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营业税差额征收会计处理
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ YylL 发表的提问：
小规模未达9万起征点的增值税按营业外收入计入企业所得税应纳税所得额，那些免征的附加税如何处理
免征的附加税你可以不用计提的
151楼
2023-07-19 20:14:59
全部回复
YylL：回复辜老师 无需做账务处理是吗？
2023-07-19 20:39:15
辜老师：回复YylL是的，不用账务处理
2023-07-19 20:55:16
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 阳光 发表的提问：
附加税减按50%征收，计提时是按全额计提还是减半计提？要是按全额计提，差额要做营业外收入吗？
附加税按减半计提。
152楼
2023-07-20 18:46:12
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杨婷老师
职称：,初级会计师
4.93
解题: 0.04w
引用 @ 梅雪 发表的提问：
简易征收 差额抵扣 该怎么做账务处理啊？
税额该怎么体现？支付水费时和收取水费时分别怎么做账务处理
153楼
2023-07-20 18:56:18
全部回复
杨婷老师：回复梅雪同学 你好 可以直接计入相关成本 借方 主营业务成本 贷方应交税费-销项税额递减或者简易计税
2023-07-20 19:16:23
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ a奇 发表的提问：
企业增值税与报税时的一分钱差额（四舍五入产生的）怎么做会计处理呢
你好 以你申报表为准 多交的走营业外支出 少交的走营业外收入
154楼
2023-07-20 19:19:10
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 二十四 发表的提问：
问题如下:“对于未达起征点的增值税小微企业减免税优惠，在会计上计入营业外收入，但是后续如何处理？1，这部分转入营业外收入的减免税之后应该怎么处理？将营业外收入年末转入本年利润？2，在申报企业所得税时，这部分营业外收入是否要算入利润总额中？”
这部分营业外收入月末结账时转入本年利润。 申报企业所得税时，这部分营业外收入要算入利润总额中。
155楼
2023-07-20 19:41:27
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二十四：回复方老师 老师，您的意思分录应该为:1借，银行存款 82400贷 ，主营业务收入80000 贷，应交税费应交增值税(减免优惠)2400 ；2 借，应交税费应交增值税(减免优惠)2400贷，营业外收入2400；3 借，营业外收入2400 贷，本年利润2400。
2023-07-20 20:08:46
二十四：回复方老师 在申报增值税时，本期的销售收入为80000，申报企业所得税时，假设无成本费用，营业收入也为80000，但是在利润总额中要加上这部分营业外收入，利润总额为82400，老师我这样理解合适么？
2023-07-20 20:34:45
方老师：回复二十四对的，你的会计处理和理解是正确的。
2023-07-20 20:53:38
二十四：回复方老师 那老师，总结一下也就是，小规模纳税人小微企业减免税优惠的这部分税款，是需要缴纳企业所得税的，是这个意思吗
2023-07-20 21:20:34
方老师：回复二十四是的，小微企业减免的增值税要缴纳企业所得税。
2023-07-20 21:31:03
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
小企业会计制度公司增值税加计抵减后怎么做会计处理？ 抵减额计入营业外收入？
 你好； 是的。 抵减的部分计入营业外收入核算   
156楼
2023-07-20 20:05:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 四月天 发表的提问：
一般纳税人的劳务派遣公司采用简易计征（差额征税）的账务处理怎样做
你好，分录如下 借银行存款 贷主营业务收入 应交税费 差额部分 借主营业务成本 应交税费—销项税额抵减 贷银行存款
157楼
2023-07-30 21:27:37
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四月天：回复紫藤老师 是不是必须通过应交税费-销项税额或销项税额抵减，能不能直接通过应交税费-简易计征科目
2023-07-30 21:44:09
紫藤老师：回复四月天是的，一般纳税人通过应交税费-销项税额或销项税额抵减
2023-07-30 22:07:28
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 激昂的硬币 发表的提问：
你好，我想问一下，我是旅游行业，差额征收，账务处理成本是否需要价税分离
是的 需要价税分离 账上把差额的税款做出来
158楼
2023-07-30 21:42:25
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 愤怒的溪流 发表的提问：
我想问一下 就是固定资产折旧提多了 怎么处理 征税方式是差额征收
你好，把多计提的折旧冲销就是了
159楼
2023-07-30 21:54:00
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 金本色 发表的提问：
劳务派遣收入差额征税，发票收入项目，劳务派遣费不含税金额10万，差额征税金额8万，税款2万x5℅=1000元，请问这笔业务的会计分录怎么
你好， 借：银行存款 105000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交各费——应增（销）5000 借：主营业务成本 80000 借：应交税费——应增(销项税额抵减) 4000 贷：应付职工薪酬 等
160楼
2023-07-31 19:03:21
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小U 发表的提问：
