吴少琴老师：回复文艺的龙猫应税收入是40000，

天上彩云：回复小祝老师 老师，因为涉及材料我们是按一般纳税人简易计税，只收普票，刚接触不太明白，工程总包发生3000万给分包2000万，现在分包给我们开了900万的发票，我们给开发商开了600万的发票，账和税怎么报

小祝老师：回复天上彩云你好，材料款是不能分包抵扣的，刚刚我也说过了，简易计税的情况只能抵扣工程款和劳务费，你如果是分包材料款，那600万是不能抵的，只能按900万交税。

天上彩云：回复小祝老师 老师我刚才可能没说明白，分包是劳务费2000万，应该是都可以抵的对吗？

小祝老师：回复天上彩云我想知道你是不是这里的分包？然后你下面的分分包是给你开的什么发票？如果是材料款是不能抵扣的。

天上彩云：回复小祝老师 老师，我是总包，分包给我开的是普票工程劳务，不是材料

小祝老师：回复天上彩云那你就可以分包抵扣了，没问题。

天上彩云：回复小祝老师 谢谢老师

小祝老师：回复天上彩云不客气，如果对我的答案满意，请给五星好评。

酷酷的缘分：回复月月老师 水费我按照3%做收入吗？对方来发票的账务处理 借：主营业务成本30000元、贷银行存款30000元：我收到时借：其他应付款-代收水电费 贷：主营业务收入29126.21元贷应交增值税873.79元、那我单位的差额在哪体现出来

月月老师：回复酷酷的缘分你好，提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

佳佳：回复田老师 我们是一般纳税人，可以开增值税普通发票不？因为涉及到我们的客户单位是小规模纳税人；还有就是我们收到按17%的增值税专票，可以按17%抵扣还是按多少抵扣呢？

田老师：回复佳佳一般纳税人作为销售方，小规模作为购货方，在开具发票时，一般纳税人是不能向小规模纳税人开具增值税专用发票的。一般纳税的人增值 税专用发票只能 对一般纳税人企业才能开具的，这里需要注意，税法有规定，增值税一般纳税人企业有几种情况是不能开具增值 税专用发票的，其中就包括这种情况，对方是小规模纳税人，由于对方不能抵扣，且不具有一般纳税人资格，因此不能开具增值税专用发票。 下列情形不得开具专用发票： （一）向消费者销售应税项目； （二）销售免税项目； （三）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务； （四）将货物用于非应税项目； （五）将货物用于集体福利或个人消费； （六）将货物无偿赠送他人； （七）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。 向小规模纳税人销售应税项目，不得开具专用发票。 看你收的专票是多少的，一般是17%，但有时小规模也可以按他们的税率向你开专票，税率就是3%等等

佳佳：回复田老师 谢谢老师！意思是我们收到多少税率的，就按多少税率抵扣是吗

佳佳：回复田老师 还有，那我们可以给小规模纳税人开增值税普通发票吗

田老师：回复佳佳收到多少税率的，就按多少税率抵扣 。可以给小规模纳税人开增值税普通发票

玲子：回复文文老师 那这个表三9%税率这栏为什么能填呢？这就是一般计税呀。

文文老师：回复玲子能填数据，不能说明就可以差额计税