庄老师：回复k1一、年末，将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配——未分配利润”科目。结转后“本年利润”科目应无余额。 1、如“本年利润”为贷方余额，为全年净利润，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目； 2、如”本年利润“为借方余额，为全年净亏损，作相反的会计分录。借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。 二、年末还要将除”利润分配——未分配利润“外的其他明细科目的余额，全部转入“利润分配——未分配利润”明细科目。 1、借记”利润分配——未分配利润“，贷记”利润分配——提取盈余公积“”利润分配——应付股利“；2、借记”利润分配——盈余公积补亏“，贷记”利润分配——未分配利润“等。 3、结转后，“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。

庄老师：回复k1最后几笔分录 分配利润 　　（1）提取法定盈余公积（税后利润的10%）和任意盈余公积（根据公司章程规定的比例计算） 　　借：利润分配——提取法定盈余公积 　　借：利润分配——提取任意盈余公积 　　贷：盈余公积——法定盈余公积 　　贷：盈余公积——任意盈余公积 　　如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利 　　（2）分配股利（根据董事会决议） 　　借：利润分配——应付股利 　　贷：应付股利 　　（3）结转利润分配 　　借：利润分配——未分配利润 　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 　　贷：利润分配——提取任意盈余公积 　　贷：利润分配——应付股利 　　（4）以盈余公积弥补以前年度亏损 　　借：盈余公积 　　贷：利润分配——盈余公积转入

k1：回复庄老师 做完期间损益结转，再作提法定盈余公积和任意盈余公积这几笔分录对吗

庄老师：回复k1你好，是的，这个是最后几笔分录

繁荣的镜子：回复邹老师 我没做这个分录之前已经结转本月损益了，计提了所得税，现在需要反结帐吗？还是直接录入未分配利润

邹老师：回复繁荣的镜子你好，需要反结账，然后录入所得税计提分录，然后做上面 结转分录

繁荣的镜子：回复邹老师 我录入这个本年利润然后过账，在结转，上面说我已经结转过了。这个本年利润还需要再结转吗

邹老师：回复繁荣的镜子你好，本年利润需要做年末结账的

繁荣的镜子：回复邹老师 这样对不对，结转本期损益在上面，本年利润在下面，我录完之后过账然后结转，他显示损益已经结转没有结转的凭证了。这样是不是就行了？

邹老师：回复繁荣的镜子你好，图片这样的结转步骤是正确的 你录入本年利润结转到利润分配——未分配利润之前有执行反过账操作吗

繁荣的镜子：回复邹老师 好像有。我现在凭证审核，已过账。然后都在里面了！现在直接期末结账了吗？ 还有这个盈利九百多需要做什么提取盈余公积啥的吗？老板不分红！ 工会经费啥意思？需要计提？我没做？ 老师 三个问题，一一回复我一下。好吗，谢谢了

邹老师：回复繁荣的镜子你好 1，可以直接结账 2，如果有净利润需要计提盈余公积的 3，工会经费需要根据工资薪金总额*2%计算缴纳，没计提需要补计提

繁荣的镜子：回复邹老师 1...可我结账了没有计提工会经费，现在又要重新做，把工会经费加进去吗？ 2...提取盈余公积，是法定盈余公积还是任意盈余公积，百分比多少计提，计提了就行，不用分配吧。需要计提应付股利吗？ 3...就是年末做账盈利了需要计提哪些，除了工会经费还有没有别的了！

邹老师：回复繁荣的镜子你好 1，没有计提工会经费，需要补计提加进去的 2，法定盈余公积是按就净利润的10%提取，任意盈余公积由股东大会确定比例，没有统一规定的 比例 如果有宣告分红，需要做应付股利分录的 3，盈利主要是需要计提所得税，提取盈余公积 工会经费与是否盈利没有关系，与工资有关

繁荣的镜子：回复邹老师 那计提了盈余公积就一直在账上挂着吗？ 工会经费啥意思？一年了我也没接触过工会经费啊？单位年底都要计提吗？计提然后缴纳给谁啊，必须缴纳？

邹老师：回复繁荣的镜子你好 1，是的 2，工会经费需要根据工资薪金总额*2%计算缴纳，是一种税费 需要计提的，缴纳给税局

繁荣的镜子：回复邹老师 可我朋友的公司开了几年了，我也没见过他计提工会经费啊？他没有交过啊 计提所得税是汇算清缴前的数据吧，因为我们要调增，那所得税就得补缴。那我现在计提是不是汇算前的数据

邹老师：回复繁荣的镜子你好 1，你朋友没有交过，并不代表没有这个税费需要缴纳的 2，季度计提所得税是按利润总额的数据计提 汇算清缴根据补交的税款再做计提，扣缴所得税分录就是了

