布丁：回复郭老师 是只有一般纳税人才适用吗？

郭老师：回复布丁你好，小规模，本来就是简易的。

会计人：回复牛老师 就是不知道地税这边需要上什么税种？好像是印花，还有什么就不知道了

牛老师：回复会计人印花税是要缴纳的，另外就是随增值税一起缴纳的城建税及教育费附加，如果个税核定征收的话，还需要缴纳0.4%的个税。

絮夏。：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复絮夏。不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

张晨晨：回复马老师 请问建筑业的增值税税负率大概是多少？谢谢

马老师：回复张晨晨这个每个地方每年都不一样 不好说

笑猫：回复江老师 没有多结转，就是把库存加大了，我不明白这和查账征收有什么关系吗？

江老师：回复笑猫这个肯定是账实不符，或者是平时有一些收现金的收入没有入账，导致库存数量不足。

笑猫：回复江老师 查账征收和库存有什么关系?

江老师：回复笑猫查账征收可能也会查库存

笑猫：回复江老师 税务在查账时，对当期结转的库存会怎么查，必须有票吗？

江老师：回复笑猫你们是直接开采矿石，还是采购矿石?

笑猫：回复江老师 采购石材

江老师：回复笑猫那就是你们的采购发票，以及销售发票，核对你们的库存数量

笑猫：回复江老师 以前年度的库存呢，之前是核定征收，有的没票

江老师：回复笑猫这个就是可能查出问题的原因所在

笑猫：回复江老师 老师再问一下，公司新盖的办公楼用地不是公司的，公司还需要交房产税吗

江老师：回复笑猫你看一下，肯定是会办你们公司的产权证，就是房屋产权证明书，这个是你们的，就是需要交房产税。至于土地使用税，这个会有土地权证，原则上是土地使用方缴纳，你们在使用，也是你们交土地使用税。

笑猫：回复江老师 如果没有房产证是不是可以不入固定资产，交房产税

江老师：回复笑猫可能逃几年的房产税。因为没有办理产权证明

笑猫：回复江老师 那入固定资产吗？

江老师：回复笑猫完工时也是需要在建工程转固定资产的

出水芙蓉：回复朴老师 不用结转

出水芙蓉：回复朴老师 这是销售时做的分录，后期不用结转

朴老师：回复出水芙蓉月底的时候结转的 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税-销项税（简易计税） 然后月份终了: 1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目 贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

飞雪：回复方老师 老师我可以理解成就是入税务局核定这个税种吗，备案和核定税种是一个意思嘛，前几天我开了转租厂房的发票，去税务局核定了5%的税率，这个就简易征收备案吗

方老师：回复飞雪不是一个意思，这个就是企业在网上税务局传下资料就可以，这个是有税法文件规定的，企业是选择执行，所以要在税局留下备查资料。

飞雪：回复方老师 这个必须要备案吗

方老师：回复飞雪是的，要备案才能选择3%减按2%税率的征收优惠，如果未备案的话申报时会弹出提醒。北京是这样的，你们当地你可以再具体咨询下主管税务机关是否需要强制备案。