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免征增值税业务会计处理
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ beautiful image 发表的提问：
老师，小规模纳税人增值税减征1%还有社保减免的账务处理怎么做呢？
你好！ 可以做分录 借：银行存款 贷：营业外收入
196楼
2023-08-10 18:47:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 肖美华 发表的提问：
请问2019-2021年的符合免征增值税的应交税费，2022年想做账务处理，怎么做
你好，你的应交税费在贷方有余额吗？如果是的话，汇算清交不修改的情况下，借应交税费应交 贷营业外收入
197楼
2023-08-16 17:51:03
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肖美华：回复郭老师 不是2022年本年的了，是2019年-2021年的了，也转营业外收入吗
2023-08-16 18:14:50
郭老师：回复肖美华不修改汇算清交的是这么做的。
2023-08-16 18:40:41
肖美华：回复郭老师 老师，您的意思是这么转的最简单的吗
2023-08-16 18:58:23
郭老师：回复肖美华对的，是的，是这么做的，如果你修改汇算清交的话，借应交税费、应交增值税贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润， 然后在纳税调整明细表收入类的其它里面填写税收金额。
2023-08-16 19:17:45
肖美华：回复郭老师 您的意思修改汇算清缴是明年报今年的修改还是修改以前年度的呀，我这两年都享受政策都是免税，没有交过税
2023-08-16 19:42:02
郭老师：回复肖美华那你就直接做到营业外收入明年汇算清缴的时候就不需要调整了，营业外收入已经交了企业所得税，你明年汇算清交不调整了，不修改。
2023-08-16 20:09:27
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 姣姣123 发表的提问：
对于小规模企业的免征增值税，计入营业外收入的税款，汇算清缴的时候应该怎么处理呢
你好，汇算清缴这个营业外收入不需要调整的。因为属于免税收入
198楼
2023-08-16 18:10:38
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱吃蘑菇的小菇凉 发表的提问：
小微企业免征增值税和附加税的会计分录怎么做？
你好，增值税 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 附加税免征了就不需要计提的
199楼
2023-08-16 18:23:20
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爱吃蘑菇的小菇凉：回复邹老师 那么，计提增值税后，什么时候做免征增值税的分录？我现在是季报，请问老师，是第三个月做免征分录还是报过税后，跨季度做免征分录？
2023-08-16 18:56:26
邹老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好，季度末月做增值税免征的分录
2023-08-16 19:16:09
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ ???? 发表的提问：
老师你好：从2022年4月1日开始小规模免征增值税，免征的部分增值税会计分录怎么写，专票部分不免征还是计入应交税费-应交增值税-吗？
开专票不免征增值税的
200楼
2023-08-16 18:38:59
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????：回复东老师 普票免征增值税的话。小规模纳税人怎么写分录呢。
2023-08-16 19:08:41
东老师：回复????借银行存款贷主营业务收入。
2023-08-16 19:26:30
????：回复东老师 免征增值税这部分增值税就不写分录了？直接把免征的增值税计入主营业务收入就可以了？
2023-08-16 19:46:17
东老师：回复????因为你都是免税的了，还怎么区分税费对吧。
2023-08-16 20:13:24
????：回复东老师 好的。谢谢老师
2023-08-16 20:38:17
东老师：回复????不客气，帮忙给个五星好评
2023-08-16 20:50:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 左岸 发表的提问：
季度销售收入不超过9万，免征增值税、水利基金和地税随征。针对这一规定，免征的增值税和水利基金计入营业外收入。请问地税随征的附加税（城建税和两项附加税）要计提后在转入营业外收入吗？我在做账的时候没计提地税随征也没转入营业外收入。不知这样账务处理可行？
你好，免征的附加税你可以直接不用计提，而不是先计提了，然后转到营业外收入
201楼
2023-08-17 17:09:35
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 加油，成为更好的自己 发表的提问：
老师，因疫情影响，旅行社(差额征税)减免增值税，4月份办理1、2月增值税退税，账务怎么处理？分录怎么写？
退税可以计入营业外收入
202楼
2023-08-17 17:29:55
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加油，成为更好的自己：回复文文老师 您看下我之前的分录，麻烦帮梳理下，如果退税，我直接写：借：银行，贷：营业外收入这样吗？
2023-08-17 17:56:28
加油，成为更好的自己：回复文文老师 记营业外收入，汇算清缴是用特殊处理吗？
2023-08-17 18:08:12
文文老师：回复加油，成为更好的自己对 借：银行，贷：营业外收入 汇算清缴不用特殊处理
2023-08-17 18:20:21
