馒头：回复张艳老师 有没有相关的文件

张艳老师：回复馒头您可以看一下小企业会计准则就知道了。

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 老师您写的字有点看不懂

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 还有这道的合并资产负债表 要跟我发的图例编制一样哦

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 还有这道的分录及合并资产负债表 ，是要考虑递延所得税负债的哦，麻烦老师写出全过程哦，今晚完成哦，谢谢老师

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 最后一道是百分之八十

陈诗晗老师：回复欢喜的机器猫我给你思路，你自己处理一下可行？

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 我觉得您帮我写出全过程比较好，不然我不会总结的。谢谢啦 我差不多理解的，就是容易出错，老师您先帮我写出答案，我可以自己研究。不然最后又是错误的。谢谢啦。

陈诗晗老师：回复欢喜的机器猫看一下图片，同学

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 分录怎么没有递延所得税负债 能不能按确认长投 计算商誉 调整 抵消分录 编表这样的顺序来 我看得有点蒙

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 要不您直接按我那个表填进去吧，最后一题写下分录

陈诗晗老师：回复欢喜的机器猫你这一个更上 没有商誉，你这是负差。不是正差。

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 麻烦老师帮我填进那个表吧！一共3个表！还有最后一道写下分录！谢谢老师了！要考虑递延所得税！我们老师的思路是确认长投，计算商誉，确认调整分录，抵消分录，最后编表，麻烦老师了！明早要交的！

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 要考虑递延所得税负债哦

陈诗晗老师：回复欢喜的机器猫借，递延所得税负债25 贷，所得税费用25 我给了你一个图片，图片上面左边的部分是合并的，这个资产负债表右边的部分有两个分录，第一个分录是调整资本公积，第二个分录是长期股权投资的抵销分录，刚刚给你这个分录也是抵消分录里面的递延所得税的分录。

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 不是呀百分之100时是这样的没有所得税费用这个科目的

陈诗晗老师：回复欢喜的机器猫借，递延所得税负债25 贷，资本公积25 不好意思，不好意思是我错了，这个地方是我错了，你这是你，这个是取得投资时点的这个时点的递延所得税负债，冲减资本公积。

陈诗晗老师：回复欢喜的机器猫看一下，现在你这个题目都资料齐了。

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 老师您就帮我写下最后一道全过程吧！分录还有表！表格按我那个写！其他我参考来！谢谢您了！追问次数快完了啊！

陈诗晗老师：回复欢喜的机器猫借，固定资产100 贷，资本公积100 借，资本公积25 贷，递延所得税负债25 借，股本1400 资本公积400 盈余公积350 未分配利润550 贷，长期股权投资2160 少数股东权益1840 没有商誉

陈诗晗老师：回复欢喜的机器猫报表就是图片上左边，你自己炒一下

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 商誉怎么算的 为什么没有

陈诗晗老师：回复欢喜的机器猫商誉用的支付的对价减去投资企业净资产乘以持股比例。如果是正数就是商誉，你这里没有

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 投资企业净资产乘以持股比例怎么算

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 还有第一道字不太清楚是不是没考虑递延所得税负债呀

陈诗晗老师：回复欢喜的机器猫借，存货100 固定资产900 无形资产500 贷，资本公积1500 借，资本公积1500×25% 贷，递延所得税负债

陈诗晗老师：回复欢喜的机器猫等一下就是最右边，可能有一点那个拍的时候角度没拍好看，不太清楚，我刚刚发给你了。

欢喜的机器猫：回复陈诗晗老师 第一道是不是没有考虑递延所得税 负债呀

陈诗晗老师：回复欢喜的机器猫借，存货100 固定资产900 无形资产500 贷，资本公积1500 借，资本公积1500×25% 贷，递延所得税负债

紫藤老师：回复安详的小蝴蝶案例解释递延所得税负债、应纳税暂时性差异： 案例：2010年初生产设备账面价值 10万元，企业预计设备寿命2年，税法规定预计寿命1年， 收入20万元。税率25%。 2010年 企业真实利润是 收入-成本 20-5=15万，（设备能用2年，所以年成本就是5万了） 2010年 按税法当期的应纳税利润是 收入-成本 20-10=10万 （设备1年就报废了嘛，所以成本是10万），您实际交税是2.5万元，按账面利润计算应交为3.75万元。 那么税务局就暂时少收了你 （15-10）*25%=1.25万的税。 2010年末 设备账面价值-资产的计税基础=5-0=5，也就是应纳税暂时性差异是 5万元，递延所得税负债就是 5*25%=1.25万，正好和税务局少收了你的1.25万吻合嘛。 分录是：借：应交税费-应交所得税2.5万元，贷：现金或者银行存款2.5万元 计提时：借：所得税3.75万元，贷：应交税费-应交所得税2.5万元 ,递延所得税负债 1.25万元 少收了你的税，税局不会轻易放过你啊，所以它就说“企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债”，就是说不管你明年一分钱都不赚，都得乖乖的交上欠下的1.25万税费。 明年上交税的时候 分录是：借：应交税费-应交所得税1.25万元，贷：现金或者银行存款1.25万元 计提时：借：递延所得税负债 1.25万元，贷：应交税费-应交所得税 1.25万元 (冲销前期少交部分）

ZERO：回复王雁鸣老师 2016年固定资产出售，那里

王雁鸣老师：回复ZERO同学你好，因为2016年12月31日，出售了这个写字楼，则2016年不再做递延所得税处理了，所以2016年12月31日处置固定资产时，转回的递延所得税负债是2015年末的递延所得税负债余额，不是2016年末的递延所得税负债余额。