Orichid：回复文老师 然后再结转一次，结转到研究费用里面是吧

文老师：回复Orichid费用化的就转到管理费用--研发费用，资本化的，完工以后转无形资产

Helen：回复bamboo老师 那具体是进入资本化呢还是费用化呢？我们的情况是客户接了一个项目，其中分包给我们一块软件开发的业务，让我们一同参与进去完成这个项目。

bamboo老师：回复Helen软件开发后 所有权是谁的？

Helen：回复bamboo老师 这有什么区别吗？

bamboo老师：回复Helen如果所有权属于您单位 就计入研发支出 不是您单位的就计入劳务成本

Helen：回复bamboo老师 如果所属权是我单位的话，前期计入研发支出资本化，就不进入费用化了吧？然后将资本化结转至无形资产，再转让给对方公司结转成本。借：主营业务成本，贷无形资产这个流程对吗？

bamboo老师：回复Helen前面账务处理正确的 后期转入的时候 借：银行存款 贷：无形资产 贷：应交税费-应交增值税-销项税额

Helen：回复bamboo老师 您的意思是不作为主营业务收入，不结转主营业务成本了？直接当做出售该项无形资产了吗？

bamboo老师：回复Helen如果您确认了无形资产后再出售 是这样的

Helen：回复bamboo老师 那这样做的话是不是就体现不了主营业务收入和成本匹配了，加上我们给对方开的发票是开的计算机开发服务6%的点。这种情况您觉得哪种入账方式比较好呢？

bamboo老师：回复Helen是开发服务 不是销售无形资产 那发生的支出计入劳务成本就好 无形资产销售税率也不是6%

Helen：回复bamboo老师 我们是软件服务性公司，主要提供软件开发、测试维护等服务。主要项目成本就是开发人员工资，老师您觉得账务流程该怎么做比较好呢？

Helen：回复bamboo老师 如果把开发人员工资计入劳务成本，那是不是就不能享受加计扣除了？

bamboo老师：回复Helen考虑到加计扣除的话 那您把人工工资计入研发支出-费用化支出-工资

Helen：回复bamboo老师 我们是基于在别人的产品上做进一步的软件开发达到客户定制的要求，所提供的开发服务研发人员的工资一直做进费用化支出不做进资本化，不形成无形资产吗？相当于我的研发支出费用化了一直没有出成果，但是实际我们已经有提供开发服务满足了客户定制软件功能化的要求。

bamboo老师：回复Helen那您计入资本化 后期转入无形资产 就是我前面说的那样账务处理 如果要匹配成本 那您不计入无形资产计入库存商品科目 然后销售软件

Helen：回复bamboo老师 老师您的意思是资本化转入库存商品？商品不是13个点的吗？因为我现在想跟我们的收入相匹配，收入是提供开发服务6个点的税率。这项服务产生的成本整个流程该怎么归集呢？老师真的麻烦您了，我特别希望您能给我指点一下

bamboo老师：回复Helen如果是自用的，做无形资产处理，如果是出售的，做库存商品处理 支付费用时，借：研发支出-资本化支出-XX支出，贷：现金或者银行存款。结转时，借：产成品-软件，或者无形资产-XX软件使用权，贷：研发支出-资本化支出-XX支出等科目 您提供的服务 然后又要考虑到加计扣除 又要考虑到对应的销售成本 其实计入库存商品是比较妥当的 但是您又考虑到税率 不可能兼顾的啊 您单位是享受加计扣除的么

Helen：回复bamboo老师 如果做库存商品处理，但是我们确认的都收入是6个点的，对应不上。那这样看来是不是把研发人员的工资直接计入研发支出费用化支出直接计入损益中，也不确认成本了，这样可以吗？后期对加计扣除有影响吗？

bamboo老师：回复Helen直接计入研发支出费用化支出这个对后期加计扣除没有影响

katlyn：回复maize老师 是不是借生产成本-福利费，这样子

maize老师：回复katlyn是不是借生产成本-福利费，是的

肖平：回复家权老师 老师我们是研发之后申请了计算机软件著作权，然后在把客户的订单外包给其他供应商给按我们要求提供相对应的技术服务，那我们自己人员的研发费用最后怎么处理结转？

