迈着猫步的阳光：回复辜老师 老师，1. 第三笔的会计分录是，借：原材料 512 贷：应交税费-增值税（进项税额转出） 512 吗？ 2.这个月进项税不可以抵扣，需要计入材料成本吗？不是下个月可以抵扣吗？

辜老师：回复迈着猫步的阳光你整个凭证是这样的，第1笔：借：原材料 3200 应交税费—应交增值税—进项税 512 贷：应付账款 3712 第2笔，借： 应交税费—应交增值税—进项税转出 512 贷： 应交税费—应交增值税—进项税 512 第3笔，借：原材料 512 贷：应交税费—应交增值税—进项税转出 512，如果确定进项税是不能抵扣的，你下个月也是不可以抵扣的

和谐：回复邹老师 是没有认证过的，

邹老师：回复和谐你好，没有认证的怎么会需要转出呢

和谐：回复邹老师 那就是放在进项税里面，对？

邹老师：回复和谐没有认证的全额计入成本或费用，不存在转出的问题

Proud：回复Lyle 哦，谢谢老师

Lyle：回复Proud不客气 祝学习顺利

A会计学堂－邹老师?认证：回复月月老师 是的呀

月月老师：回复A会计学堂－邹老师?认证你好，你是一般纳税人还是小规模纳税人，如果是一般纳税人，购买的时候是否抵扣过。

小叶子lj：回复maize老师 原材料退货，发票已经抵扣

maize老师：回复小叶子lj借原材料 负数 贷应付账款 负数 进项税额转出

小叶子lj：回复maize老师 具体点行吗？

maize老师：回复小叶子lj借原材料- 8贷应付账款 -10 进项税额转出 2，月末进项税额转出结转到转出未交增值税下面去，下面具体分录图上面有，进项税额转出你自己写下上面科目

如若可以：回复邹老师 为什么课件是这样讲的“”应按出售物资的含税销售价或估价，借：记“银行存款”、“原材料”等科目，按出售物资应交增值税，贷：记“应交税费— 应交增值税（销项税额）”科目，按拆卸部分的账面价值，贷：记“在建工程”科目，按其差额，借：记或贷：记营业外收支科目。“有点不明白了”

邹老师：回复如若可以这个是对被替换部分的处理

如若可以：回复邹老师 出售物资的含税销售价或估价，借：记“银行存款”、“原材料”等科目，按出售物资应交增值税 贷：记“应交税费— 应交增值税（销项税额）”科目，那为什么没有收入部分？

邹老师：回复如若可以我发个题目给你参考一下吧 2010年12月购入一架飞机总计花费5 000万元（含发动机），发动机当时的购买价为400万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2016年初，公司决定更换一部性能更为先进的发动机，新发动机购价500万元，用银行存款支付。假定飞机的年折旧率为3%，不考虑预计净残值和相关税费的影响，列出分录。 借；在建工程 累计折旧5000*3%*5 贷；固定资产5000 借；在建工程500 贷；银行存款500 借；营业外支出 贷；在建工程400*（1-3%*5） 借；固定资产 贷；在建工程