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收到出口退税款会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 2501294768 发表的提问：
我们公司每个都会收到退税款，我们不是出口企业，不涉及出口退税，这可能是什么款项？
是不是之前附加税多交了
256楼
2023-09-11 17:28:57
全部回复
2501294768：回复郭老师 七月5000+八月100+.附加是按交的增值税算的，是报税时候报表自动算的？
2023-09-11 17:48:57
郭老师：回复2501294768有减免政策 月10万或者季度30万内免教育附加和地方教育
2023-09-11 18:01:20
2501294768：回复郭老师 那月10万或季度30万是按什么算的？
2023-09-11 18:12:39
郭老师：回复2501294768销售额账上营业收入
2023-09-11 18:35:09
2501294768：回复郭老师 那8月16号收到退税，照您的说法应该是减免七月的附征，但七月主营业务收入就有100多万，对不起，我刚接手这家公司
2023-09-11 18:51:50
郭老师：回复2501294768你问下税务局 大厅可以查
2023-09-11 19:07:34
郭老师：回复2501294768退的不一定当年的
2023-09-11 19:31:56
赵俊鸽老师
职称：,中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 称心的百褶裙 发表的提问：
上年出口免抵退无法收汇，如何做免税？会计分录如何录入，进项税额转出按什么转？
直接做应收账款对着主营业务收入。进项税额转出按退税率进行转出
257楼
2023-09-11 17:50:59
全部回复
称心的百褶裙：回复赵俊鸽老师 免税按退税率进行转出 那和转内销差不了多少啊 不明白啊
2023-09-11 18:33:33
赵俊鸽老师：回复称心的百褶裙销项税免了，但是进项税不能抵扣。需要转出
2023-09-11 18:45:37
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 蒲公英 发表的提问：
老师，出口退税的分录怎么做
出口退税的会计分录如下： 1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额： 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款-出口退税
258楼
2023-09-12 16:52:10
全部回复
蒲公英：回复陈诗晗老师 进货时的分录是不是 借:库存商品 应交税费 -应交增值税-进项税额 贷:应付账款
2023-09-12 17:09:16
陈诗晗老师：回复蒲公英是的，采购进来 的时候 ，是的
2023-09-12 17:31:42
蒲公英：回复陈诗晗老师 出口销售时再根据情况做老师给的给的分录
2023-09-12 17:59:11
陈诗晗老师：回复蒲公英是的，这样 处理就行了。
2023-09-12 18:20:36
蒲公英：回复陈诗晗老师 出口退税这个子科目只有贷方数，借方数的分录是不是这样的 借:应交税费-应交增值税-出口退税(应退税额) 贷:应交税费-应交增值税-进项税额
2023-09-12 18:43:48
陈诗晗老师：回复蒲公英如果说你是借方金额的话，就是你这个样子处理的。
2023-09-12 19:06:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小涛 发表的提问：
关于出口退税分录怎么做？
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
259楼
2023-09-12 17:17:41
全部回复
小涛：回复邹老师 那老师我的应交税费-进项额 怎么处理呢？
2023-09-12 17:43:13
小涛：回复邹老师 老师，比如说我是做内账的 每月购进材料都有进项税额，但一直挂账上，现在年底了，那进项额我要转出吗老师，如果不转出的话这样应交税费科目数额比较大，这样资产负债表就不准了，能帮我解答一下吗老师
2023-09-12 18:07:10
邹老师：回复小涛你好，进项税额不需要转账，挂账就是的，越来越大也没有问题的
2023-09-12 18:29:46
小涛：回复邹老师 那这样挂着负债不就数额很大吗？实际应交税费是不用支付的呀！这样的话资产负债表会不会有问题呢老师
2023-09-12 18:43:31
邹老师：回复小涛你好，应交税费是贷方发生减去借方发生余额填写的，销项在贷方也不结转的 这样余额就是正确的
2023-09-12 19:09:18
小涛：回复邹老师 老师但我的销项税率为零税率，但每次购进材料我做了应交税费（进项税额），所以现在年底了，进项税额的余额有几十万，那我是不是就不用管他，就这样一直挂着转下年呢？
2023-09-12 19:33:02
邹老师：回复小涛你好，是的，一直往后挂账就是了，在进项税额借方一直累计
2023-09-12 19:44:05
小涛：回复邹老师 老师还有一个问题就是每月我公司还会退税，那我计提分录是借：其他应收款（出口退税）贷：应交税费（出口退税），那应交税费（出口退税）科目的余额也一直挂吗？还是要结转到其他科目呀
2023-09-12 20:12:51
邹老师：回复小涛你好，一直挂在贷方就是了
2023-09-12 20:40:37
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
出口退税全套分录怎么做？
