桃夭夭：回复月月老师 一般纳税人

月月老师：回复桃夭夭你好 借：应交税金—增值税（销项税额） 贷：应交税金—增值税（进项税额） 应交税金—增值税（转出未交增值税） 借：应交税金—增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金—未交增值税 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款

桃夭夭：回复月月老师 我要做的是补去年交了的增值税，去年没有计提，也没做缴纳，但是银行付了

月月老师：回复桃夭夭你好，去掉最后一步。不涉及损益科目可以直接修改。

桃夭夭：回复月月老师 就是说直接按当期的做是吗？

桃夭夭：回复月月老师 是去年5月份材料发票的进项税额转出了，但是没有做计提，没有做缴纳，到时银行付了，今年才发现，想补去年的分录，但是不知道该怎么做，所以想请教一下

月月老师：回复桃夭夭你好 借：应交税金—增值税（销项税额） 应交税金—增值税（进项税额转出） 贷：应交税金—增值税（进项税额） 应交税金—增值税（转出未交增值税）

桃夭夭：回复月月老师 也就是说不管它是以前年度就应该计提的是吗？直接按当期处理

桃夭夭：回复月月老师 应该是以前年度需要计提的，但是没有计提，今年补计提，需不需要做特殊处理，还是直接摘要注明，然后按照当期的处理方式做分录

桃夭夭：回复月月老师 涉及损益了

月月老师：回复桃夭夭你好，分录没有涉及损益类。

桃夭夭：回复月月老师 重点是前面两个问题

月月老师：回复桃夭夭你好，每年需要结转一次。不涉及损益的可以直接修改。

爱群：回复陈静老师 老师，2017年的不用通过利润分配了吧

陈静老师：回复爱群是的，你好。你的理解正确。

雷小蜗：回复玲老师 能直接就写：借：未分配利润，贷：应交所得税；借：应交所得税，贷：银行存款吗？也就是说不写以前年度损益

玲老师：回复雷小蜗你好， 是的 可以这样写的

雷小蜗：回复玲老师 谢谢老师

玲老师：回复雷小蜗不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

阳光：回复邹老师 老师 还有个问题 首先这个项目承建商是A公司（乙方）， 但实际不是A公司的施工队伍来承建 甲方（学校）的工程项目。 而是另外一家B公司来挂靠 A公司， 我们相当于B公司下面的其中一个施工班组。 这个施工班组又是和另一家公司（简称C公司）来合作这个项目，我就是兼做这个工程项目的会计。 大概是这么个结构 ，可能表述不是很明白。 每月我们施工单位报审定金额给甲方，甲方审核后拨工款给A公司， 由我们项目C公司开出发票给A公司， 但进度款A公司都没有按 发票金额 实付C公司， 所以工程款都是少于发票金额， 比如 2018年 A公司累计差C公司工程款100万， 那么2019.年1月份C公司就没交发票， 2月份收到A公司拨款给C公司项目部50万。 疑问就是没有开票 但收到款项的分录？

邹老师：回复阳光同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。

敏敏~：回复蒋飞老师 那以前年度损益调整还怎么做处理

蒋飞老师：回复敏敏~借利润分配…未分配利润1478.4 贷以前年度损益调整…房产税1478.4

敏敏~：回复蒋飞老师 这样就是最后一步了吧，不用再做其他处理了是吧

蒋飞老师：回复敏敏~是的，你的理解很对

敏敏~：回复蒋飞老师 补交2020年1-3月份的呢，怎么写分录，房产税1478.4滞纳金42.87

蒋飞老师：回复敏敏~借税金及附加…房产税1478.4 营业外支出…滞纳金42.87 贷银行存款1521.27

米哈游：回复玲老师 是的，公司购买自用

米哈游：回复玲老师 请问老师购买时是不是可以要专票？进项额可以抵扣吗？

玲老师：回复米哈游你好 增加的次月交 按原值 加土地款减20%/30%扣除*1.2%

rain：回复bamboo老师 是的，货物销售了

bamboo老师：回复rain借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

rain：回复bamboo老师 补交去年增值税需要通过以前年度损益调整吗

bamboo老师：回复rain是什么情况补缴增值税的？

rain：回复bamboo老师 漏交了

bamboo老师：回复rain那当时有没有计提增值税？

rain：回复bamboo老师 没有

bamboo老师：回复rain借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

木子：回复蒋飞老师 以前年度损益调整让挂着吗，在不处理吗

蒋飞老师：回复木子然后 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

迪恩：回复鑫鑫老师 滞纳金不做营业外支出？直接做以前年度损益调整

鑫鑫老师：回复迪恩严格来说也是要走以前年度