moon.：回复宋生老师 老师 不会有影响吗？

宋生老师：回复moon.你好1这个没什么关系的。你要说影响，是有，导致当期利润减少

婷燕：回复五条悟老师 老师，这个是有分时间段吗？我看有些题目是按照150%，有些是175%

五条悟老师：回复婷燕您好从2018年1月1日开始175%

时尚的小伙：回复邹老师 累计摊销到期末要不要结转呢，还是无形资产摊销完成再做结转？

邹老师：回复时尚的小伙你好，无形资产处置了才结转的

阿扎：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复阿扎不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

阿扎：回复bamboo老师 老师，不好意思再问一下，项目完成形成无形资产，比如研发费用资本化的部分结转成无形资产价值10万，那么之前费用化的部分就体现不到无形资产价值里边了？这样无形资产的价值是不是就不准确

bamboo老师：回复阿扎费用化的体现到当然损益 不计入无形资产成本

阿扎：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复阿扎不客气哈 欢迎有疑问继续提问

洋洋矿山 小邓：回复邹老师 研发无形资产不是区分研究阶段和开发阶段。研究阶段的费用怎么入账

邹老师：回复洋洋矿山 小邓你好，是区分研究阶段和开发阶段，研究阶段的费用 借：研发支出—费用化支出，贷：应付职工薪酬，银行存款等科目 借：管理费用，贷：研发支出—费用化支出

洋洋矿山 小邓：回复邹老师 那您的意思是研究阶段的费用全部归为管理费用吗

邹老师：回复洋洋矿山 小邓你好，是的，是这样的

洋洋矿山 小邓：回复邹老师 懂了，谢谢老师

洋洋矿山 小邓：回复邹老师 老师，无形资产是可使用开始当月摊销的吗

邹老师：回复洋洋矿山 小邓你好，是的，无形资产是当月增加当月开始摊销

甜的太单纯：回复邹老师 为什么不行呢，不是说资本化的研发费用可以按150%摊销吗？

邹老师：回复甜的太单纯这个是高新技术企业的研究开发费用扣除的规定

甜的太单纯：回复邹老师 哦，没有认定为高新企业的企业是不能享受这个政策吗？

邹老师：回复甜的太单纯是的

易 老师：回复慈祥的洋葱同学您好，借:银行存款25，累计摊销6，资产处置损益0.5贷：无形资产30，应交税金-应交增值税(销项税额）1.5

爱吃蘑菇的小菇凉：回复宋生老师 那卫星城无形资产的呢 未形成无形资产的如何加计扣除呢

宋生老师：回复爱吃蘑菇的小菇凉你好！根据《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）、《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）规定，科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，在2019年12月31日以前形成的无形资产，在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

潇洒的飞机：回复小锁老师 怎么还需要缴纳增值税呢，那么我增值税开票税目是什么呢？

小锁老师：回复潇洒的飞机你这个视同处置你的无形资产了呀，你的无形资产是什么？土地使用权还是专利技术？

潇洒的飞机：回复小锁老师 商标专用权？这不是转让，是投资，是否有相关的免税政策呢？

小锁老师：回复潇洒的飞机商标权需要缴纳增值税的，商标投资就是转让呀，转让商标权，是指转让商标的所有权或使用权的行为。专利权和技术服务是有减免规定，商标这个没有听说过。

潇洒的飞机：回复小锁老师 而且发票开给谁呢？对于被投资公司来讲，借: 无形资产  贷: 实收资本，我开给被投资公司，感觉很奇怪

小锁老师：回复潇洒的飞机您好，我给您一个政策，你看看能看懂不。 财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定,销售服务、无形资产或者不动产,指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产.第十一条规定,有偿,指取得货币、货物或者其他经济利益. 根据上述规定,企业将无形资产、不动产投资入股换取被投资企业的股权行为,属于有偿取得其他经济利益,而作为被投资企业,取得无形资产、不动产包括接受投资入股形式取得的无形资产、不动产,其进项税额同样准予从销项税额中抵扣.这就意味着投资企业以无形资产、不动产投资应计算销项税额、开具增值税专用发票,交给被投资企业作为抵扣进项税额的凭据,打通了增值税环环征收、层层抵扣的链条.

潇洒的飞机：回复小锁老师 [2016]36号文件中的《销售服务、无形资产、不动产注释》，其中明确了销售无形资产，指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标等。注释没有直接将“无形资产投资入股”纳入其中。无形资产投资入股虽然也是无形资产所有权或使用权的让渡，但是从税法原理来看投资和转让时有差别的。投资入股不能直接按转让无形资产进行涉税处理。

潇洒的飞机：回复小锁老师 并且发生了转让，按照上个文件规定，纳税人提供符合条件的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、服务，都可以免征增值税。说明无形资产投资入股是不需要缴纳增值税的。

潇洒的飞机：回复小锁老师 2016 36号文有两种理解，所以不知道应该交增值税还是不应该交

小锁老师：回复潇洒的飞机技术开发技术转让是不交的，但是你这个是商标权呀，商标权不属于技术

潇洒的飞机：回复小锁老师 老师，用无形资产对外投资，投资方需要缴纳印花税吗

小锁老师：回复潇洒的飞机需要缴纳印花税，这个不属于免税范围。

WATER：回复王雁鸣老师 您的意思是，研发费用里，一部分形成无形资产就资本化，那么，计入的科目是 借无形资产 贷累计摊销，另一部分费用化，借研发支出－费用化支出 贷原材料 应付职工薪酬 等 是吗？ 为什么不计入 研发支出－资本化支出科目呢？

王雁鸣老师：回复WATER您好，外购的无形资产，直接记入无形资产科目，如果是自己单位研发的无形资产，还是要通过研发支出-资本化支出核算的。