清玥琉转：回复小锁老师 账务怎么处理

小锁老师：回复清玥琉转就是借方应收账款，贷方主营业务收入，金额是牛奶和赠品收入合计，别忘了增值税。

丁零：回复庄老师 不用确认经营收入吗？

丁零：回复庄老师 生物性资产折旧有残值率吗？

庄老师：回复丁零你好，要的，上面只是简单转出，确认收入时，借应收账款，贷主营业务收入， 确认成本时，借主营业务成本，贷消耗性生物资产 生物性资产折旧有残值率

加油向未来：回复张艳老师 老师方便分不同情况解答吗？

张艳老师：回复加油向未来如果是赠送的是自产产品，按销售折扣开具发票，账务处理就是普通的确认收入结转成本的分录，只是收入金额为折扣后的金额。 如果赠送的是外购的产品，此部分按视同销售处理，正常销售的部分就是正常的分录了。赠送部分的分录为 借：销售费用--赠品 贷：库存商品 应交税费--应交增值税（销项税额）

加油向未来：回复张艳老师 老师好，1.如果赠送的是外购的产品，发票要怎么开；2.为什么外购和资产的会计处理不一样？税法不是说自产及外购产品用于赠送要视同销售吗（有没有记错）？

张艳老师：回复加油向未来1.如果赠送的是外购的产品，发票要怎么开--就是正常销售赠品货物的发票 2、因为外购的赠送会视同销售，而自产的赠送是走销售折扣处理的。 3、您说的没错，但是如果自产的赠送的话，企业会多缴纳增值税的，这个就是实务和理论有差异的地方。

加油向未来：回复张艳老师 1.赠送的是外购产品，正常开票是指赠送部分不体现在发票上吗，开票的只是收款的商品？2.如果自产的赠送的话，企业会多缴纳增值税的，这个就是实务和理论有差异的地方，这个实务在税法上承认吗？3.如果自产的赠送的话，企业会多缴纳增值税的，这个多交增值税可以理解为它不同于购进货物有进项税额可以抵扣吗？但是如果是外购的赠送，进项税额不是要转出吗？自产的不是也有原材料的进项税额可以抵扣吗？4.如果买一赠一，卖的和赠的都是外购商品，那这个赠送可不可以视做销售折扣，，， 老师，麻烦了

张艳老师：回复加油向未来1.赠送的是外购产品，正常开票是指赠送部分不体现在发票上吗，开票的只是收款的商品？--不是的，正常销售部分和赠品部分都是要开具发票的。 2、如果自产的赠送的话，企业会多缴纳增值税的，这个就是实务和理论有差异的地方，这个实务在税法上承认吗？---最终开票的形式是销售折扣，相当于赠品部分是折扣掉了，税法是承认的。 3、如果自产的赠送的话，企业会多缴纳增值税的，这个多交增值税可以理解为它不同于购进货物有进项税额可以抵扣吗？--不是的，是相对应开具折扣销售发票而言的。 4、但是如果是外购的赠送，进项税额不是要转出吗？--不需要转出，因为要视同销售，确认销项税额的。 5、自产的不是也有原材料的进项税额可以抵扣吗？----是的，可以抵扣的。 6、如果买一赠一，卖的和赠的都是外购商品，那这个赠送可不可以视做销售折扣？---可以做销售折扣，但是要做的折扣金额要为正常销售部分了，就不能做赠品部分的折扣了，注意区分和自产产品折扣的处理。

加油向未来：回复张艳老师 1.赠送的是外购产品，正常开票是指赠送部分不体现在发票上吗，开票的只是收款的商品？--不是的，正常销售部分和赠品部分都是要开具发票的。－－老师您的意思是：比如销售外购A商品1件50元，赠送外购A商品1件50元，开票就开成2件 ，含税销售额100元？是这样开票吗 6、如果买一赠一，卖的和赠的都是外购商品，那这个赠送可不可以视做销售折扣？---可以做销售折扣，但是要做的折扣金额要为正常销售部分了，就不能做赠品部分的折扣了－－老师您解答的部分怎么理解，不太理解什么叫做正常部分的销售不做赠品部分的折扣 ，还是举例比如销售外购A商品1件50元，赠送外购A商品1件50元

