齐齐：回复小黎老师 我们已经确定了 老师说的这种情况排除 我想知道分录怎么做

小黎老师：回复齐齐您好，你要哪种方式的分录？

齐齐：回复小黎老师 我上面说的那些 每一笔分录都要 想知道进项税额从收到到认账 每一种情况

小黎老师：回复齐齐简易计税 收专票 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷 银行存款 转出 借：原材料 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）月末 借 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 一般计税 借：借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额）贷 银行存款

亚亚：回复邹老师 有销项税和未交增值税什么的 也需要写在分录里面啊

邹老师：回复亚亚你好，如果是开具了发票 借；预收账款 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

Rosemary：回复何江何老师 我想知道分录怎么做？你上面说的这些我知道的

何江何老师：回复Rosemary借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费 这个是增值税的 所得税 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税

Rosemary：回复何江何老师 那和一般纳税人增值税的计算方式不一样之外，也没什么差别

何江何老师：回复Rosemary不一样它没有进项的同学

Rosemary：回复何江何老师 没有进项，那如果我收到了专票，需要认证进项税额吗？

何江何老师：回复Rosemary不用直接计入成本就好了

Rosemary：回复何江何老师 谢谢老师，祝老师人类纪元上唯一有的一天（2020.520）有个难忘的回忆

Rosemary：回复何江何老师 老师，增值税就不用先计提了吗？只是就做吗？

何江何老师：回复Rosemary是的只是做就好了同学

海：回复玲老师 银行租的我们单位的房子，我们是企业属于一般纳税人

玲老师：回复海你好，是的，一般纳税人开5%的发票是简易征收，正常税率是9%

海：回复玲老师 对于我们企业来说，就是属于呗

海：回复玲老师 那如果对方不是一般纳税人呢

海：回复玲老师 只有我们企业是一般纳税人

海：回复玲老师 我们收到房租产生的增值税，应该记应交税费～应交增值税～简易征收科目吗

玲老师：回复海你好，收票方正常做帐，我说的简易征收是指开票方，如果是一般纳税人开出5%的发票，就是简易征收的情况，可以开，

zhihuiziz：回复陈诗晗老师 不太明白，老师可以把分录都写全了吗，或者说写全分录清楚明白的！

陈诗晗老师：回复zhihuiziz你这里2部分处理 1预缴纳处理 2月末计提结转时

哈哈：回复小云老师 我做的是这样 但是 那个转出未交增值税一直有余数

哈哈：回复小云老师 老师，这个是什么原因呢？

小云老师：回复哈哈你是不是月底的时候把该交的税额都转入到未交增值税了？如果简易计税是可以不转的

哈哈：回复小云老师 是的，因为我按正常的应交税费，那个软件做不出来，是负数，是红色的。

小云老师：回复哈哈那你交的时候就借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

哈哈：回复小云老师 那后续怎么结转呢？

小云老师：回复哈哈本身你原来的结转的分录其实没错，但一般计税方法缴税的才会那样做，简易计税月底其实没必要结转

哈哈：回复小云老师 按我做的就是，未交增值税是平的，但是转出未交增值税借方就有余数，改成您说的方法就变成未交增值税有借方余数，平不了

小云老师：回复哈哈你那个转出未交增值税属于三级明细了，有余额是正常的，只要你应交税费-应交增值税这个二级科目没余额就行

maize老师：回复学堂用户_ph287649含税成本水费填写本期扣除额 =本期发生额，全部含税收入 取得1%价税合计金额， 剩下自动生成，第8栏等于主表这个季度超过30万或者是开专票扣除之后第一栏，要是季度没有超过30万没有专票，扣除之后不含税填写10栏

