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多次交易合并的会计分录
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 圣意 发表的提问：
老师，甲公司从二级市场买入丙公司债券，支付价款合计102万元，不包含尚未领取的利息，债券面值100万，票面利率是4%，每半年计息一次，甲将其划分为交易性金融资产，请问会计分录怎么做
1、企业取得交易性金融资产时 　　借：交易性金融资产——成本102　　 　　 贷：其他货币资金102 　　2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 　　借：应收利息4 　　 贷：投资收益4 　　3、收到现金股利或债券利息 　　借：银行存款4 　　 贷：应收利息4 　　
181楼
2023-08-16 18:11:32
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圣意：回复小云老师 老师，这个债券不用按面值算成本吗
2023-08-16 18:34:30
小云老师：回复圣意不需要按面值算成本
2023-08-16 18:53:52
圣意：回复小云老师 假如划分为摊余成本计量呢，分录怎么做
2023-08-16 19:09:16
小云老师：回复圣意借债权投资 -面值100 -利息调整2 贷其他货币资金102
2023-08-16 19:34:19
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 松代 发表的提问：
周转材料低值易耗品一次摊销的会计分录？
你好，借成本费用类科目，贷周转材料。
182楼
2023-08-16 18:19:21
全部回复
松代：回复玲老师 公司目前处于筹备期，没有任何收入，大部分的费用都可以先记管理费用-开办费吗？
2023-08-16 18:34:30
玲老师：回复松代是的，用开办费是正确的。
2023-08-16 18:46:37
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ LLL 发表的提问：
同一控制下企业合并中，合并方无需确认被合并方在该项交易前未确认的无形资产，这是为什么呢
您好，因为未确认的无形资产具有不确定因素，所以无需确认。
183楼
2023-08-16 18:38:51
全部回复
LLL：回复王雁鸣老师 @王老师:那可以单独辨认但是未经确认的无形资产需要确认吗
2023-08-16 19:11:15
王雁鸣老师：回复LLL您好，可以确认，但是实际操作中一般也不确认的。
2023-08-16 19:30:32
雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 菠萝 发表的提问：
选项D应该不是包含在合并报表中的内部交易吧？为什么不选呢？它也是一个重要事项吧
母公司对子公司的借款担度实际还是母子公司之间的关联担保，属于内部担保，在合并时实际已消化，披露出来反映的只是自己给自己提供担保，如道果不是质押、抵押等，只是纯粹的信用担保的话，那么是没有意义的。所以，不要披露。对外披露的应该是企业对其他企业的担保。
184楼
2023-08-16 18:56:59
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 一一 发表的提问：
我是想问下全资控股的公司，有关顺流交易，内部交易损益要怎么抵消处理合并报表
借：营业收入 贷：营业成本 存货
185楼
2023-08-17 17:52:32
全部回复
一一：回复舟舟老师 未分配利润那块要抵消吗
2023-08-17 18:44:07
舟舟老师：回复一一第一年的分录就是这个 以后年度要计入年初未分配利润
2023-08-17 18:55:24
舟舟老师：回复一一借：年初未分配利润（上年的） 贷：营业成本（倒挤） 存货（剩余未实现） 这样的分录一直编到存货全部对外销售
2023-08-17 19:20:26
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 姗姗aa 发表的提问：
老师，我总是搞不清楚长投核算跟合并报表时，评估增值跟内部交易什么情况下该考虑怎么办？麻烦帮忙总结一下，谢谢！
你好，这个分类型，老师给你总结如下 重大影响大，不构成合并的，调整净利润要减掉这个未实现内部损益，减去投资日公允价值大于账面价值已出售部分 控制下，编制合并报表的，减去购买日公允价值大于账面价值已出售部分，不用调整净利润这一块，因为内部交易是单独抵消的
186楼
2023-08-17 18:07:37
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姗姗aa：回复冉老师 意思是权益法下要考虑内部交易来调整净利润，成本发下只考虑合并日评估增值的部分对净利润的影响吗？
2023-08-17 18:51:55
冉老师：回复姗姗aa权益法下要考虑内部交易来调整净利润， 成本发下只考虑合并日评估增值的部分对净利润的影响 你说的很对的，学员
2023-08-17 19:04:36
姗姗aa：回复冉老师 权益法下，既要考虑评估增值，又要考虑内部交易损益对净利润的影响吗？成本法下只考虑评估增值对净利润的影响吗？
2023-08-17 19:28:04
姗姗aa：回复冉老师 评估增值部分是减去已实现的部分，内部交易是先把所有的增值都减掉，实现多少加回来多少吗？
2023-08-17 19:49:54
冉老师：回复姗姗aa权益法下，既要考虑评估增值，又要考虑内部交易损益对净利润的影响，评估增值部分是减去已实现的部分，，内部交易是先把所有的增值都减掉，实现多少加回来 成本法下只考虑评估增值对净利润的影响
2023-08-17 20:07:08
姗姗aa：回复冉老师 这些知识点经常容易记混，综合题的时候怕做错
2023-08-17 20:28:24
姗姗aa：回复冉老师 谢谢老师
2023-08-17 20:55:06
冉老师：回复姗姗aa你按照上面老师总结的，几乎就没问题的，不客气的
2023-08-17 21:21:36
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 小谭子 发表的提问：
