细雨无声：回复QQ老师 没有，两个事业单位账套合并

QQ老师：回复细雨无声你好！通科目数据相加就可以了

阡陌红尘。：回复赵英老师 如果还有核销单，所有的都可以合在一起做一笔分录吧

赵英老师：回复阡陌红尘。可以的，业务性质相同的可以放在一起，公司名称相同的进行汇总。

阡陌红尘。：回复赵英老师 业务性质相同的和公司名称相同的业务日期不是一天的也可以汇总到一张凭证吗？

赵英老师：回复阡陌红尘。可以的，但是金额要按公司进行分别归总。

yan：回复孺子牛老师 借  长投800000   贷 存货800000

孺子牛老师：回复yan这个是权益法下逆流交易的抵销分录。 ①在站在投资方的角度看，内部交易确认了什么，合并报表就抵销什么。对于逆流交易，投资方确认了存货的增加，所以抵销分录贷方是存货。对于顺流交易，投资方确认了主营业务收入及主营业务成本，所以合并报表中抵销营业收入和营业成本。理解：因为被投资方并不纳入合并报表，所以只能站在在投资方的角度看，只能抵销投资方内部交易确认的相关会计科目。 ②把存货的内部交易本身看成一种投资活动或取得投资收益。从这个思路出发，如果是顺流交易，投资方内部交易所赚的毛利被看成从被投资方取得的投资收益，所以调整分录对应的会计科目是“投资收益”。如果是逆流交易，投资方购买存货多花的钱（与被投资方的销售成本比）视同投资方对被投资方增加投资，所以调整分录对应的是“长期股权投资”增加。

undefined：回复靖曦老师 老师当年年初需要抵消股本等所有者权益吗

undefined：回复靖曦老师 也就是合并财务报表期初数

靖曦老师：回复undefined在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益（盈余公积和未分配利润之和）中归属于合并方的部分，应按以下原则，自合并方的资本公积转入盈余公积和未分配利润： ①确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积（资本溢价或股本溢价）贷方余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合并资产负债表中，应将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，体现在合并工作底稿中： 借：资本公积【合并方资本公积（资本溢价或股本溢价）×母公司%】 贷：盈余公积【被合并方盈余公积×母公司%】 未分配利润【被合并方未分配利润×母公司%】 ②确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积（资本溢价或股本溢价）贷方余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合并资产负债表中，应以合并方资本公积（资本溢价或股本溢价）的贷方余额为限，将被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润”。 在合并工作底稿中，借记“资本公积”项目，贷记“盈余公积”和“未分配利润”项目。 因合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分在合并资产负债表中未予全额恢复的，合并方应当在报表附注中对这一情况进行说明。

undefined：回复靖曦老师 明白了，这是如何恢复。我还想问年初的股本用抵消吗

undefined：回复靖曦老师 你说的是①确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积，我想问确认投资前追溯年初合并报表数怎么抵消

心雨：回复陈诗晗老师 有个问题想咨询一下，同一控制的初始投资成本是按账面价值，非同一控制，共同控制和重大影响是按公允价值，同一控制和非同一控制按成本法核算，共同控制和重大影响按权益法核算，我这样理解对吗？

陈诗晗老师：回复心雨个别报表的处理是对的。同学。

放飞梦想：回复邹老师 我是刚把外账接过来，他之前的分录怎么做的，我不清楚。我是看了这个试算平衡表。

邹老师：回复放飞梦想你好，需要之前的分录是如何做的，才知道合并一笔如何处理，而不是看试算平衡表就可以处理的