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境外扣除所得税会计处理
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 爱生活爱瑜伽（厚德载物） 发表的提问：
请问老师不明白第四小题 。为什么50/（1-20%），（25%-20%）是什么意思？为什么境内的应纳税所得额减50境外投资收益？是不是居民企业的应纳税所得额境内外都包括对吗？是不是这道题改为当年应纳税所得额是不是就不用扣除50呢？但是算当年企业所得税时必须分开算对吗？
50/0.8是国外总的收入。25%-20%是国内外税率差，需要补缴的部分。境外收入先按国外税率交，在国内按50/0.8*25%交，但是国外已经交了50/0.8*20%，只用再补缴5%就可以
256楼
2023-09-12 17:36:12
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爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 老师还是不明白50/0.8为什么是国外总收入
2023-09-12 18:00:49
笑口常开老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）国外分回来的投资收益50，这个都是净利润分配的，所以你要计算税前的收入
2023-09-12 18:30:09
爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 老师还是不明白
2023-09-12 18:45:21
爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 能举例说明吗
2023-09-12 19:07:50
笑口常开老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）利润总额是100，税率25%，净利润是75，现在知道75，让你求100，怎么求
2023-09-12 19:24:55
爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复笑口常开老师 请问老师我写的对吗？
2023-09-12 19:37:36
笑口常开老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）你好，这样写的没问题
2023-09-12 19:59:32
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 好好学习 发表的提问：
老师，请问国外公司提供的设计费，我们付给境外，这个代扣代缴要交企业所得税吗？
同学你好，需要代扣代缴税款。包扣增值税等。
257楼
2023-09-12 17:56:59
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好好学习：回复赵英老师 他劳务发生地在美国，也是要交所得税的吗？设计师在美国做的设计
2023-09-12 18:25:22
赵英老师：回复好好学习在美国做的设计，如果机构在中国境内没有机构场所，或者有机构场所，但是与所得没有实际联系的不交所得税。
2023-09-12 18:39:21
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 美好的仙人掌 发表的提问：
把上年度营业外支出税前扣除了，年度汇算企业所得税怎么做会计分录
汇算清缴如果不能税前扣除，就要纳税调增，调整后需要补缴所得税，对补缴的所得税进行账务处理就可以了
258楼
2023-09-13 16:38:24
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 欣然 发表的提问：
19. 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。 A、境外所得只能弥补境内当年度亏损 B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C、境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补 D、境外所得可以弥补以前年度境内亏损
您好，这个题目的答案是D 被投资企业发生亏损，不得用投资方所得弥补，A选项是错的；企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补，B、C选项是错的。
259楼
2023-09-13 16:57:54
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 张海平 发表的提问：
计算所得税是不是要扣除营业外收入呢？
计提所得税 是用会计利润 调整为应纳税所得额 再运用适当的税率 计算的哦
260楼
2023-09-13 17:06:39
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张海平：回复许老师 使用营业利润是吧
2023-09-13 17:33:18
许老师：回复张海平不是的哦 是会计利润 这个 是利润总额 包括营业外的 然后 会计税法差异调整 计算应纳税所得额 再计算 相应的应交税费的
2023-09-13 18:00:26
张海平：回复许老师 那我季度预缴所得税利润总额怎么填呢？
2023-09-13 18:10:59
许老师：回复张海平利润总额的话 还是会计上的利润总额 这个 不是税法上的应纳税所得额哦
2023-09-13 18:29:29
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 碧蓝的战斗机 发表的提问：
你好.请问增值税加计扣除10%.做其他收益处理吗？增加利润.交纳所得税？
您好 增值税加计扣除10%.做其他收益处理 增加利润.交纳所得税
261楼
2023-09-13 17:32:51
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五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 踏实的棉花糖 发表的提问：
委外研究开发费用可以加计扣除吗？不是委托境外的
您好，学员，是可以加计扣除的
262楼
2023-09-13 17:53:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 心静 发表的提问：
