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免征增值税业务会计处理
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
老师我还想问下 就是每月计提了税金 到了征期收入不到45 免征增值税，计提的税怎么处理呀？
借应交税费、应交增值税贷营业外收入
256楼
2023-09-13 17:32:07
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 坐看云起 发表的提问：
老师，1、当期的销项都用进项抵扣了，增值税附征还用交吗？附征是不是按当月实际缴纳的增值税计算缴纳的？2、还有月不超过10万能免哪些附征？城建，教育费附加，地方教育费附加都免吗？实际账务处理是什么？先计提，后做入营业外收入吗？麻烦会计分录，谢谢！
你好 1，进项超过销项，不需要缴纳增值税，以实际缴纳的增值税，消费税计算附加税 2，免征教育费附加，地方教育费附加 免征了就不需要做计提，也不需要做结转分录
257楼
2023-09-13 17:44:59
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坐看云起：回复邹老师 老师，一般纳税人房产税是按季还是按月申报缴纳？需不需要计提，麻烦分录，谢谢老师！
2023-09-13 18:00:57
邹老师：回复坐看云起你好，通常是按季度 需要计提 借；税金及附加 贷；应交税费——房产税
2023-09-13 18:17:32
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 彪壮的眼睛 发表的提问：
想问下小规模未达起征点，免税的增值税，那我当月账务处理还需不需要计提附加税呢？
这样情况下，是不需要计提附加税的。
258楼
2023-09-19 16:35:04
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ moon 发表的提问：
一般纳税人采用的简易征收方式，疫情原因免征增值税，城建税，教育附加，账务处理该如何做呢？
免征的增值税转入营业外收入 免征城建税，教育附加不用账务处理
259楼
2023-09-19 16:44:53
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moon：回复辜老师 我们是小企业会计准则，也是这样做的吗
2023-09-19 16:57:13
辜老师：回复moon是的，也是这样账务处理的
2023-09-19 17:10:43
moon：回复辜老师 我们有代收代付的增值税，这个该如何做分录呢，免税的话
2023-09-19 17:25:12
辜老师：回复moon你是什么情况下的代收代付
2023-09-19 17:43:08
moon：回复辜老师 我们是出租车公司，有一部分是帮出租车交的营运增值税税金，还有一部分是他们交的管理费产生的增值税
2023-09-19 17:55:05
辜老师：回复moon帮他们交的，免税之后，你要退还给他们的呀
2023-09-19 18:24:28
moon：回复辜老师 我们自己收的管理费产生的增值税可以免税不呢，疫情免税政策里面有一条是提供交通运输服务取得的收入免征增值税，可以免税吗
2023-09-19 18:53:50
辜老师：回复moon按政策都是免税的
2023-09-19 19:12:32
moon：回复辜老师 需要做账吗？退还给他们
2023-09-19 19:41:02
辜老师：回复moon你收到了他们的税款吗
2023-09-19 19:59:02
moon：回复辜老师 收到了
2023-09-19 20:12:24
辜老师：回复moon如果免征的话，要退还给他们的
2023-09-19 20:35:41
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 愉快的大门 发表的提问：
10万以内免征附加税账务处理到底用哪种办法，增值税免收时候附加税都是零申报，如何做账
增值税结转到营业外收入 借应交税费-应交增值税贷营业外收入 附加税不交不用计提
260楼
2023-09-19 17:13:26
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 默默的彩虹 发表的提问：
请问老师：小规模纳税人月收入10万元以下的免征增值税如何账务处理？
您好 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
261楼
2023-09-19 17:35:58
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 张静 发表的提问：
老师你好：小规模纳税人增值税按1%缴纳，比如说第二季度营业额20万，税2000元免征，但是我申报时免征增值税那栏显示6000元，我该怎么处理呢？
你好，您填入小微企业免税销项额就可以，系统是按3%算的，不需要处理，
262楼
2023-09-20 16:34:06
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张静：回复立红老师 那那我账上结转营业外收入的是按1%了
2023-09-20 17:01:56
立红老师：回复张静你好，是的，是按1%计入营业外收入，因为我们也是按1%确认的应交税费一应增的金额
2023-09-20 17:30:47
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
免增值税这部分在账务处理上需要处理为减免税吗
你好，免增值税这部分在账务处理上可以不要计提增值税
263楼
2023-09-20 16:54:07
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 冰 发表的提问：
请问老师，企业免征增值税如何入账，怎么做会计分录？
你好，是什么原因免征增值税？
264楼
2023-09-20 17:05:54
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冰：回复邹老师 小规模，没达到起征点
2023-09-20 17:21:13
邹老师：回复冰你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免
