学问：回复靖曦老师 预算会计是收付实现制，当年没支付住房公积金，第二年才支付。个人部分是从工资里扣的。那相当于头年支付工资数就少了

℡Xz。：回复小云老师 计提的分录呢

℡Xz。：回复小云老师 有研发人员的

小云老师：回复℡Xz。借研发支出等 贷应付职工薪酬

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

燕子：回复紫藤老师 为什么借方不是资金结存呢？

紫藤老师：回复燕子如果是授权支付，贷财政补助预算收入

n55！w：回复meizi老师 借什么贷什么

meizi老师：回复n55！w你好 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应付款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

~：回复东老师 是的是公司全部自己负担

东老师：回复~管理费用，住房公积金贷、银行存款。

小耳朵：回复王雁鸣老师 我比如上个月工资没有做预提 这个月看到银行个税 这个月提行吗？

王雁鸣老师：回复小耳朵您好，可以的。这个月提行的。