HE：回复黑眼圈老师 一）资料：某工厂20××年8月份，发生以下经济业务： 1、生产车间从仓库领用各种原材料进行产品生产。用于生产A类产品的甲材料150千克，单价10.50元/千克，乙材料100千克，单价16.50元/千克；用于生产B类产品的甲材料120千克，单价10.50元/千克，乙材料80千克，单价16.50元/千克。 2、结算本月份应付职工工资，按用途归集如下：A产品生产工人工资 5 000元B产品生产工人工资 4 000元车间职工工资 2 000元管理部门职工工资 3 000元 3、计提本月份固定资产折旧，其中车间使用的固定资产折旧600元，管理部门使用固定资产折旧300元。 4、车间报销办公费及其他零星开支750元，以现金支付。 5、车间管理人员出差报销差旅费237元，原预支300元，余额归还现金。 6、将制造费用总额转入“生产成本”账户，并按生产工人工资的比例摊配计入A,B两种产品成本中去。 7、结算本月份A,B两种产品的生产成本。本月投入A产品100件，B产品80件，均已全部制造完成，并已验收入库，按其实际成本入账。要求：根据上列产品生产的经济业务编制会计分录。2、编制产品生产成本计算表。

黑眼圈老师：回复HE同学老师不擅长解答这个问题，您重新发起提问，擅长的老师会解答的。

邹老师：回复爱笑的流沙银行存款增加，应收账款减少

钟存老师：回复舒适的绿草第二题。属于等式左边项目一增一截，等式左边不变。等式两边相等。属于资产内部调整资产项目中的一项增加一项减少

钟存老师：回复舒适的绿草第三题。属于等式两边同时增加资产和所有者权益同时增加。资产原材料增加。12000，应付账款增加。140400。应交增值税减少。20400。

舒适的绿草：回复钟存老师 能具体一点吗

舒适的绿草：回复钟存老师 您可以说说第四题的增值税怎么计算吗

钟存老师：回复舒适的绿草先给你发个图片吧，这是各个项目的变动以及金额，有看不懂的再咨询吧。

舒适的绿草：回复钟存老师 老师可以解释一下5吗 为什么增值税要存银行，收入才一万七，应交税费是两千五，存入银行了两万呢

钟存老师：回复舒适的绿草题目购置的增值税就是2958，你再看一下题目。 卖货的像买货的收取的价款不仅包括收入，还包括增值税吗？收到了价格肯定要从银行吗？或者是放到自己库存里，这里题目告诉他是从银行嘛，也就是个往来款的概念。

舒适的绿草：回复钟存老师 应交税费2958不应该给国家吗，应该使资产减少啊 为什么资产反而还变多了

钟存老师：回复舒适的绿草但是你暂时收货的时候也是钱呀，所以借方是银行存款贷方式应交税费吗？说明你确认了一个资产确认那个负债呀，这个钱给国家的钱，但是我们到了下个月的时候才交吗？所以暂时的话先自己留着嘛，等你下个月交的时候，你肯定是借应交税费贷银行存款，这样的话你不就交给国家了吗？

舒适的绿草：回复钟存老师 老师那第三点的增值税，不应该是应交税款+两万，为啥你写的是—两万呢

钟存老师：回复舒适的绿草我的图片里写的是20400。你再看下图片。

舒适的绿草：回复钟存老师 两个都是增值税，为啥一个是加号一个是减号呢

钟存老师：回复舒适的绿草%2B140 400 的是应付账款 不是应交税费

舒适的绿草：回复钟存老师 我想问的是-20400和+2985

舒适的绿草：回复钟存老师 一个加号一个减号，都是增值税啊

钟存老师：回复舒适的绿草首先纠正一下那个题之前，嗯，天音号存款那块填错了，应该是填原材料。复数的话顺便首先他是个镜像睡，你购买材料的税的话是进项税以后可以抵扣，所以它的分录是借应交税费应交增值税进项税，所以用负数登记。

舒适的绿草：回复钟存老师 老师你说的啥啊 我看不懂

钟存老师：回复舒适的绿草因为它是进项税。是负债的冲抵项目。所以他即使进入负债也是以负数填列

舒适的绿草：回复钟存老师 那第一次增值税为什么不等到下个月上交给国家，这个月暂时先留着变作加号呢

钟存老师：回复舒适的绿草你没有给国家交，就是你前国家，就是负债的增加，就是加号

舒适的绿草：回复钟存老师 增值税存银行不是欠国家的吗

钟存老师：回复舒适的绿草是呢，所以贷方负债增加

花开不败：回复邹老师 还有一题不会为什么一直没有人答

邹老师：回复花开不败你好，可能还有一题被其他老师接手了

花开不败：回复邹老师 A公司2019年5月份发生下列经济业务 1、销售产品一批，取得货款22600元（其中增值税2600元），存入银行 2、以现金支付采购员张良出差预借款700元 3、生产产品领用原材料21000元 4、用银行存款缴清上月欠缴税金8800元 5、收回昆山厂前欠货款15000元，存入银行 6、从银行借入长期借款200000元，存入银行 7、用银行存款购入机器一台，计价180000元 8、从东风厂购入原材料15820元（其中增值税1820元），货款尚未支付 9、用银行存款偿还前欠振东厂货款24000元 10、本月完工产品验收入库，成本38000元。 要求:根据所提供的经济业务，编制

