名字神马的：回复小洪老师 老师，您可以详细说下分录怎么做吗？谢谢您

小洪老师：回复名字神马的你好，借：管理费用（生产成本）-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费支付：借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 然后支付滞纳金借，营业外支出-滞纳金，贷银行存款

桅子：回复老江老师 印花税也有补的一笔，也是这样写吗？

老江老师：回复桅子也是一样的，借方以前年度损益调整

桅子：回复老江老师 好的，谢谢老师！

老江老师：回复桅子不客气 请及时评价，谢谢

qzuser：回复老江老师 滞纳金基数是不是按发放的工资？没超过起征点的有滞纳金吗？

老江老师：回复qzuser滞纳金计算的依据是欠的税款，没超过起征点，就是没有税，那就没有了滞纳金 但你迟申报，可能会根据征管法，有一个处罚！

qzuser：回复老江老师 什么处罚啊？老师

老江老师：回复qzuser没有及时申报，罚款200！（但不一定一定会处罚，现在很人性化）

昏睡的小虾米：回复meizi老师 增值税申报表加计递减是什么意思？

meizi老师：回复昏睡的小虾米你好 加计抵减是此次增值税改革出台的新政策.根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)的规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额. 增值税加计抵减政策执行期限是2019年4月1日至2021年12月31日,这里的执行期限是指税款所属期. 增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人.

可可：回复小妍老师 是以前年度的滞纳金，

小妍老师：回复可可您好！是的，计入当期的营业外支出。

 つ.半夏：回复bamboo老师 老师，您好。 请问我们现在是小规模纳税人，但是已经开发票开了370万了，马上又要开个260万发票了。就变成一般纳税人了，我想问下之前收到的预收款还有些合同都是按着小规模纳税人3%要开发票得，而且之前还有3%得预交增值税。请问如何界定之后要开发票得税点究竟是几个点？

bamboo老师：回复 つ.半夏那您现在应该着手处理下列问题 落实有哪些客户，货物已发出还没有开具发票，此类客户需要立刻将发票开出 落实有哪些客户，货物基本确认可以发出但还没有发出，企业应立刻跟此类客户沟通，提前确认收入，开具发票； 盘点一下库存，没用的或者不太有用的，便宜处理吧，特别是账面数据，尽量清零； 联系上游客户，看看有没有尚未执行完的合同，跟客户沟通，未执行完部分，重新商定合同价格以及合同发票税率； 然后再做处理

 つ.半夏：回复bamboo老师 那请问，那后期要找多少进项发票呢？根据哪个具体金额来？

bamboo老师：回复 つ.半夏根据您开出的销项税额 和税务规定的税负率 来确定您的进项税额 （销项税额-进项税额）/销售收入=税负率

开心的荷花：回复bamboo老师 您好，请问具体步骤是？？？

bamboo老师：回复开心的荷花进入电子税务局 点开纳税人信息 里面就有 地区不一样 可能会有点差异

开心的荷花：回复bamboo老师 这个评估是每年税务局评估的吗老师

bamboo老师：回复开心的荷花评估是每年税务局系统自动评估的

开心的荷花：回复bamboo老师 好的谢谢老师

bamboo老师：回复开心的荷花不客气哈 欢迎有疑问继续提问