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研发发生人工费会计分录
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ °C 发表的提问：
老师：公司需要核算研发费用，研发费用如何在生产与研费之间进行合理分配，特别是人工和水电费等
你好，可以按照工时或者人员数进行分配
226楼
2023-09-11 18:01:03
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°C：回复徐阿富老师 工时分配能够讲具体一点吗？研发的工时如何统计获取了？
2023-09-11 18:27:56
徐阿富老师：回复°C你好，比如生产车间50人，每人每天工作8小时，等于400小时，研发10人，每天工作6小时，等于60小时，那么按照研发工时占比=60/（400+60），至于如何获取，这个要靠企业自己去统计把握的呢
2023-09-11 18:50:26
°C：回复徐阿富老师 OK,有点明白了。生产车间50个人,是否含管理人员及一线员工。研发10个都是管理人员。 比如：生产车间50人（10个是管理，40个是员工）。研发10个是管理和技术人员。 是否是按照研发工时占比=60/（400+60），分配生产与研发费用。
2023-09-11 19:08:06
徐阿富老师：回复°C你好，这个管理人员，你可以是车间，也可以是管理费用，只是分类问题，和研发占比没有关系，对不？
2023-09-11 19:33:04
徐阿富老师：回复°C因为你管理人员也可以分摊费用的
2023-09-11 19:50:15
°C：回复徐阿富老师 所以想确认一下，工时分配比例包不包含车间生产管理人员。如果包含我就可以这样理解了：如果当月电费10000元，1、研发工时占比=60/（400+60）这个是含车间管理的工时。研发工时占比：60/（320+60），这个不含车间管理的工时。所说的工时分配，是不是整个生产车间所发生的工时，用统计出来的研发所用的工时除整个生产车间所发生的工时占比来分配吗
2023-09-11 20:11:18
徐阿富老师：回复°C你好，车间管理应该是包含的呢。统计出来的研发所用的工时除整个生产车间所发生的工时占比来分配没错，这个是一种方法，
2023-09-11 20:24:05
°C：回复徐阿富老师 谢谢老师的耐心回复！
2023-09-11 20:46:40
徐阿富老师：回复°C不客气，欢迎你以后有问题直接找我咨询，祝你成功，请为我五星评价，谢谢
2023-09-11 21:01:18
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 愤怒的洋葱 发表的提问：
支付研发人员的社保，是下面这3个分录么，分录是借1应付职工薪酬-社保 贷银行存款2 借研发费用--费用化--社保 贷应付职工薪酬 3借管理费用-研发支出 贷研发支出-费用化
是的，您的分录是正确的。
227楼
2023-09-11 18:11:59
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三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 激昂的大米 发表的提问：
将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入A、B产品制造成本会计分录
假设。制造费用80，A产品工资30，B 产品工资70，分录 借 在产品A 24 借 在产品B 56 贷制造费用 80
228楼
2023-09-12 17:47:00
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 昏睡的小笼包 发表的提问：
某公司因生产产品需要，2018年组织研究人员进行一项技术发明。在研发过程中发生材料费12.6万元，应付研发人员薪酬8.2万元，支付设备租金0.69万元。根据会计准则的规定，上述各项支出应予以资本化的部分是13.45万元，应予以费用化的部分是8.04万元。另外，该项技术于2019年1月1日成功申请了国家专利，在申请专利过程中发生注册费2.6万元、聘请律师费0.65万元。该专利权的使用寿命为10年，采用直线法按年进行摊销，残值为0。 要求：（1）作出2018年发生研发支出时的会计分录； （2）分别作出2018年12月31日发生申请专利相关费用、研发项目达到预定用途、结转费用化支出的会计分录； （3）作出2019年末摊销无形资产的会计分录。
你好， （1）作出2018年发生研发支出时的会计分录； 借，研发支出——费用化支出 8.04 借，研发支出——资本化支出 13.45 贷，原材料12.6 贷，应付职工薪酬 8.2 贷，银行存款0.69 （2）分别作出2018年12月31日发生申请专利相关费用、研发项目达到预定用途、结转费用化支出的会计分录； 借，研发支出——资本化支出3.25 贷，银行存款3.25 借，无形资产16.7 贷，研发支出——资本化支出16.7 借，管理费用 8.04 贷，研发支出——费用化支出8.04 （3）作出2019年末摊销无形资产的会计分录。 借，管理费用1.67 贷，累计摊销1.67 祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
229楼
2023-09-12 17:55:48
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贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
未研发成功的产品模具费会计分录怎么做
同学你好 计入研发支出
230楼
2023-09-12 18:08:59
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贺汉宾老师：回复咩咩同学你好 借研发支出 贷银行存款
2023-09-12 18:40:12
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 可乐加番茄 发表的提问：
研发支出-费用化支出累计发生额一定等于管理费用-研发费用的理解发生额吗 （研发支出费用化支出期末会结转到管理费用-研发费用里面）
你好！是的。账上这2个就是一致
231楼
2023-09-13 17:28:24
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可乐加番茄：回复宋生老师 @宋老师:如果我研发支出上月做错了 这个月冲回去呢
2023-09-13 17:54:49
宋生老师：回复可乐加番茄你好！你冲回去，结转也要冲啊。是一样的
2023-09-13 18:12:14
刘老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 暖。。【邀请码：K8DRV3】 发表的提问：
