sami：回复UU老师 低于最低工资标准，申报个税，没有风险吗？

UU老师：回复sami您好，税务局不会查您工资标准是否制定的合理，劳动监察局可能更关心。申报个税时工资总额低是有可能的，比如我这月只上了5天班，未满勤，工资只有1000，那就按照1000申报个税，税务局不会看我是否满勤、发多少工资的。

sami：回复UU老师 最低工资标准1550元，是针对上班多少天的？

sami：回复UU老师 因为前面几个月是疫情，国家好像规定，不上班也要给他们按照最低工资标准的8成发放

sami：回复UU老师 劳动部门在什么情况下会来查？

UU老师：回复sami您好，最低工资标准一般是工作日满勤情况下的，如果没有劳动纠纷，劳动部门一般不会去查公司是否执行国家政策。

。：回复郭老师 是的，那我个税系统的当期收入需要和工资表的应付工资一致吗

郭老师：回复。是的，和应付工资是一致的

。：回复郭老师 如果不一致怎么办

郭老师：回复。什么原因不一致的，

。：回复郭老师 银行多付款给员工了

郭老师：回复。以后需要还回来吗 还是以后发工资扣除

。：回复郭老师 不用还

郭老师：回复。那你们应该修改工资表的 如果不想申报工资，不做账的，现金支付

。：回复郭老师 是的，那需要查多发的是发给谁再做一笔营业外支出吗

郭老师：回复。不能的 你公户支付的，就要做工资了 发多少做多少

。：回复郭老师 那就是要查到给谁多发了是吗

郭老师：回复。对的 需要查下的，在工资表修改下，申报的时候加上多发的

懒猫：回复郭老师 没明白您的意思，日记账不是先登账，然后才是会计做账吗

郭老师：回复懒猫账本是根据凭证登记的 你不做凭证 怎么知道具体的业务 摘要等

艳红：回复bamboo老师 现金发放工资，多发，员工退回，怎么做分录啊？

bamboo老师：回复艳红借：应付职工薪酬 贷：库存现金 借：库存现金 贷：应付职工薪酬

艳红：回复bamboo老师 放在一起，做成一笔的分录，是这样做吗？

bamboo老师：回复艳红是的 放在一起，做成一笔的分录，是这样做

艳红：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复艳红不客气哈 欢迎有疑问继续提问

艳红：回复bamboo老师 可是他退回的，确实退回到公司取现的账户上，怎么处理？

bamboo老师：回复艳红借：银行存款 贷：应付职工薪酬

艳红：回复bamboo老师 我的意思是不能做在一个分录上了吧？

bamboo老师：回复艳红如果都在当月的话 可以做在一个分录上

艳红：回复bamboo老师 是当月的，借 应付职工 贷 库存现金 借 银行 贷 应付职工

bamboo老师：回复艳红那这样写分录就好了

Mo-Better：回复方老师 补充，2016年应付职工薪酬是没有余额的

方老师：回复Mo-Better先把1月计提的冲平，再通过以前年度损益调整补提上年工资。

千里骏马：回复紫藤老师 呵，那个难度太高

紫藤老师：回复千里骏马相比CPA，CMA难度不算高的

Debbie：回复月月老师 老师，我是用其他应收款，能不能当当看下我那笔分录

月月老师：回复Debbie你好，其他应收款也可以，把我上面的其他应付款全部换做其他应收款，也是可以的。你的分录是不可以的，单位的部分应该是管理费用，不能是往来科目。

Debbie：回复月月老师 1.当月已经扣款的社保： 借：应付职工薪酬-社保（公司） 其他应收款-社保（个人） 贷：银行存款 2.计提： 借：管理费用-社保（公司） -医保（公司） -工资 贷：应付职工薪酬-医保（公司） -社保（公司） -工资

月月老师：回复Debbie你好，管理费用部分的社保不需要通过应付职工薪酬。

Debbie：回复月月老师 3. 支付当月工资 借：应付职工薪酬-工资 其他应收款-社保（个人） 贷：其他应付款 -医保（个人） 贷：银行存款 4。8月才扣的医保 借：应付职工薪酬-医保（公司） 其他应付款-医保（个人） 这样对了吗

月月老师：回复Debbie你好，你的其他应收款-社保（个人）借方表示的什么。

Debbie：回复月月老师 就是单当月个人社保已经先扣了。

月月老师：回复Debbie你好，先扣的这样做分录 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款-个人社保

Debbie：回复月月老师 这样贷方没银行存款？ 次月扣医保又怎么做会计分录

月月老师：回复Debbie你好，扣医保 借；其他应收款—个人社保 管理费用—单位社保 贷：银行存款