张艳老师：回复加油向未来1、老师您的意思是：比如销售外购A商品1件50元，赠送外购A商品1件50元，开票就开成2件 ，含税销售额100元？是这样开票吗 ---是的 2、老师您解答的部分怎么理解，不太理解什么叫做正常部分的销售不做赠品部分的折扣 ，还是举例比如销售外购A商品1件50元，赠送外购A商品1件50元---这样举例的，仍然是可以开具销售折扣的。上面回复中脑海里还是将自产和外购混在一起了，抱歉。

加油向未来：回复张艳老师 那老师是不是 ：1.销售的是自产产品，如果赠送的是外购产品，就要正常开票，视同销售交增值税？如果赠送的是自产产品，就可以做出折扣销售？2.销售的是外购产品，不管是赠送自产产品还是赠送外购产品，都可以做成折扣销售？

张艳老师：回复加油向未来1.销售的是自产产品，如果赠送的是外购产品，就要正常开票，视同销售交增值税？--是的 2、如果赠送的是自产产品，就可以做出折扣销售？--是的 3、销售的是外购产品，不管是赠送自产产品还是赠送外购产品，都可以做成折扣销售？是的

加油向未来：回复张艳老师 老师有什么原理吗，为什么销售自产产品，赠送就要看是外购还是自产，而销售外购产品就不管赠品的出处都可以做成是折扣销售？折扣销售不是可以少缴税吗，为什么不能统一做出折扣销售？

加油向未来：回复张艳老师 怎么理解才不会弄混呢

张艳老师：回复加油向未来这样吧，看您对问题比较关注，建议您看一下学堂熊超老师的课件”优化内外两套账“，里面会详细介绍的。一定会比我们用文字描述更加易懂。好吗？

加油向未来：回复张艳老师 好的，谢谢老师。。我还想问：“买一赠一”按公允价值比例确认收入，，这个开票和会计处理又是怎样？这个问题老师您方便回答还是需要看熊超老师那个课程？

张艳老师：回复加油向未来“买一赠一”按公允价值比例确认收入--这个是企业所得税的政策规定 开具和会计处理，建议您还是先看一下熊超老师的课程吧，这样对您会有帮助的。不然仅这一个问题，就可以讲两个课时的，抱歉，不是老师不和您探讨，只是文字描述会使理解受限，而且如果能配上案例，更能帮助理解。好吗？

加油向未来：回复张艳老师 嗯嗯，非常感谢老师，明白，确实有些问题单通过文字交流还是受限，有课程会更加明白，相信老师推荐去看的课程也是非常好的课程，谢谢老师，辛苦了

张艳老师：回复加油向未来对于您这样的勤学好问的学员。老师是一定是会尽全力帮您的。 不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，还可以加送小心意呦，感谢您的鼓励！

张天刚.博学笃行：回复陈诗晗老师 主要是这种买一赠一，发票如何开

陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行买1赠1，按1开单价，剩余的单价开为0

张天刚.博学笃行：回复陈诗晗老师 这就是赠品直接开产品，但是金额开成零对吧！账务处理是：借：银行存款和销售费用（赠品库存商品金额加赠品销项税额）；贷：主营业主收入（主产品），库存商品（赠品），应交增值税（主产品和赠品）

陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行是的，同学，可以这样处理。 个人建议如果长期存在赠品，建议是赠品和销售商品分摊计入收入

张天刚.博学笃行：回复陈诗晗老师 在经营范围内肯定是分摊计算，但是关键是很多不是属于经营范围内的，比如买衣服送饮料，饮料就不是经营范围内的！

陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行那你按照销售费用处理

陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行按你的方式处理就是

杨易霖妈妈：回复宋生老师 如果赠品视同销售并且结转成本的话如何能做打折处理呢？还是有另外一种处理方法就是算作商业折扣，收入就按照销售的主体减去赠品的销售额后的余额来计算呢？

