首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
农产品核定扣除会计分录
分享
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 七彩彩(*^-^*) 发表的提问：
农产品扣除怎么做分录？
你好 借；原材料等科目 应交税费（进项税额）（购买价款*扣除率） 贷；银行存款等科目
76楼
2023-06-24 20:43:46
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 淡然 发表的提问：
请问，某农产品核定扣除，如直接采购该农产品的成品来直接销售，那进项是按票抵扣，还是要进项转出，按核定扣除的方式来算进项？
你好，同学。 是的，核定扣除，就是按核定的方法计算处理的
77楼
2023-06-24 20:53:59
全部回复
淡然：回复陈诗晗老师 就是说，如果该产品采用了核定扣除，无论是购进农产品生产销售或是直接购进产品来销售，最终进项都是按核定扣除的方式来计算进项是吗？
2023-06-24 21:14:07
陈诗晗老师：回复淡然是的。这个都 是按 核定扣除计算处理的
2023-06-24 21:30:14
淡然：回复陈诗晗老师 直接采购的成品直接就销售了，是没有损耗的，那用投入法计算进项的时候，核定的单耗数量，也按购进农产品的单耗数量来填吗？例，购进农产品单耗是1.05，购进成品销售也填1.05？
2023-06-24 21:49:21
陈诗晗老师：回复淡然是的。这个不管你实际如何处理的。  如果是用核定 扣除，那你都是按这比例计算的
2023-06-24 22:11:07
淡然：回复陈诗晗老师 我意思是，之前采购农产品生产销售是用投入法，那直接采购成品直接销售也是用投入法来计算进项，当期购进农产品数量是填采购了成品的数量？例采购成品100公斤，那当期购进农产品数量也是填100公斤？
2023-06-24 22:21:52
淡然：回复陈诗晗老师 不是采购初级农产品才可以核定扣除，那采购成品销售也要核定扣除，那不是相冲突吗？
2023-06-24 22:33:41
陈诗晗老师：回复淡然是的。这里处理没问题的
2023-06-24 22:52:31
淡然：回复陈诗晗老师 不是讲初级农产品才核定扣除，直接购成品也扣定扣除，这不是相冲突吗？
2023-06-24 23:15:09
陈诗晗老师：回复淡然你直接购的成品也可能属于初级农产品，成品并一定就是非初级，这个并不冲突 
2023-06-24 23:39:15
淡然：回复陈诗晗老师 采购的成品是13%的税率，那这个定义是初级还是非初级
2023-06-24 23:54:54
陈诗晗老师：回复淡然13%你这种就是成品，就是非初级了。初 级是9%部分
2023-06-25 00:06:35
淡然：回复陈诗晗老师 那是13%的成品，就不用进项转出了对吧，直接按票抵扣
2023-06-25 00:30:48
陈诗晗老师：回复淡然纠正一个误区  适用范围不同：农产品进项税额核定扣除适用以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人。 并不是只是初级农产品。 所以这个外购如果你是属于核定扣除，依旧按核定扣除计算处理的
2023-06-25 00:49:29
淡然：回复陈诗晗老师 能通熟点跟我说吗。现在是，购13%的成品，是直接按票抵扣，还是核定扣除呢？
2023-06-25 01:12:58
陈诗晗老师：回复淡然你税务局到底给你核定的是什么？是凭票抵扣还是核定扣除？
2023-06-25 01:38:39
陈诗晗老师：回复淡然按税务给你核定的方式去处理，而不是你自己选择。
2023-06-25 01:54:42
淡然：回复陈诗晗老师 哦，好吧，谢谢
2023-06-25 02:09:43
淡然：回复陈诗晗老师 你们这样回答，让我更蒙
2023-06-25 02:22:20
陈诗晗老师：回复淡然没如果说你涉及到农产品的采购数据，他会给你确定你是怎么样的一个抵扣方式，你按照确定的方式去勾选处理，就可以了。
2023-06-25 02:34:06
淡然：回复陈诗晗老师 税务的口径是，初级农产品就可以核定扣除，如果不是初级农产品就不可以核定扣除。那就是我们如果有票13%的税的产品，那就是不用转出，凭票扣除。
2023-06-25 02:51:50
陈诗晗老师：回复淡然如果你这变税务给你的区分处理 13%后劲的直接计算扣除就可以了
2023-06-25 03:16:27
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 福山人 发表的提问：
农产品加计扣除的那部分税额的账务如何处理？会计分录怎么做
你好! 借:应交税费-应交增值税-进项税 贷:原材料
78楼
2023-06-25 20:14:45
全部回复
吕老师
职称：,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
增值税中，购进农产品，核定扣除范围是乳制品，酒及酒精等企业，1.是不是除了这个核定范围外的企业购买农产品就不是核定扣除，或者是按照其他办法计算进项税？2.一般纳税人购买农产品直接销售的税率是11%的，扣除率也是11%，销售税率是17%的，扣除率是13%
核定扣除的范围是生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，除此之外，不适用核定扣除。你说的扣除率的方式是正确的，不过从2018年5月1日起，都往下降了1%，购进农产品，按10%的扣除率计算进项税额；购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按12%的扣除率计算进项税额。
79楼
2023-06-25 20:32:34
全部回复
我是另一个你：回复吕老师 那其他企业购买农产品是怎么计算进项税呢？
2023-06-25 20:47:47
吕老师：回复我是另一个你从农业生产者手中购买农产品，按照收购发票金额乘以扣除率计算可以抵扣的进项税额。
2023-06-25 21:00:49
职称：
解题: 
引用 @ 水杯子 发表的提问：
农产品收购企业，是按购进农产品直接销售的核定扣除来扣税，有张表，购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表，有些不会填，表里的L3农产品购进数量，这个是填当期购进数量还是总共购进数量呀
按销售额来核定进项税额吧？
80楼
2023-06-25 20:57:00
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 雨漠悠然 发表的提问：
投入产出农产品核定扣除增值税进项税额计算表怎样填写？
