图图*老师：回复baby清阳应交所得税=80✘25％✘20％，相当于实际税负5％，100万以内的新政策又减半了，相当于2.5％的税负

图图*老师：回复baby清阳你这里100-30万，同理，利润150万，那么所得额=150✘25％，算所得税，再乘以税率20％

图图*老师：回复baby清阳同理，所得在100-300万的，假如利润150万，那么所得额=150✘25％，算所得税，再乘以税率20％

图图*老师：回复baby清阳手机打字总跳，不好意思

baby清阳：回复图图*老师 老师在能给我讲一下100万以内跟100万以外的算法吗谢谢，你讲的比较详细

图图*老师：回复baby清阳好的。这个季度预缴时，应税所得就是你的利润表中的利润总额，如果是汇算清缴，这个所得是你的账面利润加上纳税调整之后的利润。 两用情况下，申报时，填了收入成本利润，会自动试用优惠政策

图图*老师：回复baby清阳具体计算，假如利润是80万，那么先把利润打折✘12.5％，再乘以税率20％算税额 假如利润是200万，那么先把利润打折✘25％然后✘20％算税额

图图*老师：回复baby清阳这个政策就是，税基式优惠加税率式优惠

baby清阳：回复图图*老师 那就是100万交2.5万，200万是10万

图图*老师：回复baby清阳是的，申报就能享受

baby清阳：回复图图*老师 好的谢谢如果季报预交所得税了汇算清缴怎么报税，预交的填哪

图图*老师：回复baby清阳预交数不用填的，系统自己会带出来，你核对一下就可以

baby清阳：回复图图*老师 谢谢老师，我们学堂有你这样细心的老师多一点就好了，有些就是应付差事，谢谢了

图图*老师：回复baby清阳嗯，谢谢你的肯定。工作愉快！

xxxxxxxx：回复钟存老师 还不明白

钟存老师：回复xxxxxxxx　如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人应当将该项租赁分类为融资租赁。出租人应当将除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。 2.融资租赁的界定标准 　　一项租赁存在下列一种或多种情形的，通常分类为融资租赁： 　　（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。即，如果在租赁协议中已经约定，或者根据其他条件，在租赁开始日就可以合理地判断，租赁期届满时出租人会将资产的所有权转移给承租人，那么该项租赁通常分类为融资租赁。 　　（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。 　　（3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。实务中，这里的“大部分”一般指租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）。如果租赁资产是旧资产，在租赁前已使用年限超过资产自全新时起算可使用年限的75%以上时，则这条判断标准不适用，不能使用这条标准确定租赁的分类。 已使用期占全部可使用期小于等于75%）的前提下，租期占尚可使用期大于等于75%，属于融资租赁。例如：一项资产的全部使用期是十年，已使用六年，租期三年。首先判断6／10＜75%，不属于旧资产；其次，3／4＝75%，属于融资租赁。 　　（4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。实务中，这里的“几乎相当于”，通常掌握在90%以上。

xxxxxxxx：回复钟存老师 讲得太官方了，还是不懂

钟存老师：回复xxxxxxxx。例如：一项资产的全部使用期是十年，已使用六年，租期三年。首先判断6／10＜75%，不属于旧资产；其次，3／4＝75%，属于融资租赁。

御前带两把刀侍卫：回复辜老师 什么情况下需要摊销

辜老师：回复御前带两把刀侍卫购入了无形资产，就要进行摊销

御前带两把刀侍卫：回复辜老师 房租是用到摊销吗，还是

辜老师：回复御前带两把刀侍卫1年以上的，用长期待摊费用科目进行摊销

默：回复邹老师 那工资呢，税前税后怎么和增值税的不一样

邹老师：回复默你好，是的，不同的

默：回复邹老师 现在客户非说我写倒了。比如总金额10。增值税0.03。我写的税前9.71，税后10。客户说倒了

邹老师：回复默总金额10，税前就是10/（1+税率）了

默：回复邹老师 我现在都糊涂了。到底谁对。那为什么工资的说法和这个不同

邹老师：回复默工资，与增值税的在含税，不含税或税前税后概念是不同的

21年税务师取证：回复萦萦老师 能不能不要复制粘贴，你这个我也会，我是想找你帮我用最通俗易懂的语言说明白

21年税务师取证：回复萦萦老师 你发个这出来，等于没说，还是不明白

萦萦老师：回复21年税务师取证简单的说， 一个是权益性投资的卖出、比如你手上有一个长期股权投资，你现在把他全部转让出去，你作为转让方，接受长投的企业作为被转让方，利益来源是被投资企业。 一个是权益性投资的分红、比如你手上有一个长期股权投资，，被投资方分红，你的了利益，你的利益的来源就是分配所得的企业所在地。

萦萦老师：回复21年税务师取证不知道您这样明白了吗？如果没有明白，疑惑点是在哪里。

21年税务师取证：回复萦萦老师 明白了，谢谢

萦萦老师：回复21年税务师取证希望我的答复对您有帮助，祝您学习工作愉快！！！谢谢

庄老师：回复受伤的路灯根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： （1）将货物交付他人代销； （2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

有有爱：回复大漠老师 一般情况除了损益还可以记什么科目谢谢

大漠老师：回复有有爱还可以计入财务费用科目

有有爱：回复大漠老师 财务费用不就是损益类科目吗

大漠老师：回复有有爱除了损益，别没有了，

徐悦：回复小过客函证有较高的证明性，外部证据比内部证据可靠。是否进行函证，依靠注会的判断。 这部分内容不好举例子，需要自己领悟下

小过客：回复徐悦 谢谢老师！

徐悦：回复小过客不用客气，希望对您有所帮助