庄老师：回复smile将库存商品销售，计算销项税额； 将库存商品报废，作进项税额转出。

smile：回复庄老师 没有弄得怎么又做报废处理

庄老师：回复smile你好，按库存商品视同销售处理

smile：回复庄老师 借主营业务成本，贷应交税费－－应交增值税，库存商品按这个处理

庄老师：回复smile你好，按照正常销售处理，借应收账款，贷主营业务收入，应交税费一应交增值税

庄老师：回复smile借主营业务成本，贷库存商品

smile：回复庄老师 不对呀关键没有收到

庄老师：回复smile你们的库存商品是怎样处理

smile：回复庄老师 视同销售申报

庄老师：回复smile借营业外支出，贷应交税费一应交增值税，库存商品

maize老师：回复我爱将军肚财政部 税务总局公告2020年第9号 财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告

maize老师：回复我爱将军肚依据财政部 税务总局公告2020年第28号 财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告，本公告规定的税费优惠政策执行至2020年12月31日。

我爱将军肚：回复maize老师 如果不是用于新冠的就不能扣除是吗

maize老师：回复我爱将军肚这个增值税是需要视同销售，全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第六十四号）第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得税时扣除。根据财税【2010】45号规定，对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。

641102937：回复maize老师 那单价要怎么调呢

641102937：回复maize老师 合同里有列赠品的数量，金额为0

maize老师：回复641102937不是同类商品么，你这个，开在折扣一栏

641102937：回复maize老师 不是同类商品，是安装配件

maize老师：回复641102937按你们这个购买的时候价格开

641102937：回复maize老师 按照进价开？

maize老师：回复641102937是的，你这个赠品是的，那个减少商品你们成本，总体价格不变

641102937：回复maize老师 那我这个主营商品的开票价格怎么定呢？

maize老师：回复641102937你的总价不是定的么，那个配件价格不也是固定么，那个减除不就是你们主营商品价格么

641102937：回复maize老师 数量关系也不是一一对应的，那我按照比例分配吗

maize老师：回复641102937数量按你们实际填写，那个减除之后那个总价商品不是出来么，数量是固定你那个单价不是出来么

陈自林：回复暖暖老师 那分录怎么这么，比方说提供免费服务

暖暖老师：回复陈自林免费提供借营业外支出 贷库存商品 应交税费销项税额

加油向未来：回复bamboo老师 跟 借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费 有什么区别，哪个正确，为什么？

bamboo老师：回复加油向未来如果送给单位客户就计入销售费用 如果送给其他相关人员就计入管理费用 视同销售会计不确认主营业务收入 直接减少库存商品

加油向未来：回复bamboo老师 1、会计不确认收入，那要交所得税吗 2、这个管理费用-业务招待费 扣除有限额吗

bamboo老师：回复加油向未来会计不确认收入，那要交所得税 税法跟会计的差异 管理费用-业务招待费 扣除有限额

加油向未来：回复bamboo老师 1、要交所得税是吗？什么时候交，是汇算清缴的时候吗？ 2、交的时候会计分录怎么做？税会差异的会计分录怎么做

bamboo老师：回复加油向未来要交企业所得税 汇算清缴的时候填表 不需要另外做分录调整 填表就好了

加油向未来：回复bamboo老师 假如汇算清缴的时候所得税多交或者少交了，需要怎么做会计分录，老师方便分别写一下会计分录吗，或者写一下其中一种情况的会计分录

bamboo老师：回复加油向未来借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 这是少交的分录 多交的话做相反的分录

莘莘学子qian：回复田老师 老师我想延伸一下，要是这一次新冠病毒疫情的这次捐赠又是如何处理？当地税务局说的是要进项税转出处理，如果是进项税转出的话，对应科目应该是什么？

田老师：回复莘莘学子qian借：应交税金--增--进项 贷：应交税金--增-进项税额转出

陸陸陸：回复俞老师 有些同学说不属于了？

俞老师：回复陸陸陸消费税从高计税： 1、纳税人兼营不同税率的应税消费品（即生产销售两种税率以上的应税消费品时）应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征收消费税。 2、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征收消费税。 3、纳税人用于以物易物（换生产资产或消费资料）、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。

纯真的大地：回复玲老师 赠送给客户 借应收账款了？那最后如何处理

玲老师：回复纯真的大地转到营业外支出里面。

tian tian：回复郭老师 报税时，怎样报呢？

郭老师：回复tian tian增值税填写未开具发票一栏

tian tian：回复郭老师 放入收入里一起申报吗？

郭老师：回复tian tian你好，是的，

tian tian：回复郭老师 那不是财务上的账面收入和申报报表的收入不一至啊

郭老师：回复tian tian你好，是的，

tian tian：回复郭老师 老师还有一个问题，款已经付出去了，货也收到了，但是发票没有收到，怎样会计处理呢？

郭老师：回复tian tian借库存商品贷银存 暂估入库