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研发无形资产的会计分录
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 发表的提问：
无形资产每月摊销的会计分录怎么做？
借：管理费用 贷：累计摊销
136楼
2023-07-10 19:50:59
全部回复
：回复辜老师 那等到最后摊销完毕的时候还要冲一下无形资产吧？那时候得分录呢
2023-07-10 20:03:44
辜老师：回复不是的，都是用累计摊销的，资产负债表的无形资产=无形资产余额—累计摊销余额
2023-07-10 20:32:15
：回复辜老师 好的
2023-07-10 20:55:13
辜老师：回复好的，客气，帮到你就好
2023-07-10 21:23:06
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 严雨 发表的提问：
无形资产如何追加原值会计分录
借；无形资产 贷；银行存款等科目
137楼
2023-07-11 18:54:08
全部回复
严雨：回复邹老师 那不是又增加了一个无形资产
2023-07-11 19:14:58
邹老师：回复严雨你好，这个是增加入账价值，而不是再增加一个明细
2023-07-11 19:33:11
严雨：回复邹老师 老师折旧以前年度不用管，从当月重新按加原值后的金额计提折旧，对吗？使用期限需要变更吗
2023-07-11 19:56:08
邹老师：回复严雨你好，按增加之后的金额计提摊销 年限需要根据情况确定是否需要变更，通常是不做变更的
2023-07-11 20:18:43
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 我要学会计 发表的提问：
例题一: (1) 甲公司2x15年发生研发支出1000万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元，资本化形成无形资产的部分为600万元，假定2x16年未发生相关研发费用，该研发形成的无形资产于2x16年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，无残值。 税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除;;形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175%予以税前扣除，该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。(2)甲公司2x16年利润总额为5030万元。(3)甲公司适用的所得税税率均为25%。 (4) 2x16年年末无形资产出现减值迹象，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为400万元，减值后摊销年限和摊销方法不需要变更。要求: 计算无形资产的账面价值与计税基础 并写出2x16年与所得税相关的会计分录。
无形资产账面价值400 ，计税基础 420 借 所得税费用 5030*25% 递延所得税资产 20*25% 贷 应交所得税
138楼
2023-07-11 19:02:39
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ S思 发表的提问：
内部自行研发的无形资产尚未形成无形资产它的账面价值和计税基础为什么是这个
税法上可以加计75%扣除，也就是在账面基础上➕扣除175%
139楼
2023-07-11 19:09:23
全部回复
S思：回复陈诗晗老师 那个不是管理费用可以加计扣除吗
2023-07-11 19:35:55
陈诗晗老师：回复S思管理费用是损益类科目，没有余额。 所得税是采用资产负债表债务法，是看你资产负债的账面和计税的差额
2023-07-11 19:59:25
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 跳跃的镜子 发表的提问：
无形资产还没有最终验收，陆续来了发票，该怎么做会计分录？
你好 可以先在在建工程科目归集 等验收完毕 转入无形资产科目
140楼
2023-07-11 19:34:39
全部回复
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 专注的短靴 发表的提问：
自行研发的无形资产的人工费和原材料费用要计入无形资产的入账成本吗？
你好，不用的呢。如果自己研发的无形资产用于管理部门是管理费用 如果继续研发才是研发费用
141楼
2023-07-11 19:50:59
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 水中月 发表的提问：
没有形成无形资产前，加计扣除怎么作会计分录？
加计扣除不用做会计分录
142楼
2023-07-12 19:24:23
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 勤劳的春天 发表的提问：
你好，老师，我们16、17年度有研发项目的费用支出，当时计入了研发费用一级科目，到了18年确定部分项目形成无形资产，部分项目未形成无形资产，未形成无形资产的项目计入了18年的当期损益，18年所得税申报时按75%加计扣除，这样处理对吗？
你好！ 对的。
143楼
2023-07-12 19:41:03
全部回复
勤劳的春天：回复蒋飞老师 有相关的依据吗
2023-07-12 19:59:41
蒋飞老师：回复勤劳的春天未形成无形资产的项目计入了18年的当期损益，18年所得税申报时按75%加计扣除（按75%加计扣除是对的）
2023-07-12 20:11:18
蒋飞老师：回复勤劳的春天财税〔2018〕99号 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
2023-07-12 20:32:45
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ November.5 发表的提问：
你好，老师，我们16、17年度有研发项目的费用支出，当时计入了研发费用一级科目，到了18年确定部分项目形成无形资产，部分项目未形成无形资产，未形成无形资产的项目计入了18年的当期损益，18年所得税申报时按75%加计扣除，这样处理对吗？
你好，这样的处理是正确的
144楼
2023-07-12 19:53:41
全部回复
November.5：回复暖暖老师 请问是不是不能跨年结损益
2023-07-12 20:10:38
暖暖老师：回复November.5不，损益不可以跨年
2023-07-12 20:39:36
November.5：回复暖暖老师 老师，我的意思是16/17年度分别结转计入当期损益吗，、累计到18年度才结转 对吗