花开不败：回复邹老师 会记分录

邹老师：回复花开不败1、销售产品一批，取得货款22600元（其中增值税2600元），存入银行 借；银行存款，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 2、以现金支付采购员张良出差预借款700元 借；其他应收款，贷；库存现金 3、生产产品领用原材料21000元 借；生产成本，贷；原材料 4、用银行存款缴清上月欠缴税金8800元 借；应交税费——某某税款，贷；银行存款 5、收回昆山厂前欠货款15000元，存入银行 借；银行存款，贷；应收账款 6、从银行借入长期借款200000元，存入银行 借；银行存款，贷；长期借款 7、用银行存款购入机器一台，计价180000元 借；固定资产，贷；银行存款 8、从东风厂购入原材料15820元（其中增值税1820元），货款尚未支付 借；原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应付账款 9、用银行存款偿还前欠振东厂货款24000元 借；应付账款，贷；银行存款 10、本月完工产品验收入库，成本38000元。 借；库存商品，贷；生产成本

花开不败：回复邹老师 你好，我想问一下第一题的5,6小问为什么是这样的?

邹老师：回复花开不败5、收回昆山厂前欠货款15000元，存入银行 借；银行存款，贷；应收账款 6、从银行借入长期借款200000元，存入银行 借；银行存款，贷；长期借款 你是指这两笔业务分录为什么是这样吗？

花开不败：回复邹老师 5、借：生产成本 12000 管理费用 5000 贷：原材料 17000 6、借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费 3400

花开不败：回复邹老师 对

花开不败：回复邹老师 5、收回昆山厂前欠货款15000元，存入银行 借；银行存款，贷；应收账款 6、从银行借入长期借款200000元，存入银行

花开不败：回复邹老师 是指这个

邹老师：回复花开不败你好 5、收回昆山厂前欠货款15000元，存入银行 借；银行存款，贷；应收账款 存入银行，银行存款增加，资产增加计入借方。之前对方欠的货款收回，那应收账款减少，减少计入贷方 6、从银行借入长期借款200000元，存入银行 借；银行存款，贷；长期借款 存入银行，银行存款增加，资产增加计入借方，从银行借长期借款，负债增加，负债增加计入贷方

顾里：回复邹老师 老师现金流量挂0几

邹老师：回复顾里你好，这个是不影响现金流量变动的

顾里：回复邹老师 不用挂是么

邹老师：回复顾里你好，是的，这个而不影响现金流量变动的，不需要填写现金流量表项目的

顾里：回复邹老师 老师，缴纳出租税，借管理费用，贷库存现金，用挂现金流量么

邹老师：回复顾里你好，出租税是什么税款？ 我国没有出租税这个税种啊

邹老师：回复顾里现金减少了是需要挂现金流量的

顾里：回复邹老师 就这个

邹老师：回复顾里你好，现金减少了是需要挂现金流量的

顾里：回复邹老师 好的/:ok

邹老师：回复顾里祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

易千苒：回复姜老师

姜老师：回复易千苒购进原材料分录，借：原材料-甲 150000（500×300） 应交税费25500 贷：银行175500，借：原材料-乙320000（800×400）应交税费54400 贷：银行374400，支付运费借：原材料-甲1250 （3250/（500+800））×500) 原材料-乙2000（3250-1250） 贷：银行3250

易千苒：回复姜老师 总共43个分录

易千苒：回复姜老师 第三到八题

姜老师：回复易千苒第三问没有说没有验收入库，如果后面有验收入库，那我前面的购进购进应该是3日入库的分录。

姜老师：回复易千苒5日借差旅费借：其他应收款 1000 贷：现金

易千苒：回复姜老师 第三问没有验收入库，所以他有一个大的分录，但是具体是什么？

姜老师：回复易千苒借：在途物资 -甲材料 在途物资-乙材料 应交税费贷：银行存款。付运费借：原材料-甲 （乙）贷：银行。或者直接将运费分配记到在途物资-甲和乙。金额按照我第一次给你的分录金额。

姜老师：回复易千苒验收入库借：原材料-甲 （乙） 贷：在途物资

姜老师：回复易千苒6日销售产品借：银行 贷：主营业务收入 应交税费307700（金额自己算一下）

姜老师：回复易千苒8日购入款未付，材料未到不用做账务处理

姜老师：回复易千苒10日分录借：原材料-乙410000 原材料-丙75000 应交税费 82450 贷：银行

姜老师：回复易千苒支付运费借：原材料-乙2000/(1000+3000)×1000 丙材料 贷：银行2000

邹老师：回复爱笑的流沙不好意思，没有看到你所提供的经济业务

邹老师：回复爱笑的流沙不好意思，没有看到你所提供的经济业务

简单的香菇：回复朴老师 可以帮我看看吗

朴老师：回复简单的香菇借固定资产 贷银行存款 2.借原材料-甲 借原材料-乙 借进项 贷银行存款