加油，成为更好的自己：回复文文老师 老师，那之后还是正常计提吗？然后分录：借：应交增值税-未交增值税，贷：营业外收入，是这样冲吗
2023-08-17 18:49:35
文文老师：回复加油，成为更好的自己是，之后还是正常计提 然后分录：借：应交增值税-未交增值税，贷：营业外收入
2023-08-17 19:01:49
加油，成为更好的自己：回复文文老师 附加税和增值税同样处理是吧
2023-08-17 19:29:50
文文老师：回复加油，成为更好的自己附加税和增值税可以同样处理，也可以冲减税金及附加
2023-08-17 19:41:49
加油，成为更好的自己：回复文文老师 借：银行存款，贷：税金及附加，对吗？和营业外收入哪个更好些呢
2023-08-17 19:52:44
文文老师：回复加油，成为更好的自己借：银行存款，贷：税金及附加 要好些
2023-08-17 20:03:58
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 冰冰 发表的提问：
未达起征点的账务处理，二级明细怎么挂 1. 借：应交增值税-销项税额 贷：营业外收入 2. 借：应交增值税-减免税额 贷：营业外收入
借：应交增值税-销项税额 贷：营业外收入
203楼
2023-08-17 17:43:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 月·妍雅 发表的提问：
小微企业享受免税优惠，账务处理还需要计提增值税不呢？
你好，需要做增值税分录的 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入——增值税减免
204楼
2023-08-17 18:08:14
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果果老师
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.22w
引用 @ Amy 发表的提问：
公司免征增值税，收入的会计分录是不是借：应收账款 贷：主营业务收入？
免税收入的会计分录 借：银行存款/库存现金/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（减免税款） 2. 月底将免征增值税收入转入营业外收入 借：应交税金一应交增值税（减免税款） 贷：营业外收入——补贴收入
205楼
2023-08-17 18:35:59
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Amy：回复果果老师 请问，之前都做错了怎么办？会影响到什么？
2023-08-17 19:07:21
果果老师：回复Amy将以前凭证做红字冲销
2023-08-17 19:18:25
Amy：回复果果老师 可我公司是直接免税还要做增值税吗？申报的时候收入都是要求全额计算，如果按您的分录做，主营业务收入跟申报的数据就会不一样。
2023-08-17 19:37:53
果果老师：回复Amy免征增值税的部分应该做营业外收入，而不是主营业务收入。
2023-08-17 19:55:54
Amy：回复果果老师 可做营业外收入后，税务局申报的数据就会对不上，那账怎么处理？
2023-08-17 20:21:34
果果老师：回复Amy与税务局申报的数据要一致，不存在增值税，直接做主营业务收入
2023-08-17 20:49:25
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Livia 发表的提问：
关于小微企业免征增值税的处理规定中：在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益，其他收益中，到底是转入哪个科目核算啊，如果放到损益类，那不是会影响利润，从而会交所得税？？
其他收益，月末结转到本年利润，影响你的利润的，它属于损益类的科目，相当于一个营业外收入，需要交企业所得税。
206楼
2023-08-18 18:08:17
全部回复
Livia：回复郭老师 有其他收益这个会计科目啊？
2023-08-18 18:24:04
郭老师：回复Livia你好，小企业会计准则没有它放到营业外收入，如果是企业会计准则，他有这个科目。
2023-08-18 18:38:05
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
你好，老师。增值税附税减半征收怎么会计处理
您好 按照减半后的金额计提就好了
207楼
2023-08-18 18:28:36
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 开心的忘乎所以 发表的提问：
小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理
你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
208楼
2023-08-18 18:35:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 沉默 发表的提问：
老师，小微企业减免增值税后，其城建税能否减免？怎么会计处理？有无具体文件？
你好，城建税减免，不用计提，个人理解
209楼
2023-08-19 17:38:14
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 心岛 发表的提问：
医疗行业免征增值税，伙食费免征增值税吗？
生活服务免增值税这个，根据2020.8号公告
210楼
2023-08-19 18:03:35
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心岛：回复maize老师 只是疫情期间吗？
2023-08-19 18:32:27
maize老师：回复心岛是的，伙食费是的，2020.1.1-2020.12.31 平时是不免的这个餐饮服务
2023-08-19 18:55:50
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