燕子：回复郭老师 这个产品已经做好了，现在是要入库呢，我是借库存商品，贷研发支出―费用花支出吗？？

郭老师：回复燕子你好，生产的时候你是怎么做的？借研发支出吗？

燕子：回复郭老师 整个会计分录可以这样写吗： ①借：研发支出―费用花―硫酸亚铁 贷：原材料，包装袋，工资，制造费用 ②借：库存商品―硫酸亚铁 贷：研发支出―费用花支出―硫酸亚铁

郭老师：回复燕子你好，这个分录可以。

燕子：回复郭老师 那我月末就直接转入库存商品，就不用转入管理费用了吧？？？

郭老师：回复燕子不对，我刚才看错了，你这个费用化支出应该结转到管理费用资本化的结转到库存商品。

燕子：回复郭老师 能否请老师列明会计分录

郭老师：回复燕子①借：研发支出―费用花―硫酸亚铁 贷：原材料，包装袋，工资，制造费用 ②借：管理费用 贷：研发支出―费用花支出―硫酸亚铁

燕子：回复郭老师 那生产出来的产品不用转入到库存商品了吗？？ 那我销售的时候就不用在结转成本了吗？？？

郭老师：回复燕子你有资本化的成本吗？

郭老师：回复燕子就是开发阶段的支出。

燕子：回复郭老师 老师整个过程是这样的： 我先买来原料―生产车间生产―包装―入库―销售

郭老师：回复燕子是自己研发的吗？你们分研究阶段和开发阶段吗？

燕子：回复郭老师 正常的我是做： ①生产时： 借：生产成本 贷：料，工，费 ②月末完工入库时： 借：库存商品 贷：生产成本 ③销售完成月末结转成本时： 借：主营业成本 贷：库存商品

郭老师：回复燕子研发他不是不一样了，你们有研究阶段吗？没有研究阶段，你上面的费用话改成资本化。

燕子：回复郭老师 我们不分研究和开发阶段，直接买来原料就开始做产品

燕子：回复郭老师 现在我们公司正在申报高企， 所以要求我们要做研发费用， 还要申报加计扣除， 所以我不知道该如何录研发费用的会计凭证

郭老师：回复燕子那你把二级科目改一下，改成资本化。

郭老师：回复燕子研发支出―资本花―硫酸亚铁 贷：原材料，包装袋，工资，制造费用 ②借：库存商品 贷：研发支出―资本化支出―硫酸亚铁

Vlan：回复暖暖老师 谢谢，请问月末需要结转吗？怎么转呢？

暖暖老师：回复Vlan等研发结束再结转的

Vlan：回复暖暖老师 把费用化和资本化的全部转入无形资产吗？

暖暖老师：回复Vlan费用化转入管理费用，资本化是无形资产

勤劳的音响：回复玲老师 计提的研发费用工资用不用最后也结转到管理费用—研发费用里呢

玲老师：回复勤劳的音响你好 费用化支出转到管理费用的 

Kalen Wu：回复文老师 但是有些费用没计入相对应的研发费用，比如差旅费电费就跟平常一样计入相关科目

文老师：回复Kalen Wu您好，那就不能进入研发支出了

Kalen Wu：回复文老师 什么就不能进入研发支出了？？？

文老师：回复Kalen Wu那您应该先记入研发支出

丽梅：回复QQ老师 有具体一下的吗？

QQ老师：回复丽梅你好！你们科技局立项了吗？

丽梅：回复QQ老师 应该没有，好像是要进费用的，但是服务行业的会计分录应该怎样做账呢？

QQ老师：回复丽梅你好！是你们自己的？还是给别人开发的？

丽梅：回复QQ老师 自己开发的

QQ老师：回复丽梅你好！发生时借 研发支出 贷 银行存款或应付账款

哭泣的电灯胆：回复朴老师 这个是19年发生的，现在做可以吗？

哭泣的电灯胆：回复朴老师 除了做这一笔分录以外还要做其他的调整么？

朴老师：回复哭泣的电灯胆可以的，你现在调整就可以咯

SAINT：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复SAINT不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

SAINT：回复邹老师 我还有两个问题 可以问吗

SAINT：回复邹老师 2019年12月15日甲公司董事会通过表决，以本公司的自产产品作为年终奖品，对公司全体员工超额完成年度生产任务进行奖励，每位员工奖励一件产品，该公司总部管理人员50人，销售人员50人，工厂员工总数900人，其中车间管理人员100人，一线生产工人800人。发放给员工的本公司产品市场售价为2000元/件，成本为1500元/件，增值税税率为13%。12月31日，将1000件产品发放给员工。 要求：请写出相关会计分录。

SAINT：回复邹老师 甲公司某设备原值为50万元，预计使用10年，净残值率5%，采用直线法计提年折旧。该设备于使用后第五年初出售，售价36万元（不含税），支付清理费1 000元。增值税率13%，甲公司按照净利润的10%计提盈余公积。 要求：说明出售该设备对资产负债表的影响金额。

邹老师：回复SAINT同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

踏实的老师：回复家权老师 借：管理费用—研发费用，贷：应付职工薪酬—工资，这样可以吗

家权老师：回复踏实的老师先通过研发支出归集哈