1.不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额: 借：应收补贴款-出口退税(应退税额) 货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货：应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税
260楼
2023-09-12 17:26:05
全部回复
暖暖：回复朴老师 谢谢老师，这是分录很全面
2023-09-12 17:43:16
暖暖：回复朴老师 老师，我还想咨询，现在什么行业免税。 全部免增值税。 或者企业所得税
2023-09-12 18:00:24
朴老师：回复暖暖免增值税的话就是疫情期间的生活服务业， 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;远洋捕捞
2023-09-12 18:15:57
朴老师：回复暖暖非营利组织的非营利业务收入免增值税
2023-09-12 18:36:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 灰喵 发表的提问：
出口退税的分录在哪个时间点做？
你好，实际收到出口退税款的时候
261楼
2023-09-12 17:47:59
全部回复
灰喵：回复邹老师 你好，我指的是 借：其他应收款-出口退税 应交税费-应交增值税-免抵 贷：应交税费-应交增值税-出口退税
2023-09-12 18:08:28
邹老师：回复灰喵你好，在申报出口的当月做这个分录
2023-09-12 18:28:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
进出口退税计提的分录。老师
你好，你们是外贸行业的吗？
262楼
2023-09-13 16:51:50
全部回复
追逐我的明天。：回复郭老师 是生产型
2023-09-13 17:06:33
郭老师：回复追逐我的明天。1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下： 借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金———未交增值税 借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 贷：应交税金———应交增值税（出口退税） 3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下： 借：应收补贴款 应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
2023-09-13 17:35:50
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 泮婉琴 发表的提问：
计提出口退税分录中的应交税费一增值税一免抵税额和应交税费一增值税一出口退税年未都有余额吗？而且它们的差额是其他应收款一出口退税，
你好,免抵税额是没有分录的,也不用计提的 应交税费一应交增值税一出口退税明细有余额.
263楼
2023-09-13 17:12:56
全部回复
泮婉琴：回复张壹老师 这张表的分录不是这样做吗
2023-09-13 17:33:22
张壹老师：回复泮婉琴你好，免抵税额是计提附加税。
2023-09-13 17:53:27
泮婉琴：回复张壹老师 这个计提分录怎么写
2023-09-13 18:14:32
张壹老师：回复泮婉琴计提出口退税 借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税 计提免抵税额附加税 借:税金及附加免抵额*12%贷:应交税费-应交城市建设维护税免抵额*7% 应交税费-应交教育附加免抵额*3% 应交税费-应交地方教育附加免抵额*2%
2023-09-13 18:29:44
张壹老师：回复泮婉琴计提出口退税 借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税 计提免抵税额附加税 借:税金及附加免抵额*12% 贷:应交税费-应交城市建设维护税免抵额*7% 应交税费-应交教育附加免抵额*3% 应交税费-应交地方教育附加免抵额*2%
2023-09-13 18:42:18
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 利争 发表的提问：
计提出口退税分录1.借：其他应收款～出口退税 贷：应交税费～应交增值税～出口退税2.借：主营业务成本～进项税额转出 贷：应交税费～应交增值税～进项税额转出月末，贷方的应交税费需要结转到借方吗
贷方的应交税费不需要结转到借方
264楼
2023-09-13 17:18:03
全部回复
利争：回复三宝老师 1.那这个业务的分录就结束了吗？什么情况下需要结转呢 2.资产负债表上应交税费余额好像不对啊
2023-09-13 17:38:53
三宝老师：回复利争1、进项税额转出是进项和退税率之间的差额 2、按新准则，应交税金科目期末不必结转。最多年末进行结转 3、资产负债表应交税费余额不对和是否结转应交税金科目余额没有关系，你看看是不是有其他地方错误
2023-09-13 17:52:08
利争：回复三宝老师 1.那年末直接结转到借方就可以了吗？为什么年末要结转呢 2.资产负债表上应交税费与增值税申报表一上的应交税费金额有什么关系嘛？
2023-09-13 18:12:33
三宝老师：回复利争1、年末可以不结转。可以将应交税金余额直接结转下年 结转的目的是将应交税金本年发生额结清，只结转余额到下年。以免下年发生额不实 2、资产负债表的应交税费还包含了应交企业所得税和个人所得税余额 申报表1的应交税费就是应交增值税额
2023-09-13 18:38:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 深圳-阿幸 发表的提问：
