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研发无形资产的会计分录
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牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ 冲冲冲 发表的提问：
自行研发无形资产，实际发生额100万，按75％的加计扣除是什么意思，形成无形资产的，按无形资产成本的175％摊销是什么意思
你好，如果直接计入研发费用，已经计入了成本费用，在这个基础上再加计扣除75%。无形资产因为之前没有计入成本费用，没有税前扣除，因此，在无形资产摊销的过程中允许按175%计算每月的摊销额进行摊销。因此，两者加计扣除的比例是一致的。
121楼
2023-07-05 19:04:02
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冲冲冲：回复牛老师 该怎么算呢
2023-07-05 19:19:33
牛老师：回复冲冲冲这个是在企业所得税汇算清缴时计算的。比如你一年发生研发费用100万，在企业所得税汇算清缴时可以调增成本75万。针对无形资产100万，当年摊销10万，在企业所得税汇算清缴时可以调增成本7.5万元。这样企业应纳税所得税就相应的减少75万或7.5万元。
2023-07-05 19:38:32
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 赤焰真火 发表的提问：
一般情况研发费用未形成无形资产加计扣除50%。 老师，这里的未形成无形资产，是不是指，未形成无形资产的所有费用，（包括开发阶段与研发阶段的费用化支出和资本化支出吗？）
你好，是的，你说的非常的对
122楼
2023-07-05 19:14:51
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 棉花糖 发表的提问：
无形资产与研发费用是怎样划分的
研发支出的话，分为费用话支出和资本化支出。资本化支出的部分，才是可以转入无形资产的
123楼
2023-07-05 19:44:32
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 粗心的鲜花 发表的提问：
2018年1月10日H公司开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。预计使用6年其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。此外，为运行该无形资产发生的培训支出6万元。H公司对无形资产的摊销全部采用直线法。 要求： 1.确定该无行资产的入账价值 2.对该项无形资产的研究阶段、开发阶段发生的支出分别编制会计分录 3.编制按月摊销该无形资产的会计分录
1.100%2B200=300 2.借研发支出-费用化支出130 -资本化支出300 贷应付职工薪酬160 累计折旧270 借无形资产300 贷借研发支出-资本化支出300  3.借管理费用 贷累计摊销
124楼
2023-07-05 19:59:59
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 左双 发表的提问：
研发活动一定是为了形成无形资产吗？为了研发新产品可以计入研发支出吗？
你好，这个是的但更多是为了专利或者技术的进步，为了研发可以计入研发支出-资本化支出
125楼
2023-07-06 18:28:25
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 优秀的百褶裙 发表的提问：
2018年1月10日公司开始自行研发无形资产,12月31日达到定用,预计使6,其中,研究给段发生职工酬30万元、计提专用设备万元进入开发段后相关支出符合资本化条件前发生的联工薪酬3万元,提专用设备折30万元:符合资本条件后发生职工薪酬100万元、计专用设备折300万元,此外,为运行该无形资严生糖调支出6万元H公司对无形资产的组全部采用直线法,1.确定该项无形资产的人账价值2.对该项无形资产研究阶段,开发段发生的支出分别编制会计分.编制按月摊销该项无形资产的会计分录。
研发支出阶段，设备折旧多少？
126楼
2023-07-06 18:57:43
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
写会计分录怎么判断是无形资产
无形资产，是指不具实物形态、但能带来经济利益的资产。包括：土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权等。
127楼
2023-07-06 19:19:22
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萌哒哒的小萝卜：回复方亮老师 老师 请问 从工资里直接扣除欠款 怎么登机日记账呀
2023-07-06 19:41:20
方亮老师：回复萌哒哒的小萝卜按照实际发放的工资登记日记账的贷方即可。
2023-07-06 20:00:43
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 笨笨的面包 发表的提问：
