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研发无形资产的会计分录
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 健忘的路灯 发表的提问：
按发明专利的研发成本计算的无形资产，可计入公司净资产吗？
哈哈，无形资产怎么跟净资产扯上关系了？
196楼
2023-08-09 18:23:15
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ ～-～会飞的鱼 发表的提问：
按照企业研究开发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊，没明白加计扣除比喻
您好，整体来看。对应纳税所得额的影响是相同的。
197楼
2023-08-09 18:49:08
全部回复
小林老师：回复～-～会飞的鱼您好，就是原来100费用，计算企业所得税可以按175扣除。
2023-08-09 19:14:17
～-～会飞的鱼：回复小林老师 加计百分之五十又怎么计算成了175
2023-08-09 19:35:52
小林老师：回复～-～会飞的鱼您好，国家给予的优惠力度增加，由原来的50%提高至目前的75%。
2023-08-09 19:47:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 可乐加番茄 发表的提问：
自行研发出来的无形资产销售了 怎样结转成本 分录麻烦写一下
借；研发费用 贷；银行存款等科目 借；无形资产 贷；研发费用 借；银行存款 贷；无形资产 应交税费 营业外收支
198楼
2023-08-09 18:56:59
全部回复
可乐加番茄：回复邹老师 @邹老师:不明白 研发支出-资本化支出不能直接贷银行存款吧？
2023-08-09 19:19:42
邹老师：回复可乐加番茄你好，发生的 相关研发费用，如果是银行支付的，也是可以的
2023-08-09 19:47:26
可乐加番茄：回复邹老师 @邹老师:这是资本化支出呀 费用化支出才可以的吧？ 资本化支出一样的吗？
2023-08-09 20:04:02
邹老师：回复可乐加番茄你好，不管资本化，还是费用化，支出的贷方可能是银行存款，库存现金，应付职工薪酬等科目的
2023-08-09 20:30:14
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 安静 发表的提问：
老师，无形资产摊销的会计分录如何做
借：管理费用  贷：累计摊销
199楼
2023-08-10 18:07:09
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安静：回复东老师 老师，贷做成无形资产合适着吗
2023-08-10 18:30:47
东老师：回复安静不是无形资产 是累计摊销
2023-08-10 18:46:25
安静：回复东老师 老师，是不是新旧会计准则的区别
2023-08-10 19:10:20
东老师：回复安静不是啊，一直就是这么做的
2023-08-10 19:29:16
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 樱桃小兔子 发表的提问：
C.企业研发无形资产的资本化支出在期末要结转计入无形资产成本，这句话不对，是因为要在无形资产研发成功后转入成本，而不是期末转入成本，对吗
是的
200楼
2023-08-10 18:12:33
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 467122525 发表的提问：
研发费用形成无形资产的加计扣除的，比如无形资产是200万，汇算清缴时按照200*175加计扣除吗
你好！ 无形资产摊销费，加计扣除的，扣除比例175%
201楼
2023-08-10 18:33:41
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 外向的金毛 发表的提问：
自行研究无形资产的研究阶段的支出以银行存款支付，并在此期间领用本单位原材料的会计分录怎么做？
你好 借；研发支出——费用化支出，贷；银行存款，原材料 借；管理费用 贷；研发支出——费用化支出
202楼
2023-08-10 18:44:01
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 初雪❄️ 发表的提问：
研发公司 前期未形成无形资产的时候怎么做分录，费用花的阶段需要月末结转吗 结转怎么座分录
借研发支出 贷xx ，没有形成无形资产，借管理费用研发费用 贷研发支出
203楼