请问老师，公司于9月开票销项增值税发票给一达通（代理出口退税)，10月收到一达通货款和退税款，请问9月10月的会计分录怎么做？）
你好 9月份 借：应收账款，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：其他应收款，贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 10月份 借：银行存款，贷：应收账款 借：银行存款，贷：其他应收款
265楼
2023-09-13 17:44:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 晚晴 发表的提问：
老师好，比如出口销售退税额为20万，国内销售税额30万，会退税差额10万到公司账户吗还是不退。不退的话要出口退税系统申报吗，再深圳市出口综合需要申报发送那？会计分录怎么做？
你好，出口退税的你要在退税系统里申报的。 出口退税账务处理如下： 1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷：银行存款/应付账款等。 2.出口货物 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。 3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 4.收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
266楼
2023-09-19 16:54:53
全部回复
朴老师：回复晚晴出口退税是根据你出口的金额来计算的
2023-09-19 17:33:35
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 晚晴 发表的提问：
老师好，比如出口销售退税额为20万，国内销售税额30万，会退税差额10万到公司账户吗还是不退。不退的话要出口退税系统申报吗？会计分录怎么做？
你好，出口退税的你要在退税系统里申报的。 出口退税账务处理如下： 1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷：银行存款/应付账款等。 2.出口货物 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。 3.计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 4.收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
267楼
2023-09-19 17:03:56
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ Ann 发表的提问：
老师，出口退税的分录怎么做呢，
你好，这个是这样做的，1、不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税费-应交增值税-出口退税（应退税额） 3、免抵税额： 借：应交税费—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税费-应交增值税-出口退税（免抵额） 4、收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税额）
268楼
2023-09-19 17:22:14
全部回复
Ann：回复小锁老师 老师，可以把整个流程的分录写下嘛，那我采购商品的分录是借库存商品，应交税费待认证进项税额，贷应付账款嘛，
2023-09-19 17:35:02
小锁老师：回复Ann这个就是出口退税的流程分录啊，您要的是？采购的如果没认证就是你说的分录
2023-09-19 17:56:49
Ann：回复小锁老师 那我退税时，这个待认证税额怎么平掉呢
2023-09-19 18:12:54
小锁老师：回复Ann你这个不是出口退了就没了吗？
2023-09-19 18:27:10
Ann：回复小锁老师 就是做借应交税费应交增值税出口退税，贷应交税费待认证进账，然后是免抵退就做借应交税费应交增值税出口抵减内销，然后贷应交税费增值税出口退税嘛
2023-09-19 18:39:22
小锁老师：回复Ann嗯对的，这个不就是我刚才说的吗
2023-09-19 18:51:10
Ann：回复小锁老师 好的，谢谢老师
2023-09-19 19:01:31
小锁老师：回复Ann不客气，祝您开心每一天
2023-09-19 19:20:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 聪慧的面包 发表的提问：
出口退税的分录怎么写的？
你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
269楼
2023-09-19 17:35:58
全部回复
陈老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
出口退税全套分录怎么做？
（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理： 借：其他应收款--出口退税 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额） 贷：应交税金--应交增值税（出口退税） （5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 贷：其他应收款--出口退税
270楼
2023-09-20 16:32:54
全部回复
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