小鱼儿：回复江老师 没计提这笔金额呢

小鱼儿：回复江老师 我这样做可行？借：应付职工薪酬-社保（单位） 贷：其他应付款-社保（个人）

江老师：回复小鱼儿没有计提，冲销其他应收款

小鱼儿：回复江老师 追问：我这样做可以吗？ 借：应付职工薪酬-社保（单位） 贷：其他应付款-社保（个人）

江老师：回复小鱼儿你是写正数，还是写负数?分录的数据是正还是负?

小鱼儿：回复江老师 借方是正数，贷方是负数 缴纳社保：借：应付职工薪酬-社保（单位，需个人缴纳单位部分从这里减少） 其他应付款-个人社保（个人，需个人缴纳单位部分计入这里） 贷：银行存款 付工资：借：应付职工薪酬-工资 贷方，多加一行 计入其他应付款-个人社保（个人需缴纳单位社保）

江老师：回复小鱼儿你填写数据进去，这个分录是冲不平的。

小鱼儿：回复江老师 这样不行吗？那应该怎么写呢？

江老师：回复小鱼儿按你现有的其他应付款科目进行账务处理： 一、缴纳社保时 借：应付职工薪酬——社保费 （只计公司承担的社保） 借：其他应付款——社保（个人） 借：其他应收款——XX个人 （这个离职员工交的社保全部的费用） 贷：银行存款 二、发放工资时扣回这个离职员工的全部社保费用，这样平账

小鱼儿：回复江老师 我填了数据，可以冲平，就是不知道对不对

小鱼儿：回复江老师 这个是从工资里扣的钱，不需要在其他应收了吧？

江老师：回复小鱼儿如果能够冲平就可以了。

sunny：回复徐阿富老师 老师咨询了几次，还是想弄清楚缴纳社保的基数是怎么计算的

徐阿富老师：回复sunny你好，规范的社保基数是按照上年本人职工平均工资作为缴费基数，但是，现实当中，现在企业都是按照社保规定的最低工资基数来为职工参保的

青春不打烊：回复邹老师 有没有详细的呢，计提不需要吗

邹老师：回复青春不打烊举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

青春不打烊：回复邹老师 老师帮忙开下这些各类奖金总数是57645元，由总公司给他们代发，我们承担钱。然后这里有四个人他们的37341不给发了，但是现在总公司已经给发了，现在我们要把钱给总公司转了，然后之后再他们的工资表上扣除，该咋写会计分录

邹老师：回复青春不打烊借；应付职工薪酬 贷；其他应付款 借；其他应付款 贷；银行存款

青春不打烊：回复邹老师 @邹老师:可是这里一部分37341是要交回来，20304是我们承担。这咋记账

邹老师：回复青春不打烊你好，既然是奖金，怎么还需要交回来？

飞飞鱼：回复汪晨老师 社会保险是缴纳当月的必须计提吗

刘永康：回复任性的大山发放工资时，借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 贷:其他应收款-社保个人部分

任性的大山：回复刘永康 老师，计提是这样做吗？ 借：业务活动成本 贷：应付薪酬—社保单位部分

刘永康：回复任性的大山我上面的分录是在缴纳的时候直接计入成本费用了，假使你先进行计提，通过应付职工薪酬-社保核算也是可以的，不明白的加我13456138140

任性的大山：回复刘永康 感谢老师的分享，加微请教您

???? marilyn ????：回复江老师 因为没有上完整月，公司缴纳社保的部分也需要个人承担，但是公司社保部分我已经计入管理费用，现在都需要以工资形式发放

???? marilyn ????：回复江老师 因为没有上完整月，公司缴纳社保的部分也需要个人承担，但是公司社保部分我已经计入管理费用，现在都需要以工资形式发放抵减

江老师：回复???? marilyn ????这个是能够收到的个人承担的社保费用，就是直接冲减其他应收款——代扣个人社保的数据，如果是不能收到的社保费用，直接计入管理费用——社保费，或销售费用——社保费等科目

???? marilyn ????：回复江老师 当时以为收不回来先做的费用，现在又把钱收回来了

江老师：回复???? marilyn ????直接冲减社保费用，就可以了。收回多少，冲多少的社保费用。

???? marilyn ????：回复江老师 好的

江老师：回复???? marilyn ????有不明白的问题再咨询

「颖子BABY」：回复玲老师 好的，谢谢

玲老师：回复「颖子BABY」不客气的！ 如果您这个问题已解决请点五星好评！祝您工作学习愉快！

moon.：回复汤贵彬老师 为什么个人部分是其他应付款 而不是其他应收款呢

汤贵彬老师：回复moon.其他应付款 也可以是其他应收款，同学，这个看你个人怎么选择

moon.：回复汤贵彬老师 其实是一样的对吗 我看到我们以前的同事写的其他应付款

汤贵彬老师：回复moon.可以的，任选一个就可以的，

moon.：回复汤贵彬老师 好的谢谢老师

汤贵彬老师：回复moon.不客气同学，满意请给老师五星好评