老师，本月发生了工资但是未发，会计分录该怎么写，在报表中如何反映。
借管理费用 销售费用 生产成本等 贷应付职工薪酬
232楼
2023-09-13 17:42:12
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暖。。【邀请码：K8DRV3】：回复刘老师 老师，如果等发的时候分录这样写，对不，借：应付职工薪酬，贷：现金/银行，那这样的话是不是就不需要结转到管理费用和本年利润了，已经在发生的当月结转了，（只是没有发），老师，我说的对不对，不多的话，麻烦老师帮我指正，谢谢老师。
2023-09-13 18:02:57
刘老师：回复暖。。【邀请码：K8DRV3】是的。。。。。。。。。。。。。。。。
2023-09-13 18:30:50
暖。。【邀请码：K8DRV3】：回复刘老师 谢谢，老师
2023-09-13 18:53:24
刘老师：回复暖。。【邀请码：K8DRV3】不客气。。。。。。。。。。。。。。。。。。
2023-09-13 19:23:10
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Mo Han.???? 发表的提问：
计算并结转本月发生的制造费用的制造费用以生产工人的工资为标准进行分配的会计分录怎么写
你好，借:生产成本 贷:制造费用
233楼
2023-09-13 18:08:59
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ pennie 发表的提问：
19年度把人员工资直接做成管理费用－工资，今年想调整为研发支出，应该怎么调整，会计分录怎么做
你好。这种情况需要把去年的账打开进行调整。红字冲减管理费用计入研发支出科目
234楼
2023-09-19 17:04:35
全部回复
pennie：回复轶尘老师 可以直接调整吗
2023-09-19 17:33:24
轶尘老师：回复pennie是的！你的理解正确！
2023-09-19 17:52:59
pennie：回复轶尘老师 那种利用以前年度损益调整科目 的怎么做
2023-09-19 18:06:23
轶尘老师：回复pennie高新技术企业认定 不通过以前年度损益调整 没有意义 因为是损益调损益
2023-09-19 18:16:47
pennie：回复轶尘老师 按每月红字冲减调整吗
2023-09-19 18:31:53
pennie：回复轶尘老师 借：应付职工薪酬，贷：管理费用-工资 借：研发支出 贷：应付职工薪酬， 这样做分录？
2023-09-19 18:57:26
轶尘老师：回复pennie把去年的账打开 然后再12月份做一笔红字调整
2023-09-19 19:25:13
pennie：回复轶尘老师 是一整年做一笔红字调整就可以了吗？
2023-09-19 19:36:52
轶尘老师：回复pennie是的！你的理解正确！
2023-09-19 20:03:09
pennie：回复轶尘老师 老师，再问一下，会计分录怎么写
2023-09-19 20:22:29
轶尘老师：回复pennie借：管理费用（红字） 贷：研发支出
2023-09-19 20:50:06
pennie：回复轶尘老师 这一个就行了吗？
2023-09-19 21:18:49
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ kun 发表的提问：
委托外部研发还未产生成果的研发费用要怎么写分录
借：管理费用--研发费，贷：银行存款
235楼
2023-09-19 17:14:42
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 勤奋的曲奇 发表的提问：
你好！研发发生的培训费支出怎么做分录
借：研发支出-费用化支出 贷应付职工薪酬 职工教育经费，借应付职工薪酬 职工教育经费 贷银行
236楼
2023-09-19 17:37:38
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 彩色的小丸子 发表的提问：
研发人员社保会计分录怎么做，个人部分是自己交的那种。
你好，借：研发支出—费用化支出 贷： 应付职工薪酬－－社保费等
237楼
2023-09-19 17:56:58
全部回复
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 0456 发表的提问：
费用发生时：借：研发支出—费用化支出—工资 贷：银行存款 月末结转时 借：管理费用—研发支出 贷：研发支出—费用化支出—工资 老师，我想问下可以按上面分录来吗
你好同学，你做的这个凭证是对的。
238楼
2023-09-20 17:23:43
全部回复
0456：回复李霞老师 现在有个问题是，第一个季度忘记结转了，我可以在4月份分录一并结转吗，还是只能去调整之前的分录并修改报表呢
2023-09-20 17:49:06
李霞老师：回复0456哦，你现在结转吧，这个影响不太大的。
2023-09-20 18:05:11
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 赛罗妈 发表的提问：
研发人员差旅费可以计入研发费用直接人工吗
研发人员差旅费可以计入研发费用-差旅费，不建议计入研发费用-直接人工
239楼
2023-09-20 17:41:23
全部回复
赛罗妈：回复文文老师 那么放入其他吗？
2023-09-20 18:08:10
文文老师：回复赛罗妈放入其他也是可以的
2023-09-20 18:34:11
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ Jessica 发表的提问：
发费用折旧费，按照工时比例在生产和研发中分配，必须是当月的工时？这样会导致每个月计入研发的折旧费都有变动，能否取去年的工时平均数？
同学你好 这个是研发过程中单工时 之前的月份做了那就是当月的
240楼
2023-09-20 17:53:59
全部回复
Jessica：回复朴老师 必须用当月的么？我用去年每个月的计算个平均数，然后结合22年已发生的每个月的，统计出一个比例，然后22年的折旧都按这个比例可以么？
2023-09-20 18:16:32
朴老师：回复Jessica同学你好 对 之前的都做了现在做就是当月的
2023-09-20 18:32:22
Jessica：回复朴老师 那如果工时收集不准确，还可以用什么方式来计算分摊？主要是房屋建筑物和设备的折旧，需要分摊部分到研发
2023-09-20 18:48:12
朴老师：回复Jessica同学你好 这个只能做表统计
2023-09-20 19:04:37
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