了，我现在该怎么做呢？
您好!您当时第四季度的增值税，你做什么样的账务处理呢
235楼
2023-09-06 16:41:26
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兀：回复宋生老师 第四季度的增值税我计提了的，但是免征的增值税我没有做账
2023-09-06 16:54:31
宋生老师：回复兀您好!你说的免征没有计提是什么意思？ 你计提了没有支付是吗？
2023-09-06 17:12:09
兀：回复宋生老师 我们是小规模纳税人，2016年第四季度销售没超过9万是免征增值税的，但是平时做账我都计提了的，计提时 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 。但是因为是免征，年末我应该做一笔分录:借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入。这一笔我在2016年年末的时候没有做
2023-09-06 17:41:51
宋生老师：回复兀您好！你现在要做就借应交税费-应交增值税 贷以前年度损益调整
2023-09-06 18:03:13
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 115757789 发表的提问：
对外提供医疗服务免征增值税，税率6%，如果我当年医疗服务取得收入100万元，那么怎么确认我当年免征的增值税是多少呢？这部分免征的增值税是不是还要计入营业外收入征收企业所得税呢？
你好  1. 免税是  开免税税率的。 不是开6%税率的 2.   免税 是没有看金额的。直接 开多少都是免征的  。 不用转营业外收入去哦   
236楼
2023-09-06 16:56:46
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115757789：回复meizi老师 不是说直接减免的增值税要计入营业外收入吗
2023-09-06 17:21:17
meizi老师：回复115757789你好； 不用。 免征增值税直接做  借银行存款贷主营业务收入-医疗免税收入   
2023-09-06 17:35:01
115757789：回复meizi老师 为什么不用呢，什么样的增值税减免需要计入营业外收入呢？什么样的又不需要呢？能给仔细说说吗
2023-09-06 17:54:25
meizi老师：回复115757789 你好； 免税的收入 直接不用做增值税哈； 申报 直接报免税收入；    
2023-09-06 18:13:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ jessie 发表的提问：
小规模纳税人，19年四季度有增值税专票，也有普票，未达纳税标准，可减免增值税和附征税，但在账务处理中，未做相应的减免凭证，月底已扎帐，该如何处理？
你好，之后月份补做相应的减免凭证就是了
237楼
2023-09-06 17:25:05
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jessie：回复邹老师 但是年底扎帐，对所得税也会有影响吧
2023-09-06 17:53:57
邹老师：回复jessie你好，对所得税是有影响的 因为减免的增值税，附加税会导致利润总额增加的
2023-09-06 18:22:40
jessie：回复邹老师 减免的会计凭证咋做？
2023-09-06 18:43:47
邹老师：回复jessie你好 减免的增值税，借；应交税费——增值税，贷；以前年度损益调整——营业外收入 减免的附加税，借；应交税费——附加税，贷；以前年度损益调整—税金及附加 正常来说减免的附加税就不用计提的
2023-09-06 18:57:42
jessie：回复邹老师 如果我现在想当期进行账务处理该如何处理比较好？
2023-09-06 19:14:32
邹老师：回复jessie你好，当期就这样处理 减免的增值税，借；应交税费——增值税，贷；营业外收入 减免的附加税，借；应交税费——附加税，贷；税金及附加
2023-09-06 19:26:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 孟小丹63 发表的提问：
外贸企业小规模出口免征增值税，意思是开销项发票免征增值税吗？不退增值税 是购进货物取得进项，不退增值税是吗？一般纳税人外贸企业出口免征增值税，是开销项免征增值税吗？退增值税，取得进项发票，退进项增值税对吗。理解的对吗？
你好，此问题已经给予回复
238楼
2023-09-06 17:35:44
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 蔺佳 发表的提问：
小微企业增值税减免的账务处理程序
你好，增值税减免 借：应交税金-增值税 贷：营业外收入
239楼
2023-09-06 17:59:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 农家土蜂蜜~琛 发表的提问：
农业企业，增值税做了备案，免征增值税，在销售农产品时的会计分录如何做？
您好，免税收入分录，借；现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入。
240楼
2023-09-07 16:21:27
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农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 就是说这个销售多少比如一季度销售收入是20万，免税收入就是这么多吗？那这个在填报增值税表时怎样填报，填哪张表，填在哪一部分？
2023-09-07 16:42:22
王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，是的，我们公司就是这样申报的。要填写增值税免税申报明细表。填写到二、免征项目，其中的免征增值税项目销售额中。
2023-09-07 17:08:54
农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 明白了，老师，意思就是忽略增值税不用管它了，对吧，免征的这一部分也不用像小微企业那样转入营业外收入了吧。我做的农业种养的帐套也是，借；现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入。这样做的
2023-09-07 17:30:57
王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，对的。不用转的。对的，就这样做。
2023-09-07 17:59:57
农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 非常感谢老师，刚开始做，有好多不懂，谢谢老师批点，你们所在的企业也是农业企业吗？我感觉像生产性生物资产，消耗性生物资产和农业生产成本不知道在什么时候用
2023-09-07 18:11:06
王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，不客气，是的，我也是种子销售企业。那些科目可以不使用，直接按会计准则的会计科目即可。
2023-09-07 18:26:19
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