什么是差额征收？什么是差额征税？两者一样吗
你好，是一样意思的。
161楼
2023-07-31 19:16:18
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小U：回复吴月柳 是什么意思？我不懂这个
2023-07-31 19:37:12
吴月柳：回复小U比如说劳务派遣公司收到十万，但是要支付给工人八万，那么他就只有两万的收入，10-8按这个差额来征增值税而已，而不是十万来征。
2023-07-31 19:48:29
小U：回复吴月柳 是属于增值税的范围是吗？
2023-07-31 20:13:43
吴月柳：回复小U这个是一种征税方法。
2023-07-31 20:40:34
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 烟飘渺 发表的提问：
收到劳务派遣公司开具的差额征税发票，应该如何进行账务处理？麻烦写一下具体的会计分录。
开的专票的话 借成本费用-劳务费 进项 贷银行存款 都是看发票金额税额
162楼
2023-07-31 19:42:24
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ Teety 发表的提问：
小规模纳税人，季度增值税免征，对已经计提了的附加税做冲红处理，还是做营业外收入处理？ 小规模纳税人的附加税是减半征收，计提是正常按12%计提，如果要交增值税，其中6%则转为营业外收入；如果免征，是不是要把这12%都转为营业收入！？
你好 红冲处理 不做营业外收入 你做了要缴纳税费了。 不是 假如 你计提附加税应该是按12缴纳 减半征收的话 按12计提 其中6转营业外收入 另外6做缴纳分录
163楼
2023-07-31 19:50:16
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Teety：回复meizi老师 我现在就是遇到这种情况了，之前一直按12%计提附加税，其中6%转为营业收入。现在突然这个季度不用交增值税，所以附加税是冲红处理吗？跟之前做的账有冲突吗？谢谢
2023-07-31 20:11:05
meizi老师：回复Teety你好 那你就红冲之前计提和转营业外收入的分录 全部红冲了
2023-07-31 20:35:04
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 梁哥 发表的提问：
老师，你好，增值税用差额征收。旅游公司购买方为一般纳税人试用税率6%。旅游公司支付5300元，第一问 账务处理 是不是 借 主营业务成本 4700 应交税费－应交增值税(销项税额低减) 300 贷银行存款5300。 第二问 差额征收 公司收到的都是普票吗？
差额纳税的话一般都是普票，专票不能差额纳税
164楼
2023-07-31 20:02:59
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梁哥：回复朴老师 如果销售方是小规模纳税人 开3%普票， 发票上的销售额5141 税额159 合计5300 我做借 应交税费－应交增值税(销项税额低减)300 就对不上普票上的税额了。
2023-07-31 20:33:11
朴老师：回复梁哥差额纳税的话就是差额计算税的
2023-07-31 20:54:34
梁哥：回复朴老师 所以跟普票的税额是没有关系的吗？
2023-07-31 21:21:25
朴老师：回复梁哥差额纳税的普票上的税额就是差额和五个点来计算的
2023-07-31 21:39:36
梁哥：回复朴老师 老师，我还是不明白。可以说详细一点吗。比如举个例子。
2023-07-31 22:08:35
朴老师：回复梁哥就是比如说你开票是100元，你的成本是90元，那你就是10元要交税，5个点的
2023-07-31 22:35:47
梁哥：回复朴老师 为什么是 5个点？
2023-07-31 22:47:43
朴老师：回复梁哥差额纳税的税率就是五个点的
2023-07-31 23:10:12
梁哥：回复朴老师 老师，实行了差额征收是不是就不能开专票了。
2023-07-31 23:35:34
朴老师：回复梁哥也可以的，差额部分可以开专票，就是那个10元开专票，90元开差额普票
2023-07-31 23:57:02
梁哥：回复朴老师 可是我刚接单100时候，不知道成本是90，所以只能开普票100咯？
2023-08-01 00:23:23
朴老师：回复梁哥你开差额纳税的要知道成本是多少才行
2023-08-01 00:37:55
梁哥：回复朴老师 老师你说5%是这样计算吗 我们开票 100。 借 银行存款 100 贷 主营业务收入 95 应交税费－应交增值税5 支付成本 的时候 收到普票90 借 主营业务成本 85.4 应交税费－应交增值税(销项税额低减) 4.5 贷 银行存款90
2023-08-01 01:07:17
朴老师：回复梁哥5%是10含税的5% ，不是100元的5%，10除以（1+5%）*5%算出来才是差额纳税的税额
2023-08-01 01:18:14
梁哥：回复朴老师 那老师把收入 和成本的分录做一下看看，加上金额。
2023-08-01 01:28:52
朴老师：回复梁哥借 银行存款 100 贷 主营业务收入 99.52 应交税费－应交增值税0.48
2023-08-01 01:45:55
梁哥：回复朴老师 老师 你没有回答完，我听得一知半解，懵完， 第一，成本分录你没做，第二，你做的收入 0.487.又是怎么来。
2023-08-01 02:14:40
朴老师：回复梁哥哪里有收入0.487呢？成本 的时候 收到普票90 借 主营业务成本90贷银行存款90
2023-08-01 02:33:06
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 会计人 发表的提问：
物业公司是小规模纳税人，水费差额征收会计分录怎么做
借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 借：主营业务成本 应交税费-应交增值税 贷：应付账款（或银行存款） 要交的增值税是贷方减去借方的金额
165楼
2023-08-01 19:08:14
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