bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯年累计摊销300/10=30 215年12月31日该无形资产的账面净值300-30/12-30*4=177.5 可收回金额为142万 账面净值142

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日该无形资产的账面净值118 142/（120-49）=2 12*2=24 142-24=118

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x16年12月31日不调整该无形资产减值准备 没有减值

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 142/（120-49）*15=30 142-21-30=91

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯该无形资产出售形成的净损益130-91=39

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销300+93-130-35.5=227.5 贷 无形资产300 贷 资产处置损益39

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值和账面价值是一样的意思吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值和账面价值不是一样的意思

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值=固定资产原价-计提的累计折旧； 账面价值=固定资产的原价-计提的累计折旧-计提的减值准备。

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 出售时账面价值不是142-30=112吗

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 所以这道题计算账面净值是不减去减值是吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯我手机上的 您稍等一下 我上电脑看看可以么 来回拉 我也手边没有计算器

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 好的谢谢

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯1.编制购入该无形资产的会计分录。 借 无形资产300 贷 银行存款300 2.计算215年12月31日该无形资产的账面净值。 累计摊销金额300/10/12*49=122.5 未计提减值准备前账面净值300-122.5=177.5 3.编制2x15年12月31日该无形资产计提减值准备的会计分录。 2x15年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为142万元 账面净值177.5  计提减值准备 177.5-142=35.5 借 资产减值损失35.5 贷 无形资产减值准备35.5 4.计算2x16年12月31日该无形资产的账面净值。 2016年累计摊销 142/(120-49)*12=24 账面净值 142-24=118 5.编制2x16年12月31日调整该无形资产减值准备的会计分录。 2x16年12月31日，预计该无形资产的可收回金额为129.8万元 账面净值118 没有减值 不需要计提 6.计算2x17年3月31日该无形资产的账面净值。 2017年3个月摊销金额142/(120-49)*3=6 2x17年3月31日该无形资产的账面净值118-6=112 7.计算该无形资产出售形成的净损益。 130-112=18 8.编制该无形资产出售的会计分录。 借 银行存款 130 借 无形资产减值准备35.5 借 累计摊销122.5%2B24%2B6=152.5       贷 无形资产300 贷 资产处置损益18

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯实在对不起 前面手机写的 以这个为准 这个是电脑上看的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 账面净值还需要分开算吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯账面净值每题我都算了的

嗯嗯嗯嗯嗯嗯：回复bamboo老师 您计算的不是账面价值吗

bamboo老师：回复嗯嗯嗯嗯嗯嗯这题应该是计算账面价值 因为有减值  

跳跃的镜子：回复立红老师 固定资产的处置借记累计折旧无形资产出租借记长期摊销吗

立红老师：回复跳跃的镜子你好， 固定资产的处置借记累计折旧——通过固定资产清理核算，借方有累计折旧 无形资产出租借记长期摊销——租金计入其他业务收入，摊销计入其他业务成本和累计摊销

跳跃的镜子：回复立红老师 固定资产，无形资产出租初级会计考试中会考这个知识点吗

立红老师：回复跳跃的镜子你好，会涉及选择题。

跳跃的镜子：回复立红老师 2016年年初利润为80万，2016年利润总额为480万，所得税费用125万，按税后利润的10%和5%提取法定公积和任意公积。 老师提取这两个公积是在355上提取，还是在435的基础上提呢

立红老师：回复跳跃的镜子你好，是按当年实现的净利润提取，480-125=355

俪人：回复文老师 形成不形成都是按175%扣除吗？老师

文老师：回复俪人是的，都是的，不形成的是费用化得，费用化得研发支出也是可以加计扣除的，形成的就是资本化的，无型资产摊销的时候加计扣除

小丝丝：回复紫藤老师 我现在就是这样做的，但是资产负债表那里不会显示累计摊销的金额 导致我的资产负债表不平 差异的金额 也刚好是摊销的金额

紫藤老师：回复小丝丝你还要结转到本年利润的

小丝丝：回复紫藤老师 结转了的

紫藤老师：回复小丝丝结转了，费用就是0了

小#：回复邹老师 那我怎么去判定我研发最后形成的是固定资产还是无形资产呢，因为在研发过程中有买材料，设备这些。

邹老师：回复小#你好，自行研发的无形资产，只能是无形资产，而不会有固定资产啊 

小#：回复邹老师 是这样的，我们是新能源行业（给客户减少水电气）方面的，是高新技术企业，然后根据客户（医院）的线路什么的，去改造然后买一些智能设备，最后会有一个系统终端控制，根据环境自动控制水电气的用量。

