funny老师：回复米朵儿您好：一次性支付的融资租赁手续费可以 计入固定资产。 1、租赁开始日的会计处理   借：固定资产——融资租入固定资产(租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低)   未确认融资费用   贷：长期应付款——应付融资租赁款(最低租赁付款额)   2、初始直接费用的会计处理   借：固定资产——融资租入固定资产(初始直接费用)   贷：银行存款等   3、未确认融资费用的分摊   借：长期应付款——应付融资租赁款   贷：银行存款   借：财务费用   贷：未确认融资费用

米朵儿：回复funny老师 是作为出租方的会计处理 不是承租方的

funny老师：回复米朵儿您好：那就反过来做哦，长期应付改为长期应收，未确认融资费用改为未确认融资收益、借方改为贷方

星球：回复月月老师 那做例6时就选不出来呀

月月老师：回复星球你好，考试还是要那样选择的。

星球：回复月月老师 另外，像小规模纳税人吧，现在一个季度销售额不超过30万可以减免增值税对吧，减免的增值税我们也是计入到了营业外收入中，而没有计入其他收益呢！年终算主营业务收入时也是没有加上这个减免额的

星球：回复月月老师 计算和收入有关的限额时要加上这部分收入吗？

月月老师：回复星球你好，很多企业没有其他收益这个科目就计入营业外收入里面。营业外收入在计算所得税的时候是需要计入收入总额里面的。

星球：回复月月老师 不计入吧？比如卖固定资产

星球：回复月月老师 我说的是计算如招待费的限额时没有加呀

月月老师：回复星球你好，你指的汇算清缴的时候，是吗。招待费部分需要纳税调增的。

星球：回复月月老师 我问的问题是：1、减免税额计入营业外收入时，计算招待费限额时我们是没有加这部分收入的， 2、如果计到其他收入中，要加吗？

月月老师：回复星球你好，1、招待费限额的收入的千分之五，收入=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。不包括营业外收入。 2、其他业务收入是需要包括的。

星球：回复月月老师 这个我知道呀，我是问，不到30万免征增值税的部分应该怎样处理？我们的做法是计到了营业外收入中，所以没加，税务局也没说什么

月月老师：回复星球你好，免征增值税的部分 借：应交税金—增值税 贷：营业外收入 计算招待费的限额时，不需要收入的千分之五，这个收入不包括营业外收入。

星球：回复月月老师 那像例5做在其他收益中，那不是要加上这些免税的吗？晕

月月老师：回复星球你好，其他收益科目不并入营业收入作为业务招待费、广告费和业务宣传费扣除标准的基数。

星球：回复月月老师 其他收益不等于其他业务收入？那包那些科目呢？

月月老师：回复星球你好，是不包括其他收益的。

月月老师：回复星球你好，其他收益不等于其他业务收入的。

星球：回复月月老师 你理解的书上的其他收益是什么？

月月老师：回复星球你好，我知道，包括增值税加计扣除都用这个科目。

星球：回复月月老师 我是问其他收益代表什么

月月老师：回复星球你好，这是新增的一个科目，一般用于政府补助，这两年还用于增值税加计扣除和减免。

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 自己承担

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲当时记固定资产了还是低值易耗品

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 产成品入成品库，出租了从成品库转到代管库。收回由代管库再转回半成品库，这代管库转出时就没那么多产品了

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲没看懂，就问你出租之前是啥，库存商品还是固定资产

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 都在库存商品科目里

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲借待处理财产损溢 贷库存商品 应交税费-进项转出 借管理费用贷待处理财产损溢

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 老师那我怎么测算这进项税额转出额了

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲你们自己生产的购入原材料抵扣的了吗

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 都进入管理费用不是入营业成本？

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 那怎么能知道报废的产品使用哪些材料，然后进项税额是多少，这如何能对应计算的了？

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲你是报损不是出售 库存商品的价格可以确定

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 租赁产品是按次摊销，收回有残值，如果按照生产原料进项税额全额转出，那已摊销的成本又如何说？

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 待处理财产损益凭证附件是什么资料

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲库存商品不需要摊销，低值易耗品需要摊销。

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 批准后转入管理费用，资产损益，这金额很大的

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲那你应该是转低值易耗品 按次摊销的低值易耗品，报废的时候剩余价值全部摊销完。借主营业务成本贷低值易耗品

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 报废了的意思就是丢件了和不能再利用了，这废品后期处理还是会产生销项税的，所以老师整个产品链是怎么处理？谢谢

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲残了收入借银存贷其他业务收入应交税费

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 我问的是说进项税额转出，但这里处理又产生销项税？所以请老师综合上面问的，给我整理一下完整的处理思路

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲低值易耗品不需要进项转出了借主营业务成本贷低值易耗品，

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 老师这产成品对外租赁，入库是入到哪里。每一批上百万

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲单价多少钱？

那朵菩萨l-~i莲：回复郭老师 单价950元

郭老师：回复那朵菩萨l-~i莲借库存商品-出租贷生产成本 确认收入，按月确认收入借银存，贷主营业务收入应交税费 结转成本，按月摊销借主营业务成本贷库存商品-出租 报废，借主营业务成本贷库存商品-出租。剩余价值

春风化雨：回复邹老师 比如房租10000 借 管理费用 贷 长期待摊费用 10000 对吗 如果租期两年 然后在两年内摊销 也就是筹办期间不用摊销吗

邹老师：回复春风化雨筹建期需要摊销，但是也是计入待摊费用科目核算

春风化雨：回复邹老师 说错了 筹办期 借 长期待摊费用 贷 银行存款 10000 在筹办期不用摊销 吗 筹办期结束是有收入的时候吗

邹老师：回复春风化雨需要摊销 借；待摊费用——租赁费 贷；长期待摊费用——开办费

夏花：回复邹老师 @邹老师：我的意思是筹建期那个月的房租未有发票，可计入筹建期的管理费用-开办费吗？比如说这个月是筹建期 ，也交了10万的房租了，但我们老板说过几个月再去开发票，那我这个月记帐这样对吗？ 借：管理费用-开办费 贷：银行存款 ，还是先 借：其他应收款-房东 贷：银行存款，等 发票来了再 借：管理费用-开办费，贷:其他应收款

邹老师：回复夏花你好，先计入预付账款，取得发票计入待摊费用核算

夏花：回复邹老师 @邹老师：房租要分期摊销吗？

夏花：回复邹老师 @邹老师：当月的费用呀？那是不是以后每月房租都要摊销？

邹老师：回复夏花你好，是的

不忘初心：回复bamboo老师 那筹办期间的业务招待费也是这样吗

bamboo老师：回复不忘初心是的 筹办期间的业务招待费也是这样 不过有扣除限额 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第五条规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。