2023-07-12 20:56:21
暖暖老师：回复November.5不可以，需要当年底结转
2023-07-12 21:20:13
November.5：回复暖暖老师 也就是说16/17年度结转吗？还是到了18年度确定不能形成无形资产才结转呢？
2023-07-12 21:35:01
暖暖老师：回复November.5研发支出-资本化支出这个可以跨年度
2023-07-12 21:47:24
November.5：回复暖暖老师 费用化的不可以吗？可我们是到了18年度才知道未能形成无形资产的
2023-07-12 22:12:32
暖暖老师：回复November.5费用化的需要当期就结转的
2023-07-12 22:29:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ AA0苹果 发表的提问：
出售无形资产取得的净收益会计分录
你好 借；银行存款 累计摊销 借；无形资产 应交税费——应交增值税 资产处置收益 （净收益部分）
145楼
2023-07-12 19:59:58
全部回复
AA0苹果：回复邹老师 资产处置损益，没有资产处置收益这个科目
2023-07-12 20:19:33
邹老师：回复AA0苹果你好 借；银行存款 累计摊销 借；无形资产 应交税费——应交增值税 资产处置损益 （净收益部分）
2023-07-12 20:38:03
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 健忘的花瓣 发表的提问：
软件企业研发出来自己的软件产品，是入库存还是计入无形资产？具体分录怎么做？
你好，软件产品如果是自用计入无形资产，如果是出售，计入库存商品 借：库存商品 贷：研发支出——资本货支出 或 借：无形资产 贷：研发支出——资本化支出
146楼
2023-07-16 21:03:07
全部回复
健忘的花瓣：回复立红老师 那出售的情况，是不是就少一个库存了？成本哪里如何结转呢
2023-07-16 21:33:09
立红老师：回复健忘的花瓣你好，出售后库存商品是转入主营业务 成本 借：主营业务成本等 贷：库存商品
2023-07-16 22:02:56
健忘的花瓣：回复立红老师 那我研发这个软件是多次售卖的并不是就为了卖一次老师！
2023-07-16 22:29:05
立红老师：回复健忘的花瓣你好，那是相当于出租使用权，而不是软件的所有权。 如果是这样，是计入无形资产，取得租金收入计入主营业务收入，摊销金额计入主营业务成本
2023-07-16 22:58:57
健忘的花瓣：回复立红老师 老师，能跟我详细讲一下摊销吗？还有怎么摊销？没做个软件企业的帐，有点懵
2023-07-16 23:16:43
立红老师：回复健忘的花瓣你好 比如形成无形资产时入账价值是100万，申请成功后的使用年限是10年，那么月摊销额=100/10/12 分录 借：其他业务成本 贷：累计摊销
2023-07-16 23:40:36
健忘的花瓣：回复立红老师 为什么不是主营业务成本呢？老师
2023-07-16 23:58:10
立红老师：回复健忘的花瓣你好，如果您单位主要是以研发的无形资产出租，是可以计入主营业务收入和主营业务成本的
2023-07-17 00:25:50
健忘的花瓣：回复立红老师 ，谢谢老师！
2023-07-17 00:37:56
立红老师：回复健忘的花瓣不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-07-17 00:48:26
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
自行研发形成的无形资产对外投资，对方能否加计扣除？
应该是不可以的，具体可以咨询当地税务局。
147楼
2023-07-16 21:28:56
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 轻描淡写 发表的提问：
求最新的无形资产摊销会计分录
借：XX费用 贷：累计摊销
148楼
2023-07-16 21:36:25
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 好好学习 发表的提问：
自主研发无形资产是不是先费用化，再资本化，再形成无形资产，然后累计摊销
你好，不是。 自主研发无形资产，如果是资本化，计入研发支出——资本化核算，然后结转到无形资产，然后摊销 自主研发无形资产，如果是费用化，计入研发支出——费用化核算，然后结转到管理费用 这里的费用化不是资本化的必经过程
149楼
2023-07-16 21:44:59
全部回复
好好学习：回复邹老师 老师是不是费用化的费用，没有进入无形资产是，资本化化的那部分进入无形资产了，我之前以为他俩一起进入无形资产了呐
2023-07-16 22:11:38
邹老师：回复好好学习你好，是的，是这样的
2023-07-16 22:37:01
好好学习：回复邹老师 我以为，费用加计扣除了，为什么，还形成无形资产再摊销，我不明白这块
2023-07-16 23:01:01
邹老师：回复好好学习你好，研发支出，不管是资本化还是费用化，都可以加计扣除啊 
2023-07-16 23:28:48
好好学习：回复邹老师 老师我还想问，我家是服务业，为什么，年终汇算清缴我补税的时候说我家是制造业，让缓缴，这是哪个环节出错了
2023-07-16 23:55:49
邹老师：回复好好学习你好，这个就需要你自己去检查的（我这边是无法猜测具体是哪个环节出错了）
2023-07-17 00:11:16
好好学习：回复邹老师 费用化，不是形成费用了么，就是资本这块再加计扣除也是形成无形资产，然后摊销，就是咱们买东西，花的钱再多，是不是后期也得一点一点摊销，变成费用一点一点出去
2023-07-17 00:40:03
邹老师：回复好好学习你好 1，费用化是形成了费用 2，资本化是计入无形资产核算，然后摊销 加计扣除与费用化还是资本化无关，都可以加计扣除。 买东西，如果是通过无形资产核算，是通过摊销的方式慢慢影响利润
2023-07-17 01:06:01
好好学习：回复邹老师 我明白了，老师太感谢了谢谢老师的耐心
2023-07-17 01:28:13
邹老师：回复好好学习不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-07-17 01:50:51
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 感嗯 发表的提问：
内部研发形成的无形资产在后续的摊销一样加计扣除百分之75吗
你好，是的，大部分企业的研发都是自己完成的多，都是按照75%加计扣除的
150楼
2023-07-17 18:06:08
全部回复
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