小妖么么哒：回复江老师 不用经过以前年度损益调整这个科目吗

江老师：回复小妖么么哒这个是不经过以前年度损益调整这个科目的

Curi：回复邹老师 借：本年利润 贷：管理费用； 借：本年利润--未分配利润 贷：本年利润。 是这样么？然后月末把未分配利润的数填到财务报表未分配利润的位置？

邹老师：回复Curi是的 是的

Curi：回复邹老师 总公司给分公司下发的用于分公司行政开销的钱应该记到什么会计科目？分公司收到钱怎么写会计分录？

邹老师：回复Curi借；其他应收款 贷；银行存款 借；银行存款 贷；其他应付款

???? 蓉：回复bamboo老师 老师您好，企业年报是在什么时候，在哪里办理，年报和年检一样吗？

bamboo老师：回复???? 蓉企业年报一般是指12月份的财务报表 年检一般指的工商年检 不一样

???? 蓉：回复bamboo老师 那年检是在什么时候，哪里申报呢

bamboo老师：回复???? 蓉年检一般是每年3月1日至6月30日 当地工商局网站

???? 蓉：回复bamboo老师 那老师年报呢，是给哪个部门办呢，是和汇算清缴同时办理吗？

bamboo老师：回复???? 蓉年报的话 是财务部门做报表啊 12月份的

???? 蓉：回复bamboo老师 老师新购买的固定资产5000元以下一次性计提折旧，还扣除净残值吗？

???? 蓉：回复bamboo老师 还有，新个税法2019年1月1日正式实施，那我公司个税系统一月份报2018年12月的工资所得税，还是按以前的要求申报吧。2019年二月申报时，才能扣除子女教育、赡养父母等费用吧

bamboo老师：回复???? 蓉1月份发放的 2月申报时，才能扣除子女教育、赡养父母等费用

???? 蓉：回复bamboo老师 那老师新购买的固定资产5000元以下一次性计提折旧，还扣除净残值吗？

bamboo老师：回复???? 蓉固定资产5000元以下一次性计提折旧，可以不扣除净残值

???? 蓉：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复???? 蓉不用谢 满意请给五星好评 祝你工作顺利

融智财税：回复venus老师 如果公司需要分配利润会计分录是什么

venus老师：回复融智财税:1,将本年利润转入利润分配的会计分录: 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 2,提取法定盈余公积(税后利润的10%以上),公益金(税后利润的5%以上)和任意盈余公积(根据公司规章规定的比例计算)的会计分录: 借:利润分配--提取法定盈余公积--提取公益金--提取任意盈余公积 贷:盈余公积--法定盈余公积--公益金--任意盈余公积 3,分配股利(根据董事会决议)的会计分录: 借:利润分配--应付股利 贷:应付股利--按股东明细 4,支付股利的会计分录: 借:应付股利--按股东明细 贷:银行存款(或现金)

融智财税：回复venus老师 一级科目里没有公益金，可以不提取吗

融智财税：回复venus老师 这样做对吗

venus老师：回复融智财税可以，只要保证法定盈余公积的提取

融智财税：回复venus老师 报税的时候我是按没有结转本年利润报的这样可以吗？还有给股东分配利润本年做账次年发个税怎么做

venus老师：回复融智财税同学，报税本来就是按净利润报的，

融智财税：回复venus老师 那次年给股东发放利润个税怎么做

venus老师：回复融智财税你好 这个是根据你公司的分红协议来分红 公司可以代扣代缴个税的 按分红所得的20%来缴纳个税 分红时 借：利润分配--应付股利 贷：应付股利-按股东明细 同时 支付红利时，要代扣代缴个人所得税 借：应付股利 贷：应交税费--个人所得税 贷：现金

学堂用户_ph188061：回复徐阿富老师 因为我的资产负债表不平，然后科目余额表本年利润有余额，我以前没有独立操作过全盘账，所以就想问一下是不是结转期间损益后还要做一笔分录，把本年利润结转到未分配利润

徐阿富老师：回复学堂用户_ph188061你好，如果没有做账帐的，建议你每月都转掉。

学堂用户_ph188061：回复徐阿富老师 好的，是结转期间损益，然后再做一笔分录，再记账，然后结转吗

学堂用户_ph188061：回复徐阿富老师

徐阿富老师：回复学堂用户_ph188061你好，是的，结转损益之后再手工结转。

初雪❄️：回复答疑郭老师 老师我 看本年利润的余额比利润表面净利润的上的总额多了一分钱？这个怎么转老师

答疑郭老师：回复初雪❄️按本年利润年末余额结转