鸢尾花：回复赵海龙老师 保健品加工行业

鸢尾花：回复赵海龙老师 一般纳税人

鸢尾花：回复赵海龙老师 这个简易征收的1941.75是怎么算出来吧？

赵海龙老师：回复鸢尾花这个是开票的时候选择了简易征收的税率出现的

鸢尾花：回复赵海龙老师 哦！明白

赵海龙老师：回复鸢尾花嗯，祝你学习愉快哦

鸢尾花：回复赵海龙老师 请问这个要交的58.25元税是怎么算出来的？

赵海龙老师：回复鸢尾花1941.75*3%计算出来的出的金额就是58.25

鸢尾花：回复赵海龙老师 简易征收不可以抵扣？

赵海龙老师：回复鸢尾花不可以的，要是可以抵扣国家还要退你钱，这样国家税收无法的到保障

鸢尾花：回复赵海龙老师 老师，不好意思！麻烦告诉下哪些行业可以简易征收

赵海龙老师：回复鸢尾花按3%简易办法征收的项目 　　1.小规模纳税人 　　根据目前税法规定，增值税小规模纳税人适用简易办法征收，一般的征收率为3%（销售和出租不动产除外）。 　　2.固定业户临时外出经营 　　根据《国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知》 （国税发[1995]87号）和国家税务总局公告2014年第36号文件规定：固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开。对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%的征收率征税。 　　3.拍卖行取得的拍卖收入 　　根据《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号）和国家税务总局公告2014年第36号文件规定：对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照3%的征收率征收增值税。 　　4.一般纳税人销售自产货物 　　根据财税[2009]9号文件第二条第（三）项和财税[2014]57号文件规定，自2014年7月1日起，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 　　（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 　　（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘 　　土实心砖、瓦）。 　　（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 　　（5）自来水。 　　（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 　　5.一般纳税人销售非自产货物 　　根据财税[2009]9号文件第二条第（四）项和财税[2014]57号文件规定，自2014年7月1日起，一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 　　（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 　　（2）典当业销售死当物品； 　　（3）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 　　6.一般纳税人销售非自产自来水 　　根据财税[2009]9号文件第三条和财税[2014]57号文件规定，自2014年7月1日起，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 　　7.一般纳税人供应非临床用血 　　根据《国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》 （国税函[2009]456号）和国家税务总局公告2014年第36号文件规定：属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。 　　8.药品经营企业销售生物制品 　　根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）文件规定：自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。而药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。 　　同时， 《国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告》 （国家税务总局公告2016年第8号）也明确规定：自2016年4月1日起，属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品，可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。兽用药品经营企业，是指取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可证》，获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企业。 　　9.一般纳税人销售的库存化肥 　　根据《财政部国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的补充通知》（财税[2015]97号）文件规定：自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。库存化肥，是指纳税人2015年8月31日前生产或购进的尚未销售的化肥。 　　10. 光伏发电发电户销售电力产品 　　根据《关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第32号）文件规定：自2014年7月1日起，光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票。 　　11.营改增纳税人部分项目 　　根据36号文规定：一般纳税人发生下列应税行为，e5a48de588b6e79fa5e9819331333339666138可以选择适用简易计税方法计税。 　　（1）公共交通运输服务 　　公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。 　　（2）动漫企业开发动漫产品 　　经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。 　　动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。 　　（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 　　（4）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 　　（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 　　（6）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 　　（7）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 　　（8）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 　　（9）公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。 　　试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。 　　风险提示 　　1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 　　2.适用简易计税方法，不得抵扣进项税额 　　适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 　　不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额 　　主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 　　3.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。 　　4.适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目，除明文规定不得对外开具增值税专用发票外，可以开具增值税专用发票。 　　关键词：按5%简易办法征收的项目 　　1.中外合作油（气）田企业 　　根据《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》 （国发[1994]10号）第三条规定：中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%，在计征增值税时，不抵扣进项税额。 　　2.营改增纳税人销售不动产 　　根据36号文规定，纳税人销售不动产，可按下列规定实行简易办法征收增值税。 　　（1）一般纳税人销售以前不动产 　　一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。但销售其2016年4月30日前自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，计算缴纳增值税。 　　（2）房地产开发企业销售不动产 　　①房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。 　　②房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。 　　（3）小规模纳税人销售不动产 　　小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。但小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　（4）其他个人销售不动产 　　其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　但值得提醒的是：对于北京、上海、广州和深圳地区来说，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。 　　但对于北京、上海、广州和深圳之外的其他地区来说，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。 　　3.营改增纳税人出租不动产 　　根据36号文规定，纳税人出租不动产，可按下列规定实行简易办法征收增值税。 　　（1）一般纳税人 　　一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 　　（2）小规模纳税人 　　小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。 　　（3）其他个人 　　其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

YAN：回复王茫茫老师 什么样的适合简易计税？

王茫茫老师：回复YAN同学你是一般纳税人还是小规模呢？从事什么行业的呢

YAN：回复王茫茫老师 建筑行业，小规模

王茫茫老师：回复YAN小规模纳税人本来就是简易计税的，建筑业适用3%的税率

A花儿、的幸福&：回复晨曦老师 好的谢谢

晨曦老师：回复A花儿、的幸福&祝您学习愉快。方便的话请给五星好评，谢谢