Elaine：回复江老师 有没有多少销售额之内是免税的，超过多少就要交税的吗？

江老师：回复Elaine这个全部是属于免税的销售额

Elaine：回复江老师 自产自销农产品的成本怎么入账呢，什么工人费，肥料，没有发票怎么处理呢

江老师：回复Elaine这个没有发票会有收据，或申报工资进行入账处理

Elaine：回复江老师 收据不是不能入账的吗

江老师：回复Elaine收据可以入账，只是说入了账这个费用，税务是不认可的，需要调增补交企业所得税

Elaine：回复江老师 那肥料，农药，这些是计入主营业务成本，还是计入销售费用呢？

江老师：回复Elaine肥料农药都是计入农业生产成本——直接材料

浅唱兮语：回复王雁鸣老师 依据国家什么文件规定啊？

王雁鸣老师：回复浅唱兮语您好，中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 第十三条　根据条例第四条第(3)款规定，对下列凭证免纳印花税: 　　 1.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同； 　　"另根据《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策通知》（财税〔2008〕81号）文件的规定，对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。 看看是否符合这两个条件吧，谢谢。

浅唱兮语：回复王雁鸣老师 我们属于公司，不知道符合不

王雁鸣老师：回复浅唱兮语您好，具体您再咨询一下当地的12366吧，谢谢。

小妹：回复王晓老师 赠送不计入管理费用吗？记营业外支出？

王晓老师：回复小妹你好，费用是谁受益谁承担，企业管理部门并没有受益

Yoyo116699：回复江老师 票面金额是3030

Yoyo116699：回复江老师 那就是3030*0.09吗

Yoyo116699：回复江老师 分录怎么入呢

江老师：回复Yoyo116699借：原材料2757.3 借：应交税费——应交增值税（进项税额）272.7 贷：应付账款（或银行存款）3030

Yoyo116699：回复江老师 票面金额是指不含税金额吗？

Yoyo116699：回复江老师 我发了原票过去

江老师：回复Yoyo116699普通发票的票面金额就是全部的金额。由于自产自销销售是免税的，可以说是含税金额，也可以说此金额是不含税金额。

Yoyo116699：回复江老师 有些是机打发票。好难区分他是含税还是不含税

江老师：回复Yoyo116699这个只能看发票的情况了。根据具体的发票处理。

Yoyo116699：回复江老师 我刚刚发的票没有税额。这种可以理解是不含税金额吗？

Yoyo116699：回复江老师 机打发票就只是个金额，就当它是含税。

Yoyo116699：回复江老师 这样子处理的话，可以吗

江老师：回复Yoyo116699机打发票是含税金额。如果是免税收入机打发票也是不含税金额。

小白一枚：回复meizi老师 这部分是没有开发票的，也需要计算税费吗？

meizi老师：回复小白一枚你好 是的 也得 视同销售的 。这个是视同销售了

小白一枚：回复meizi老师 那这个分录怎么做呢？

meizi老师：回复小白一枚你好 上面就是分录 你看看 借销售费用 贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品

苏梅：回复龙枫老师 农产品是买进来，然后销售出去，

龙枫老师：回复苏梅是不能够免税的啊

苏梅：回复龙枫老师 谢谢

龙枫老师：回复苏梅感谢您的提问如果满意请给五星谢谢

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

金月：回复家权老师 蔬菜的进和销都免增值税吗？

家权老师：回复金月是的，蔬菜的进和销都免增值税