2023-08-10 18:53:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 如意的项链 发表的提问：
18年自主研发形成的无形资产，汇算清缴填报“107012研发费用加计扣除优惠明细表”，其中第43行-本年形成无形资产摊销额，已填写本年摊销费用 19年，此报表 的第44行-以前年度形成无形资产摊销额，是不是填写18年已形成的无形资产摊销金额呢？（这个自主研发已形成的无形资产，是记账为管理费用-摊销）
同学你好 是这个金额的
204楼
2023-08-16 17:31:21
全部回复
如意的项链：回复朴老师 按10年摊销，这10年期间都可以加计扣除么？
2023-08-16 17:59:38
朴老师：回复如意的项链目前的政策是可以加计扣除的同学
2023-08-16 18:16:49
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 振兴中华 发表的提问：
若无形资产研发已经达到资本化条件，想关成本已经计入研发支出—资本化支出后发现无形资产研发不出来，应做何账务处理
您好，以前的情况是发现研发失败后进行转费用化处理，但是今年根据最新规定以前资本化的研发费用，发现研发失败后要进行减值处理。
205楼
2023-08-16 17:58:16
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大老师：回复振兴中华借 资产减值损失 贷 开发支出~减值准备
2023-08-16 18:15:09
振兴中华：回复大老师 但是还没形成资产呀
2023-08-16 18:34:05
大老师：回复振兴中华研发支出资本化的部分资产负债表日，要计入开发支出列示
2023-08-16 18:56:54
振兴中华：回复大老师 开发支出项目是属于资产负债表资产栏里面的吗
2023-08-16 19:17:19
大老师：回复振兴中华对的，你做账的时候既然已经计入了研发支出资本化就已经进入了资产，只不过没有转成你要的无形资产呢，所以根据最新规定如发现资本化的研发支出研发失败是要计提减值的。不让转费用化处理了
2023-08-16 19:41:42
振兴中华：回复大老师 那今年注会大纲会改吗
2023-08-16 20:02:31
大老师：回复振兴中华应该会的，这是我参加年初上市公司年报培训中事务所老师得到的最新规定。
2023-08-16 20:30:07
振兴中华：回复大老师 原规定转费用化的会计分录是怎么的呢
2023-08-16 20:45:32
大老师：回复振兴中华借研发支出~费用化 贷研发支出~资本化
2023-08-16 20:59:42
墨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.08w
引用 @ 毛毛 发表的提问：
自主研发的无形资产，为了申报高企，然后审计让无形资产摊销先做到研发支出里，月末结转至管理费用-研发费用，这样合理吗？
你好，为了申报高企，然后审计让无形资产摊销先做到研发支出里，月末结转至管理费用-研发费用，这个是可以的
206楼
2023-08-16 18:07:55
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 甘峥嵘 发表的提问：
老师，我单位研发费用形成无形资产了，季报时享受200%加计扣除政策，那我会计账上无形资产就不能再计提摊销了？那账上无形资产一直按成本挂账，还是核销掉呢
你好 ；  你计入了无形资产当月开始就得摊销的  
207楼
2023-08-16 18:15:05
全部回复
甘峥嵘：回复meizi老师 那我已经享受企业所得税税税收优惠睡前百分之200加计扣除了，再摊销是不是重复费用化了
2023-08-16 18:40:25
meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；  你本来原来就得正常按月分摊的  
2023-08-16 19:07:13
甘峥嵘：回复meizi老师 那我以后摊销的那一部分费用是不是不能税前扣除了
2023-08-16 19:20:11
meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；     你有合理的发票的 都可以 摊销额税前扣除的 
2023-08-16 19:31:33
甘峥嵘：回复meizi老师 我们这是自己研发的无形资产，没有发票
2023-08-16 19:59:59
meizi老师：回复甘峥嵘你好 ；   你们的原材料这些没有发票吗。  固定资产设备没有发票 ？   
2023-08-16 20:15:04
甘峥嵘：回复meizi老师 这些有发票