对行政单位的罚款支出是怎样做账务处理呢？借：营业外支出，贷：银行存款吗，那营业外支出在计算企业所得税时可以扣除吗
你好，分录是 借：营业外支出，贷：银行存款 这个不可以在企业所得税税前扣除的
263楼
2023-09-19 16:53:24
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心静：回复邹老师 老师，那这个账务我可以调整为：借：管理费用－其他，贷：银行存款，这样可以不呢
2023-09-19 17:21:29
邹老师：回复心静你好，不可以，罚款支出就应当计入营业外支出，不能因为汇算清缴不能扣除就调整到管理费用核算的
2023-09-19 17:41:02
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
境内公司向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25%，境外乙公司预提10%企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是（）A.1000x10%B.1000x（1-25%）x10%C.1000x（1-25%）x50%x10%D.1000x25%
A
264楼
2023-09-19 17:17:51
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 靓丽的月光 发表的提问：
我单位的应收账款与甲方签订了解除债权债务关系确认书，账务处理营业外支出可以所得税前扣除吗
你好 是的 是可以税前扣除的。
265楼
2023-09-19 17:30:41
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岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 过时的鱼 发表的提问：
汇算清缴研发加计扣除退的企业所得税怎么处理？冲减研发费用？
借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整（调整“所得税费用”） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润
266楼
2023-09-19 17:44:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 暴躁的书包 发表的提问：
①个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向公益性青少年活动场所”的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；②个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。请问这两点的区别在哪呢
前面他有特定的那个使用地方，就是青少年活动场所是可以全额扣除，后面他没有说定时青少年活动场所。
267楼
2023-09-20 16:38:24
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 账号 发表的提问：
从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元需要办理个税汇算清缴。如果从一处取得综合所得且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元是不是不需要办理个税汇算清缴？
如果没有少交税不需要的 汇算清缴是那些少交了或者多交了的去办理的
268楼
2023-09-20 16:45:09
全部回复
账号：回复郭老师 两处是指两处都没申报遗漏了，而一处都预扣预缴无漏报，没有多交少交就不需汇算对吗？
2023-09-20 17:10:26
郭老师：回复账号是的我，一般两处容易少交 扣了两个五千
2023-09-20 17:27:07
账号：回复郭老师 谢谢
2023-09-20 17:46:15
郭老师：回复账号不用客气的，
2023-09-20 18:15:48
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小音调 发表的提问：
老师 境内委外研发费用是百分之百可以享受加计扣除吗？境外是80%可以享受？
你好，同学。是的，80%可享受加计扣除。
269楼
2023-09-20 16:55:37
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小音调：回复陈诗晗老师 老师 只是境外有80% 限制吗 还是说委托境内机构也是80%
2023-09-20 17:13:48
陈诗晗老师：回复小音调境内 没有这个标准，只有委外。
2023-09-20 17:32:34
小音调：回复陈诗晗老师 老师 委托研发是需要对方到科委备案的对吗 研发产品的所有权属于双方共有跟仅属于委托方 在享受加计扣除时有什么不一样
2023-09-20 17:51:39
陈诗晗老师：回复小音调需要备案，这个就是要看这委托方是谁各自享受加计扣除。
2023-09-20 18:11:42
小音调：回复陈诗晗老师 如果所有权属于双方共有只能约定哪一方来享受 不可以双方都享受 是这样理解吧 受托方开给委托方的发票是不是不可以开专票 只能开普票？
2023-09-20 18:39:51
陈诗晗老师：回复小音调是的，这个根据你实际情况，如果你一般纳税人，可以专票的。
2023-09-20 19:06:50
小音调：回复陈诗晗老师 我们是一般纳税人 之前有个项目对方说因为给我们开的专票 他们不好去做备案 我就觉得不太理解
2023-09-20 19:25:20
陈诗晗老师：回复小音调这个对备案这块儿是不影响的哟。
2023-09-20 19:54:59
种老师
职称：中级会计师,税务师,经济师,审计师,注册会计师
4.90
解题: 0.22w
引用 @ 端庄的手机 发表的提问：
企业2018年因产品质量保证承诺计提了预计负债100万元，假定计提的预计负债在实际发生时才允许所得税税前扣除。2018年年初企业递延所得税资产余额为60万元，且均为预计负债产生，所得税税率为25%。假定不考虑其他事项，作企业本期所得税相关的会计处理。
你这个还有其他条件吧，这样相当于去年已经做了啊
270楼
2023-09-20 17:23:45
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