健忘的热狗：回复朴老师 2、ApI的审计费汇到美国，本公司代扣代缴的增值税的会计分录怎么做？

朴老师：回复健忘的热狗借：应付账款（境外公司非居民企业） 贷：应交税费-应交增值税 银行存款 支付税款时： 借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款

遇见晴天、遇见你：回复朴老师 老师，我们是生产型企业出口退税

朴老师：回复遇见晴天、遇见你(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) (2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出) (3)月末根据《免专抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理:属 借:其他应收款--出口退税 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) (4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理: 借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额) 贷:应交税金--应交增值税(出口退税) (5)收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款 贷:其他应收款--出口退税

樂怡（玲玲）：回复朴老师 谢谢老师，那么，从国内购进出口的库存商品时，做会计分录，如何做？这里的进项税是如何处理的？

朴老师：回复樂怡（玲玲）借库存商品借进项贷银行

2086324840：回复辜老师 你好，我还没有确认收入，只是现在货没有了、

辜老师：回复2086324840你当时发出货物的时候，账面是怎么处理的？

2086324840：回复辜老师 淘宝上买货，发出去，月末才才做账。但是中旬的时候有仅退款的金额发生了

辜老师：回复2086324840那你只能吧你的发出的货物做损失，借：管理费用 贷：库存商品

2086324840：回复辜老师 需要做成本吗

辜老师：回复2086324840你收入不能确认，就不需要确认成本

2086324840：回复辜老师 嗯，就是发生金额20000万，直接借费用20000 贷库存商品20000吗

辜老师：回复2086324840是的，就是这样账务处理

艳阳天：回复邹老师 之前还得做一步分录？ 借:其他应收款 贷:应交税费一出口退税对吗？

邹老师：回复艳阳天你好，是的，是这样的

Miss&sunshine：回复薛老师 薛老师，我是这样做的啊，这样不是贷:应交税费–应交增值税（出口退税）挂着了吗？

薛老师：回复Miss&sunshine哦，你贷已经记了，那你原先的分录是怎么样做的

Miss&sunshine：回复薛老师 前面没有做分录的，上个月有留抵，所以有退税，这个月收到了这笔出口退税款了，应该什么处理呀，老师你能把分录全面的给我写一下吗，谢谢

薛老师：回复Miss&sunshine出口退税涉税帐务处理 1.计算应退税额： 　　借：其他应收款-出口退税 　　货：应交税金-应交增值税（出口退税） 2.收到退税款 　　借：银行存款 　　货：其他应收款-出口退税

晓海老师：回复kj_J5OxFK4　　出口退税操作步骤 　　双击生产企业出口退税申报系统，输入用户名—确定—输入当前所属期（生产企业的出口退税申报期是在每月的15号之前，所属期与增值税申报一致，如果是2005年3月15号之前申报，那是报2005年2月的，所属期为200502）—确定 　　一、 出口货物明细申报录入 　　1、 基础数据采集—出口货物明细申报录入—增加（填入相关数据） 　　2、 申报数据处理—数据一致性检查 　　二、 收齐出口单证明细录入 　　1、 基础数据采集—收齐出口单证明细录入—修改—序号录入四位，如“0001”—单证收齐标志“BH”—出口报关单号核对，如有错，应修改并填报“人工挑过申批表”—外汇销核单号核对，如有错与上一样—保存 　　三、 申报数据处理—数据一致性检查 　　四、 免抵退税申报—生成明细申报数据—确定—拷到A盘预审 　　五、 到税务预审反馈后，撤销已生成数据（申报数据处理—撤销已申报数据）—反馈信息处理—税务机关反馈信息读入—税务机关反馈信息处理—数据一次性检查—生成明细申报数据保存—拷到A盘 　　六、 基础数据采集—增值税申报表项目录入—增加—录入（根据增值税申报表录入） 　　七、 数据一次性检查 　　八、 基础数据采集—免抵退申报汇总表录入—增加—保存（注意：应调整销售额与增值税纳税申报表差额） 　　九、 数据一次性检查 　　十、 打印报表：免抵退税申报—打印申报报表：a、出口货物免抵退税申报汇总表b、出口货物免抵退税申报汇总表附表c、出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）（前期单证收齐）

笑靥花：回复文老师 进项税要怎么结转呢？因为公司只做出口，全额退税

文老师：回复笑靥花可以进项税额和出口退税都转到转出未交增值税，这样就都平了

笑靥花：回复文老师 明白了，谢谢老师！

笑靥花：回复文老师 老师，收到出口退税款不是要做收入吗？借：出口退税，贷：营业外收入。这样出口退税额已经平了，就不能转到未交增值税了

文老师：回复笑靥花不需要，转出未交增值税一借一贷是平的

笑靥花：回复文老师 好的，退税款不作为收入。谢谢老师！

文老师：回复笑靥花您好，是的，不是收入的

✟小水滴Sunny+：回复maize老师 好的，麻烦了

maize老师：回复✟小水滴Sunny+借其他应收款-应收出口退税款，借应交税费应交增值税-出口抵减内销应纳税额，贷应交税费-应交增值税-出口退税 收到做借银行 贷其他应收款-应收出口退税款

✟小水滴Sunny+：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复✟小水滴Sunny+好的，我先回复别的学员了，