2023-09-20 17:42:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ Darlin 发表的提问：
小规模纳税人免征增值税，确认收入的时候增值税和附加税要怎么处理
你好，增值税 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免 附加税因为减免了就不需要计提了
265楼
2023-09-20 17:19:58
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Darlin：回复邹老师 借:应交增值税，贷:营业外收入这比是在确认收入的时候也同时做这笔分录吗
2023-09-20 17:34:58
邹老师：回复Darlin你好，是的，确定免征了就做第二笔分录
2023-09-20 17:49:32
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
小规模纳税人月营业收入不超过15万，季营业收入不超过45万免征增值税，那在做账时候，期末应交增值税科目直接计入应交增值税-减免税额里面吗到减免税额还应如何处理
你好，现在小规模纳税人免征增值税了，直接做收入分录就好了 借：应收账款等科目 ，贷：主营业务收入
266楼
2023-09-20 17:32:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Smile  发表的提问：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。这句话什么意思？不理解，老师能否做个账务处理把会计分录写出来看一下？
你好， 销售商品时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应增 免税时 借：应交税费——应增 贷：营业外收入
267楼
2023-09-21 16:27:20
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Smile ：回复立红老师 小微企业指的是小规模纳税人吗
2023-09-21 16:38:58
立红老师：回复Smile 你好，不是的，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
2023-09-21 17:03:12
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ Chinglam 发表的提问：
技术开发、转让合同免征增值税会计分录与税务如何做
你开发票开的是免税吗？这个借应收 贷主营业务收入，
268楼
2023-09-21 16:47:25
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Chinglam：回复maize老师 汪老师，您好，请问开的发票分为免税和百分之六普票两种情况，完整流程会计分录如何做呢？如果开了百分之6的专票，完整流程会计分录又该如何做呢？
2023-09-21 17:19:35
maize老师：回复Chinglam有税率做借应收 贷主营业务收入 ，应交税费应交增值税销项税额，月末按下面这个分开结转，要是开免税做借应收 贷主营业务收入
2023-09-21 17:36:07
maize老师：回复Chinglam用于免税上面你需要做借xx 贷进项税额转出，这个，月末按图片结转
2023-09-21 18:05:05
maize老师：回复Chinglam要是买的办公用品，固定资产这个还是都可以抵扣 要是专门用于这个免税合同上面发生成本需要分出来，转成本下面，借主营业务成本-xx 合同/免税项目，你写具体项目名字，贷进项税额转出
2023-09-21 18:23:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
增值税小规模纳税人月销售未超过15万元的免征增值税，实务中比如销售一批货物,5万,含增值税，开了普通发票,这个怎么免征呢？不收客户的增值税款吗？如果到了月底累计超过了又怎么处理的？
你好 小规模纳税人，月度收入低于15万，季度低于45万就免征增值税的。 免征的可以不收客户的增值税款 超过就需要缴纳相应税款的 
269楼
2023-09-21 17:15:55
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微信用户：回复邹老师 在一个月中上旬不到15万,没有收客户的增值税款,到了月末超过了15万,那以前没收的增值税款需要补上吗？还是超过15万的部分要收增值税款？没有超过15万的部分按扣除增值税部分算销售额吗？
2023-09-21 17:33:08
邹老师：回复微信用户你好，收取客户的款项，是含税收入金额。
2023-09-21 17:57:24
微信用户：回复邹老师 老师我没明白，你一个问题一个问题的解答一下吧
2023-09-21 18:12:58
邹老师：回复微信用户你好，不管是否超过15万，都是按含税金额向客户收取款项。 没有超过15万的部分，增值税是减免的 
2023-09-21 18:31:39
微信用户：回复邹老师 不超过15万也要向客户收取增值税是吗？那增值税减免是什么意思？怎么减免？账上是如何反应的？
2023-09-21 18:42:30
邹老师：回复微信用户你好，是的。减免的增值税分录是 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
2023-09-21 18:58:56
微信用户：回复邹老师 超过部分需要交增值税还是超过以后全部都要交增值税？
2023-09-21 19:22:27
邹老师：回复微信用户你好，超过了是全部都要交增值税
2023-09-21 19:37:29
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Alice 发表的提问：
未达起征点的增值税和附加税的会计处理怎么做？
你好 借方应交税费贷方营业外收入-政府补助
270楼
2023-09-21 17:30:00
全部回复
Alice：回复meizi老师 附加税也要做会计分录吗，还是直接不用计提了
2023-09-21 17:43:18
meizi老师：回复Alice你好 上面是增值税的 增值税都免交了 你附加税就没有计税依据了 可以不计提的
2023-09-21 17:58:08
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