借：原材料10000贷：银行存款10000

您好，不好意思，没有哦，麻烦您到本学堂求课程里，提出您的需求，以便公司根据情况安排，谢谢。

同学您好， 您详细说一下您的情况

应交税费-应交增值税（进项税）是在计入原材料的时应借计入的。

《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号印发）规定，农产品增值税进项税额扣除率为销售货物的适用税率。39号公告第一条规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。上述规定自2019年4月1日起执行。因此，2019年4月1日以后，如果你公司销售的货物适用增值税税率为13%，则对应的扣除率为13%；如果销售的货物适用增值税税率为9%，则扣除率为9%。

借：生产成本——直接材料 负数 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 正数

上期农产品入库数量减去上期领出加工数量之差 ①当期允许抵扣农产品增值税进项税额 ＝当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1＋扣除率) ②当期农产品耗用数量 ＝当期销售货物数量(不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量)×农产品单耗数量 ③期末平均买价 ＝(期初库存农产品数量×期初平均买价＋当期购进农产品数量×当期买价)/(期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量)

1、购进时: 借:原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 (按照适用税率计算的进项税额) 贷:银行存款 2、生产领用农产品时 借:生产成本 应交税费-应交增值税(进项税额)-加计扣除 贷:原材料

购入免税农产品。应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额： 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 10*9%=0.9 材料采购／商品采购 9.1 贷：应付账款／银行存款 10