自行研发无形资产，研究与开发
你好，把题目复制上来
128楼
2023-07-06 19:43:33
全部回复
笨笨的面包：回复暖暖老师 1 1. 2017年1月1日，甲公司的董事会批准研发某项新型技术，旦研发成功将用于企业管理 ， 提高公司效益。2017年度发生材料费用90万，人工费用50万元，计提专用设备折旧7万，以银行存款支付其他费用5万元，其中符合资本化条件的支出为70万元，2017年年末，该项技术尚未达到预定可使用状态。 2018年1月该项技术在申请专利过程中发生注册费7万元、聘请律师费1万元，并于2018年2月达到预定可使用状态，该项专利技术预计可以使用5年，没有残值，采用平均年限法计提摊销。 2019年3月，甲企业将该项专利技术出售，出售时增值税专用发票注明价款为50万元，增值税税率为6%，款项已收到并存入银行
2023-07-06 20:08:47
暖暖老师：回复笨笨的面包后边还没有复制完毕呢
2023-07-06 20:27:04
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 愉快的香烟 发表的提问：
出售无形资产的会计分录怎么做
“资产处置损益”是新增加的会计科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。 借：银行存款 资产处置损益（或反向） 贷：无形资产
129楼
2023-07-06 20:00:00
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 纤语 发表的提问：
老师，研发项目已完成且已形成无形资产，后期暂无新项目研发，这期间研发部人员的工资还可以加计扣除吗？
你好！没有其他项目的话是不可以的。
130楼
2023-07-09 20:50:53
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纤语：回复QQ老师 可以按无形资产的后期维护享受加计扣除吗
2023-07-09 21:14:00
纤语：回复QQ老师 研发合同已到期，把到期的合同向后延一下，可以吗
2023-07-09 21:24:40
QQ老师：回复纤语你好，存在一定查账风险的。
2023-07-09 21:45:19
纤语：回复QQ老师 不是研发合同，是自主研发立项书
2023-07-09 22:04:42
QQ老师：回复纤语你好，这样操作是可以的。
2023-07-09 22:28:04
纤语：回复QQ老师 好的，谢谢
2023-07-09 22:45:52
QQ老师：回复纤语不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢
2023-07-09 23:00:04
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 追梦 发表的提问：
新的会计科目，请问老师，利润表上的新项目:研发费用。自行研发的无形资产研发费用和资本化的计入无形资产的，每月的摊销费都应该在年末记入研发费用这个专门的利润表项目，对吗？
计入无形资产的 每月摊销直接计入管理费用
131楼
2023-07-09 21:18:52
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 亚设 发表的提问：
公司在开发一款软件，软件目前还没有开发结束，现在已经按合同要求付了一期和二期的费用，在见到票的情况下我做了预付款处理，会计分录：借：预付账款 贷：银行存款。在软件交付验收使用时，会计分录：借：研发支出—资本化支出 贷 预付账款 然后再将研发支出转化为无形资产，会计分录：借：无形资产 贷：研发行支出。
嗯不符合资本化的计入管理费用
132楼
2023-07-09 21:34:35
全部回复
：回复亚设老师，我也是提问
2023-07-09 22:27:34
亚设：回复暖暖老师 老师~我那样处理可以么
2023-07-09 22:45:54
暖暖老师：回复亚设嗯，可以的，很对
2023-07-09 23:01:17
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 清脆的仙人掌 发表的提问：
在计算研发费用加计扣除的时候，制造业今年新增未形成无形资产是100%的加计扣除，形成无形资产的是200%摊销，那不是制造业的研发费用和摊销呢？境外研发费用呢？
你好，学员，都是一样的，100%加计扣除的
133楼
2023-07-09 21:57:00
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 听话的百褶裙 发表的提问：
工会购买的无形资产，摊销的会计分录
您好，这个是 借 管理费用 贷 累计摊销
134楼
2023-07-10 19:05:20
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 美好的菠萝 发表的提问：
无形资产在新政府会计下预算会计分录
你好 借 事业支出 贷 财政拨款预算收入
135楼
2023-07-10 19:31:15
全部回复
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