宋生老师：回复杨易霖妈妈您好！是的我的意思就是这样，销售的金额2个对半很。然后成本按2个的成本结转。

会计学堂老师：回复萱萱老师 老师，反正不能按11箱库存10箱金额入。因为我没记数量账，数量账在仓管那，我要是入库金额少了怕仓管给我挪走一箱酒

会计学堂老师：回复萱萱老师 老师，我不懂这个意思啊

萱萱老师：回复会计学堂老师你好，请问你具体要咨询什么

会计学堂老师：回复萱萱老师 老师，我们是进货方，购买10箱，赠送1箱，赠送的这一箱咋入账？借库存贷营业外收入？还是借库存贷成本？反正不能按11箱库存10箱金额入。因为我没记数量账，数量账在仓管那，我要是入库金额少了怕仓管给我挪走一箱酒

萱萱老师：回复会计学堂老师1、购进时，将购进的总价在正品与赠品之间按公允价值进行分摊，比如购进总价1000元,A价值1000元，赠品B价值200元，则入账成本A833.33元，B166.67元。 账务处理可以参考： 借：库存商品-A/B 应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票时） 贷：应付账款等 如果取得增值税专用发票，符合抵扣条件，以不含税价款进行分摊确认产品入账价值。

会计学堂老师：回复萱萱老师 那我这业务太多了，每天都有进货每天都有出货，都记数量？品项太多，怎么记得过来？

萱萱老师：回复会计学堂老师规范账务处理就是这样的，

阳光fgh：回复文老师 。好的，收到！

阳光fgh：回复文老师 还有2019年的发票有一部分没入账，进项没有认证勾选，20年怎样处理

文老师：回复阳光fgh欢迎有问题前来咨询

阳光fgh：回复文老师 还有2019年的发票有一部分没入账，进项没有认证勾选，20年怎样处理

文老师：回复阳光fgh您是什么发票的，费用吗

阳光fgh：回复文老师 费用发票，还有设计费

文老师：回复阳光fgh那就需要通过以前年度损益调整科目

阳光fgh：回复文老师 好的！

文老师：回复阳光fghOK，有问题欢迎前来咨询

王青梅：回复meizi老师 老师，可以不开发票吗？

meizi老师：回复王青梅你好 可以不开票的 这个实际中 也不可以不开票的

王青梅：回复meizi老师 老师，是小规模纳税人，收的普票，收入和成本是不一样，采购价税合计的金额！

王青梅：回复meizi老师 视同销售时可以不贷增值税吗

meizi老师：回复王青梅你好 那你成本也得按含税来结转的。 收入按你们市场价来计算

王青梅：回复meizi老师 老师，是卖别的商品附带的这个赠送，可以多少钱买的销售多少钱卖吗？因为没单独销售这个

meizi老师：回复王青梅你好 你说平价销售吗 。 你现在不是赠送吗

王青梅：回复meizi老师 是的，我购买价格205000，我这样做行吗：借：销售费用205000，贷：主营业务收入205000；借：主营业务成本205000，贷：库存商品205000

王青梅：回复meizi老师 视同销售必须贷销项税额吗

meizi老师：回复王青梅嗯是的 必须要缴纳增值税的 ； 不可以的。 你市场价也是和你买价一样的吗

王青梅：回复meizi老师 老师，销售合同里没有明确说明这个赠送设备的名称，只是说合同金额包括货物价款、备件、专用工具安装调试等全部费用，那么我可以把赠送的作为备件直接结转成本吗？发票只开货物名称，结转成本时是货物加赠送的成本，这样合理吗？我们确实赠送的，只是合同没明确！

meizi老师：回复王青梅你好 你外购或者自产或者委托加工的库存商品 都需要视同销售缴纳增值税和结转成本的。

002：回复晓海老师 1、借：销售费用，贷：库存商品，应交税费（应交增值税） 2、借：应交税费（应交增值税） 贷：营业外收入 这样合理吗？

晓海老师：回复002看看这里对你有帮助 http://mt.sohu.com/20150807/n418388329.shtml

何威：回复meizi老师 如果公司为了推广买的商品赠送给客户，怎么处理

meizi老师：回复何威你好 不是自己销售的产品的话 这个只是为了推广的商品送客户 计入销售费用-广告宣传费