家权老师：回复肖平研发阶段的支出 借：管理费用 贷：研发支付-费用化支出

肖平：回复家权老师 那就是申请著作权之前的费用都费用化是吗？那外包给供应商对方开的技术服务费直接入主营成本吗？

家权老师：回复肖平开发阶段的支出 借：无形资产 贷：研发支付-资本化支出 帮别人研发的，在开票的时候 借：主营业务成本 贷：研发支付-费用化支出

肖平：回复家权老师 老师！我们公司流程就是给我们投资占股的公司与客户签订相关合同，因为股东公司要申请即征即退发票需要与著作权品名相符，客户那边发票有特殊要求。然后股东公司把相关合同转签给我们（股东公司与我们公司签定合同），签定合同后我们公司委托第三方公司申请著作权，技术人员配合第三方公司编写具体系统构成，申请著作权成功之后（第三方公司开具相关费用发票给我们公司技术服务费），著作权下来之后我们又与其它公司签定技术服务开发合同（开给我们相对应的技术服务费发票，也是我们主营业务成本的构成），收到这部分技术服务发票之后我们公司在开给相对应股东公司发票（即我司的主营业务收入：内容就是著作权上匹配的品名），这个一整个流程账务怎样处理？研发费用怎么区分呢？

家权老师：回复肖平掌握一个原则，研发主体是你们就最终计入无形资产，是帮别人就计入主营业务成本

肖平：回复家权老师 那我们公司自己申请的著作权然后申请的即征即退，这个应该是我们自己是主体吧，但是我们这个软件是针对股东公司而研发的，只能销售给股东公司，等于完成了与股东公司合同之后该软件就不存在了

家权老师：回复肖平那最终也是计入主营业务成本哈 借：主营业务成本 贷：研发支付-费用化支出

肖平：回复家权老师 就是最终是不形成无形资产的对吗？著作权申请之前的人工费计入支出-费用化，形成著作权后与服务公司签订的软件开发合同收到发票时直接计入借主营成本，贷银行存款/应付账款？

家权老师：回复肖平对外销售的，你就把它当做生产的产品就是了。自己使用的，才是无形资产

强健的板栗：回复答疑苏老师 老师，我们研发费用资料不全，可以选择不加计扣除吗？这样的话有什么负面影响吗？

答疑苏老师：回复强健的板栗你好 这个没有负面影响 不扣除的话 需要多缴纳企业所得税的

小小酷：回复朴老师 研发费用月末要不要结转到管理费用

朴老师：回复小小酷你好，要结转到管理费用的

小小酷：回复朴老师 社保和公积金也是进入研发费用吗 借 研发费用 贷 应付职工薪酬-社保公积金

朴老师：回复小小酷嗯，都是计入研发费用的

丽梅：回复何老师 工业企业的也是一样吗？

何老师：回复丽梅是的一样的处理方式

????????w：回复邹老师 好的老师，谢谢

邹老师：回复????????w不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

肖平：回复朴老师 那 这部分工资以前月份已经正常计提发放了，只是当时没把做到研发费用，现在只是调整不应该走应付职工薪酬了吧？

朴老师：回复肖平同学你好 那就是做你上面的分录就可以

肖平：回复朴老师 老师！那这个调整分录做完后研发费用要结转掉吧，因为都是费用化的。能不能把调整分录和结转分录编辑一下，谢谢！

朴老师：回复肖平同学你好 借研发支出费用化 借管理费用负数

肖平：回复朴老师 就这个调整分录吗？不用对研发支出费用化结转了？

朴老师：回复肖平同学你好 直接结转损益就可以了

肖平：回复朴老师 老师我不明白！做了一笔调整分录 借研发支出费用化 借管理费用负数，如果研发支出费用化不结转的话，不就一直有余额吗？

朴老师：回复肖平同学你好 直接结转损益就可以

肖平：回复朴老师 老师！按正常的发生工资时：借研发费用-费用化 货：应付职工薪酬 ，结转研发费用时：借：管理费用-研发支出 贷研发费用-费用化，我现在调整了等于只有 借方的研发支出费用，这个科目的余额怎么处理，能不能讲明白点呀

朴老师：回复肖平同学你好 费用化的,在每期末转入管理费用 借:管理费用 贷:研发支出-费用化支出。

肖平：回复朴老师 1-3月正常计提做的分录：借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 本月调整分录：借：研发费用-费用化 借：管理费用-工资（负数） 结转：借：管理费用 货：研发支出 ，总感觉管理费用不对，结转时多记了管理费用

朴老师：回复肖平同学你好 第一个分录已经红冲了

人生旅途：回复克江老师 如果记入管理费，那我下年汇算清缴时所得税前扣除这一快就不用调整是吗

克江老师：回复人生旅途你好，一般要调增的。

人生旅途：回复克江老师 如果记入应付职工薪酬里可以按14%来扣除，填写应付职工薪酬那张表，如果通过管理费用，在哪张表里调呢

克江老师：回复人生旅途在纳税调整表，笫十七项凋整

人生旅途：回复克江老师 老师，第17项哪里有