Li：回复悠然老师01 递延所得税在贷方应该是增加啊 甲有限责任公司以下项目计算正确的是（）递延所得税-5万元 借：所得税费用 95 递延所得税资产 10贷：应交税费——应交所得税 100 递延所得税负债 5 这怎么是-5？

悠然老师01：回复Li递延所得税负债-5是转回，借方减少

Li：回复悠然老师01 什么意思 递延所得税不是在贷方 贷方就是增加5

悠然老师01：回复Li递延所得税负债是现在不交以后交，所以确认负债，以后交的时候减少递延所得税负债，所以就是负数，在借方

玲玲：回复苳苳老师 这个为什么怎么计算

玲玲：回复苳苳老师 第三问

玲玲：回复苳苳老师 三免三减半，为啥从15年开始，为什么减半金额是200

玲玲：回复苳苳老师 三免三减半，为啥从15年开始，为什么减半金额是200

玲玲：回复苳苳老师 ？？？

苳苳老师：回复玲玲因为2015年确认的递延所得税资产要在16年及以后年度转回，而16年-18年的税率是12.5%，2019年开始就是25%了，还有2015年确认的400递延所得税资产在18年转回200，在19年转回200

玲玲：回复苳苳老师 16和17怎么也是200*12.5%

苳苳老师：回复玲玲也是因为有部分是在18年转回，

玲玲：回复苳苳老师 怎么才知道18年转回多少，19年转回多少呢

苳苳老师：回复玲玲你可以在表格里面做一个转回期间的数据，15年和16年递延所得税资产期末递增，17年期末为0,18年及19年递延所得税资产期末余额为负数，就是前面递延所得税资产在转回，最终递延所得税资产的余额为零

玲玲：回复苳苳老师 不懂

苳苳老师：回复玲玲转回期间是18年和19年。递延所得税税率适用的是未来转回期间的税率，18年税率是12.5%,19年是25%。按照先进先出法原则，在15年增加了400的可抵扣暂时性差异，在18年只减少了200的暂时性差异，对应这一年的税率为12.5%，19年转回了400，头200为15年剩下的200转回，所以15年确定了200×12.5%+200×25%＝75。在16年多确认了200的暂时性差异，整好对应17年剩下的转回的200，所以16年递延所得税资产应有余额为200*12.5%+200×25%＝125。17年差异性和16年一样，所以没有增加，也没有减少。18年属于转回年度，暂时性差异减少200，递延所得税资产反向冲减200×12.5%，余额为125-200×12.5%＝100。19年由于最终递延所得税资产的应有余额为0，所以必然贷方多出100，二者相互对冲。最终实现了暂时性差异完全消除。这个题关键是递延所得税税率用的是转回期间的税率，还有就是每年末形成的暂时性差异是应有余额

玲玲：回复苳苳老师 /:strong

玲玲：回复苳苳老师 但是还是不太懂

苳苳老师：回复玲玲这个确实不那么好理解，我建议你可以先放一放，先做其他的，

向阳花开0211：回复答疑苏老师 好的，谢谢

答疑苏老师：回复向阳花开0211不客气 祝工作顺利

小林老师：回复如意最爱的爸爸? ? ?您好，问题是计算所得税费用？

如意最爱的爸爸? ? ?：回复小林老师 对啊。………负债多少代表所得税增加多少

小林老师：回复如意最爱的爸爸? ? ?您好，题目负债增加10，资产增加5，费用净增加5

冬天的雪：回复俞老师 通常情况下要设置吗，我在12月份怎么确认递延所得税资产的本年发生额？是要根据年度纳税申报表的税会差异来调整吗

俞老师：回复冬天的雪可以设置也可以不设置，大多数的企业有稅审，所以不设置，您没有专门稅审建议设置

rt：回复蒋飞老师 如果按这个思路来的话那这道题我有点不明白

蒋飞老师：回复rt2019年林科公司应纳税所得额=138-8(国债利息收入）+10(税收滞纳金）=140(万元）；当期应交所得税=140X25%=35(万元）；递延所得税=(6-2)-(25-10)=-11(万元）；所得税费用=35-11=24(万元）；净利润=138-24=114(万元）。

rt：回复蒋飞老师 递延所得税资产不是用年初数减去年末数吗？

蒋飞老师：回复rt你好！ 是的。

蒋飞老师：回复李翔（云鹏）你好！ 这个分录一年做一次的

李翔（云鹏）：回复蒋飞老师 第一个分录什么时候做的呢？

蒋飞老师：回复李翔（云鹏）你好 都是一年做一次

蒋飞老师：回复李翔（云鹏）你好！ 第一笔分录没有第二笔分录全面

李翔（云鹏）：回复蒋飞老师 两个分录意义是一样的吗

蒋飞老师：回复李翔（云鹏）你好！ 对的。

王艳：回复紫藤老师 甲公司适用的所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变，2018年度所得税汇算清缴于2019年3月20日完成;2018年度财务报告批准报出日为2019年4月5日，甲公司有关资料如下：　　 (1)2018年10月12日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在2019年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品，甲公司如不能按期交货，应在2019年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。签订合同时，甲公司尚未开始生产A产品，也未持有用于生产A产品的原材料。至2018年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时，该原材料价格已大幅上涨，预计A产品单位生产成本为6万元。2018年12月31日，甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同

王艳：回复紫藤老师 亏损合同也递延吗？

紫藤老师：回复王艳你好，我很久没有做题，恐怕会误导你，你可以咨询有做题经验的老师，谢谢理解