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，为什么合并日初始投资成本=合并日相对于最终控制方而言的被合并方净资产账面价值的份额+最终控制方收购被合并方形成的商誉；难道不是合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额吗？为什么会形成商誉？
有可能支付的大于净资产账面价值的份额，这时就会形成商誉
187楼
2023-08-17 18:20:21
全部回复
小谭子：回复逸仙老师 不理解，不是应该：同一控制下不管是一次实现，还是多次实现，均不产生新的商誉；题目是实现同一控制下企业合并阿
2023-08-17 18:52:16
逸仙老师：回复小谭子如果原子公司自集团公司外部购入，并且在原母公司合并报表确认了商誉。即被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额
2023-08-17 19:16:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
某企业2003年发生下列交易事项会计分录
某企业2003年发生下列交易事项会计分录
188楼
2023-08-17 18:46:06
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙不好意思，没看到你所提供的交易事项
2023-08-17 19:10:59
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 发夹 发表的提问：
老师，出售交易性资产的会计分录
出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时结转公允价值变动损益。 借：其他货币资金等 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动（或借方） 投资收益（差额倒挤，损失记借方，收益记贷方） 同时： 借（或贷）：公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额） 贷（或借）：投资收益
189楼
2023-08-17 18:53:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 小涛 发表的提问：
公司交易时用美元，收款时收欧元，那会计分录怎么做呀
借；应收账款 ——欧元 贷；应收账款——美元 做这个调整分录
190楼
2023-08-18 18:00:05
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小巧的微笑 发表的提问：
多选题：下列企业集团内部公司间的哪些交易属于集团内部交易（   ）    A内股存货交易   B内部固定资产交易   C内部债权债务交易   D内部股权投资交易 单选题：抵销期初存货价值中包含的未实现内部利润的抵销分录是（   ）   A借：营业成本，贷：存货   B借：未分配利润—年初，贷：营业成本   C借：未分配利润—年初，贷：存货   D借：存货 ，贷：营业成本 判断题：内部交易损益无论是已实现还是未实现都需要编制抵销分录进行抵销。（  ） 判断题：在内部债券交易的当年，编制债券投资与应付债券抵销分录时，产生的差额应当计入投资收益；而以后年份，编制债券投资与应付债券抵销分录时，产生的差额应当计入年初未分配利润。（  ） 判断题：编制同一控制下合并的合并财务报表时，合并资产负债表中被合并方的各项资产、负债应当按其账面价值计量。（  ）  
adcb c 错误 正确 错误 你看一下
191楼
2023-08-18 18:22:47
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 颜容  发表的提问：
实发的工资比计提的工资多了。请问会计分录，还有次月扣除多发部分的会计分录？
你好 补计提 借管理费用等-工资贷应付职工薪酬-工资
192楼
2023-08-18 18:45:41
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颜容 ：回复meizi老师 不是，是发多了工资。不应该发那么多
2023-08-18 18:56:49
meizi老师：回复颜容 你好 那你就退回来 把多发的挂其他应收款
2023-08-18 19:19:22
颜容 ：回复meizi老师 是啊，就是借其他应收。那次月扣除多发的工资，请问会计分录？
2023-08-18 19:48:43
颜容 ：回复meizi老师 贷方其他应收冲多发的，那借方增加成本工资吗？
2023-08-18 20:09:37
meizi老师：回复颜容 你好 借应付职工薪酬-工资贷其他应收款-多发工资 银行存款等
2023-08-18 20:22:23
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 积极的钥匙 发表的提问：
参加交易会，报销参展费会计分录
借销售费用等贷银行存款
193楼
2023-08-18 18:53:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ jack 发表的提问：
没有合并费用时合并成本的计算。 A企业在与B企业的合并交易中，用账面价值500万元，公允价值600万元的库存商品和300万元的货币资金购买B企业的100%的控制权，其他资料略 写一个会计分录
借，长期股权投资900 贷，银行存款300 主营业务收入600
194楼
2023-08-19 17:54:23
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林老师
职称：会计师
5.00
解题: 0.5w
引用 @ 怕黑的小海豚 发表的提问：
公司有一辆价值12.5万元的车，已经提足折旧，现在出售，卖了3.5万元，交了交易税700元，如何做会计分录？
，收到的款做 营业外收入，支出的交易费 做营业费 用
195楼
2023-08-19 18:06:02
全部回复
怕黑的小海豚：回复林老师 谢谢您林老师，请您帮忙再需哦一下具体的分录好吗？谢谢。
2023-08-19 18:37:56
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