2023-08-16 20:28:10
meizi老师：回复甘峥嵘 你好； 有发票就可以  税前扣除的； 按月分摊   
2023-08-16 20:55:40
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 纤语 发表的提问：
老师，新成立的公司c:a公司以无形资产入资，估价100万(其中60万奖励给b个人),接受a的奖励后b个人以货币及股权作为出资，货币出资10万，股权奖励出资60万。问:会计分录怎样写？
你好 借：无形资产 100 货币资金10 贷：实收资本110
208楼
2023-08-16 18:41:59
全部回复
纤语：回复王超老师 b个人的60万不用做吗
2023-08-16 18:57:28
王超老师：回复纤语你这个是另外给的，而且又没有真金白银的给的
2023-08-16 19:25:19
纤语：回复王超老师 公司这样做的意义是什么呀，能详细说明吗
2023-08-16 19:48:56
王超老师：回复纤语这个是要问股东会的啊，要开你们的会议纪要的
2023-08-16 20:12:24
纤语：回复王超老师 是公司有利润了是按股权奖励及个人出资额之和给员工b分利润吗
2023-08-16 20:39:03
王超老师：回复纤语这个股权激励不是给股东的吗 不是给员工的
2023-08-16 20:54:37
纤语：回复王超老师 但实收资本不体现员工b的无形资产占比，是这样吗
2023-08-16 21:15:49
纤语：回复王超老师 b既是员工也是股东，是我说的上面那个意思吗
2023-08-16 21:29:04
王超老师：回复纤语实收资本是实收资本，无形资产是无形资产啊，是两个不同的科目的
2023-08-16 21:40:49
纤语：回复王超老师 我知道是两个不同科目，我问的不是科目问题
2023-08-16 21:55:32
王超老师：回复纤语是的，实收资本是不体现无形资产的
2023-08-16 22:20:22
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 优雅的玫瑰 发表的提问：
企业出售无形资产的会计分录如下， 借：银行存款 无形资产减值准备 累计摊销 贷：无形资产 应交税费-应交增值税（销项税额） 资产处置损益（差额，或借方） 根据以上分录，能说明出售无形资产过程中产生的增值税会影响无形资产的处置损益吗？
你好 根据上面分录的话 你考虑增值税的话 会影响资产处置损益这个科目的金额的。
209楼
2023-08-17 18:05:47
全部回复
优雅的玫瑰：回复meizi老师 但是我碰到的题目的解析中说，出售无形资产过程中产生的增值税不影响无形资产的处置损益，我觉得和这个会计分录有冲突，您能帮我分析一下吗
2023-08-17 18:20:45
meizi老师：回复优雅的玫瑰你好 等下 我想了下 ；无形资产出售过程中增值税的金额对最后的净损益没有影响,。因为增值税是价外税,处置无形资产是收到的款项,即借:银行存款中已包含了增值税,与确认处置收益的贷:应交税费-应交增值税是等额的,对以差额确认损益的最后净收益没有影响。 是这样来考虑的
2023-08-17 18:48:45
优雅的玫瑰：回复meizi老师 嗯嗯，那我刚才写的那个会计分录是不是不对啊？
2023-08-17 19:05:17
meizi老师：回复优雅的玫瑰你好 分录是对的哦
2023-08-17 19:20:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 就叫李小美怎么滴 发表的提问：
我想问个会计问题，在电商会计处理中，技术人员的研发费用最终确定为无形资产吗，例如网络开发或网站建设，会最终确定为无形资产吗
关键看是否符合无形资产的确认条件
210楼
2023-08-17 18:28:50
全部回复
就叫李小美怎么滴：回复邹老师 例如我们新开电商公司，要建网站。现在研发人员还未提交相关验收报告，他们正在研发中，在这期间他们发生的工资、水电费、房租是不是都可以确定无形资产的入账价值，是不是研发结束后，上述的费用是否可以记到加计扣除的研发费用。提交验收报告前，和接受验收报告后，都分别怎么入账啊，怎么扣除啊
2023-08-17 18:54:10
邹老师：回复就叫李小美怎么滴根据你的描述，一般不计入无形资产核算，可能会计入待摊费用科目核算
2023-08-17 19:20:17
就叫李小美怎么滴：回复邹老师 那这种相当于高新技术的，是不是就不能扣除了啊
2023-08-17 19:39:50
邹老师：回复就叫李小美怎么滴贵公司有高新技术资格证书？
2023-08-17 20:08:39
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