邹老师：回复小#（是针对这个回复有什么疑问吗）

小#：回复邹老师 这样形成的是无形资产还是固定资产呢

邹老师：回复小#你好，根据你的描述，是无形资产啊 

小#：回复邹老师 如果是我们先研发了一个系统，然后去给客户去改造之类的，然后用我们研发的系统。那么最后给客户的成品是不是固定资产呢？

邹老师：回复小#你好，最后给客户的成品，那是你们的库存商品才是啊 

小#：回复邹老师 另外如果是无形资产不去申报知识产权，根据企业自己转换的话，那不是税务查起来就会有问题吗

邹老师：回复小#你好，不去申报知识产权，不影响转为无形资产啊 你认为有问题的地方是哪里呢 

小#：回复邹老师 我指的成品不是一个产品，是一套包含材料%2b改造%2b系统。前期都是我们自己垫资的，后期的收入是客户每年付费。

邹老师：回复小#你好，是一套包含材料%2B改造%2B系统（是一起销售给对方吗？）

小#：回复邹老师 因为之前听你们会计学堂老师专门讲高企的，说最后的无形资产要去申报知识产权才可以转化为无形资产

邹老师：回复小#你好，不去申报知识产权，是不影响转为无形资产的

小#：回复邹老师 是的一起卖给客户 但是系统的所有权还是我们

邹老师：回复小#你好，（所有权还是我们）那就不是卖，是提供相应服务吗？ 

毛毛雨：回复玲老师 就是股东用专有技术入资

玲老师：回复毛毛雨借 无形资产 贷实收资本 要是专票还有进项

毛毛雨：回复玲老师 评估了500万，实收资本只有200万，那300记入资本公积-资本溢价么？老师是入资款哪来的专票？

玲老师：回复毛毛雨你好 借无形资产500 贷实收资本200 资本公积-资本溢价300

CHEN橙橙橙橙子：回复冉老师 是的，我们总体研发费用不变，只是调整研发费用的二级科目

冉老师：回复CHEN橙橙橙橙子你好，因为损益类科目只影响区间数，所以二级明细之间调整没关系的，不影响以前的

honey：回复轶尘老师 怎么判断资本化？

轶尘老师：回复honey同时满足以下条件：1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。 企业在判断是否满足该条件时，应以目前阶段的成果为基础，说明在此基础上迸一步进行开发所需的技术条件等已经具备，基本上不存在技术上的障碍或其他不确定性，企业在判断时，应提供相关的证据和材料 2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图。3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场。 4、有足够的技术、财务和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （1）为完成该项无形资产开发具有技术上的可靠性。开发的无形资产并使其形成成果在技术上的可靠性，是继续开发活动的关键。因此，必须有确凿证据证明企业继续开发该项无形资产有足够的技术支持和技术能力； （2）财务资源和其他资源支持。财务和其他资源支持是能够完成该项无形资产开发的经济基础， 5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量： 企业对于开发活动发生的支出应单独核算，如发生的开发人员的工资、材料费等，在企业同时从事多项开发活动的情况下，所发生的支出同时用于支持多项开发活动的，应按照一定的标准在各项开发活动之间进行分配，无法明确分配的，应予费用化计入当期损益，不计入开发活动的成本。 对于研究阶段产生的费用进行费用化处理，对于开发阶段发生的费用,在符合相关条件的情况下，允许资本化。

dqdqwrf：回复暖暖老师 摊销加计扣除按150%么？

dqdqwrf：回复暖暖老师 资本化摊销部分加计扣除不也不影响所得税么？

暖暖老师：回复dqdqwrf当然影响了，会少缴纳所得税

dqdqwrf：回复暖暖老师 无形资产摊销时，借营业成本 贷累计摊销么

暖暖老师：回复dqdqwrf有可能是费用科目

dqdqwrf：回复暖暖老师 明白了老师