投入产出法是这样计算的： 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率） 这里的扣除率是农产品增值税进项税额扣除率 当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量 这里的单耗数量意思说，做一样货物，需要多少农产品。 那么公式综合起来就是=当期销售货物数量×农产品单耗数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1+扣除率）
81楼
2023-06-26 20:36:00
全部回复
雨漠悠然：回复王超老师 老师，我要做8月份的账我想知道期初库存农产品数量那个格里我是不是要填7月末剩余原材料的数，假如没有剩余原材料我是不就填0，当期购进农产品数量那个格里我是不是填8月份购进原材料的数量，当期销售货物数量我是要填销售的产成品数量，还是填销售产成品数量耗用原材料的数量啊？这个表报税的时候是需要填的，我始终不知道咋填
2023-06-26 21:26:07
雨漠悠然：回复王超老师
2023-06-26 21:52:49
雨漠悠然：回复王超老师 当期销售货物数量*农产品单耗数量*农产品平均购买单价*扣除率/（1+扣除率） 【案例】 某公司（增值税一般纳税人）2017年8月1日～8月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，行业原乳单耗数量为1.055，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照投入产出法，该公司当期允许抵扣的进项税额： 当期允许抵扣的进项税额=当期销售货物数量*农产品单耗数量*农产品平均购买单价*扣除率/（1+扣除率）=1000×1.055×4500/10000×10%÷（1+10%）=47.04（万元）。
2023-06-26 22:07:52
雨漠悠然：回复王超老师 老师，我咋算是43.159呢，我就是从前往后算的，跟人家算的不一样啊
2023-06-26 22:30:21
王超老师：回复雨漠悠然由于你们是农产品加工企业，购进初级农产品没有进项增值税，所以这个方法很复杂 按照实务中的做法，每个月购买的农产品，建议一次性耗用完，这样就只要算一次公式就足够了 当期购进农产品数量那个格里填8月份购进原材料的数量，然后销售货物数量建议填写实际销售数量，要跟你们的纳税申报表一致，这样数据才不会打架 亲，满意请给五星好评哦 b（￣▽￣）d　
2023-06-26 22:56:09
蒙蒙
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.95
解题: 0.37w
引用 @ 魔幻的小懒虫 发表的提问：
农产品的专票进项税能直接扣除吗？我家是核定扣除
你好，只要是专票，可以直接抵扣的。
82楼
2023-06-26 20:42:11
全部回复
魔幻的小懒虫：回复蒙蒙 于2020-01-09,10:28:21 发布 5次浏览 农产品
2023-06-26 21:03:42
蒙蒙：回复魔幻的小懒虫你好，农产品的专票可以抵扣的。
2023-06-26 21:22:58
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 外向的歌曲 发表的提问：
请问，农产品加计扣除的分录怎么做？
您好，学员，购进时， 借：原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 领用时： 借：生产成本 应交税费—应交增值税—进项税额(农产品加计扣除) 贷：原材料
83楼
2023-06-26 20:53:59
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 贪玩的白羊 发表的提问：
你好老师，我想问农产品按照领用数加计扣除分录应该怎么做?
借：生产成本 负数 借：应交税费——应交增值税（负数）
84楼
2023-06-27 19:47:31
全部回复
小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.27w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
采购农产品进项计算扣除，分录怎么做
你好，同学 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）用采购价*0.09 贷：银行存款（或库存现金、应付账款）
85楼
2023-06-27 20:01:20
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ do it! 发表的提问：
我们是农产品的，本月按库存销售，本月未采购，根据农产品核定扣除法我们也可以抵扣进项税，这个进项税的分录要咋做呢？
您好，分录，借，应交税费-应交增值税-进项税，借，主营业务成本，负数。
86楼
2023-06-27 20:31:20
全部回复
do it!：回复王雁鸣老师 冲减成本后盈利七十几万，这种情况下该怎么办呢？
2023-06-27 21:09:45
王雁鸣老师：回复do it!您好，建议可以暂估成本处理，并尽快拿回发票冲账。
2023-06-27 21:31:45
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
农副产品加计扣除增值税怎么做分录？
您好，借：应交税费-应交增值税-进项，借：主营业务成本，负数。
87楼
2023-06-27 20:50:59
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 小桥流水 发表的提问：
老师，想问下什么是扣除率，生产加工食品销售企业核定扣除农产品的扣除率是多少
https://www.thepaper.cn/newsDetail_forward_4318965 你看一下这篇文章就明白了！
88楼
2023-06-28 19:49:57
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
外购面粉加工谷朊粉可以加计扣除吗？还是执行农产品核定扣除进项税额？
如果是查账征收的，可以加计扣除1%，如果是执行核定扣除的，按核定的扣除政策执行。
89楼
2023-06-28 20:06:37
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 111 发表的提问：
请问农产品核定扣除的进项税转出怎么算
你好，假设你从农业生产者购入100万农产品，可以扣除的税额是，100*10%
90楼
2023-06-28 20:20:07
全部回复
紫藤老师：回复111如果你经过深加工后出售
2023-06-28 20:42:28
紫藤老师：回复111那就是100*12%
2023-06-28 21:09:51
111：回复紫藤老师 现在投入产出法的进项税转出也能直接按收购金额的*10%来算？
2023-06-28 21:31:24
紫藤老师：回复111是的，投入转出的也是10%
2023-06-28 21:48:20
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料