刘茜老师：回复betty账务处理上销售折让和商业折扣按折扣后的金额确认收入，现金折扣按折扣前的确认收入，差额计入销售费用

betty：回复刘茜老师 老师，比如买三送一的活动，开票和账务怎么处理

刘茜老师：回复betty可以直接分摊价格呢，比如产品单价100元，总价300元，你也可以开成300/4的单价，数量开4。或者开成3件100元的，赠品开成一件100元，一件-100。前者更简便些。 账务处理 借：应收账款300%2B税 贷：主营业务收入 300 应交税费-应交增值税 借：主营业务成本 （按4件成本价格计入） 贷：库存商品

坐井观天：回复宋生老师 那收到销售折让的红字发票时怎么做分录

文老师：回复甜蜜旅行????没有相关证明资料的，汇算清缴的时候需要纳税调整的

Kobe123：回复晓海老师 不用开发票，以后也不需要开，账务怎么处理

晓海老师：回复Kobe123内帐还是外帐？原先怎么走的帐？把差额冲出来就可以。

晓海老师：回复Kobe123你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！

哈你：回复小黎老师 我们财务总监特别向着销售。可是销售很多东西都不做出入库。导致公司的成本根本就没法核算清楚。有时候我们要要求销售的话。销售一找我们财务总监告状，财务总监就放口子。所以其实我觉得这活儿没法干。

小黎老师：回复哈你首先这个流程和规定督促你们销售财务总监你们财务部以及销售共同开会把规则制度落实到位，下次你们按此严格执行，销售也无话可说，就算销售找总监，总监放水那跟你也没关系，你坚持自己的原则就好

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

还差的远呢：回复文老师 如果供货商的促销费用做的是销售折让怎么写分录

文老师：回复还差的远呢这是什么意思，方便举例说明一下吗

还差的远呢：回复文老师 就是一部分费用先我们承担，回来通过销售折让再返给我们

文老师：回复还差的远呢就是销售返利是吗

还差的远呢：回复文老师 是的

文老师：回复还差的远呢那也可以冲减您的进货的库存商品的成本

还差的远呢：回复文老师 那这样冲成本，成本不就不准确了，财务分析不是也就不准确了吗

文老师：回复还差的远呢冲减成本才是准确的

sherry：回复吴少琴老师 我们公司向工厂购买产品，取得专票，然后赠送给他人，会计处理要怎么做

吴少琴老师：回复sherry借营业外支出 贷库存商品 应交税费增值税

sherry：回复吴少琴老师 那购买时的分录呢？

吴少琴老师：回复sherry借库存商品 应交税费-增值税进项 贷应付账款

sherry：回复吴少琴老师 赠送产品时，有些人说是要计入销售费用-业务招待费，老师是计入营业外支出，老师是是考虑销售费用-业务招待费有60%的扣除限额吗

吴少琴老师：回复sherry销售费用-业务招待费有60%的扣除限额吗 要

sherry：回复吴少琴老师 老师是计入营业外支出，不计入销售费用-业务招待费的原因是什么？

吴少琴老师：回复sherry你捐赠赠送的计入营业外支出，你送客户的就计入销售费用

sherry：回复吴少琴老师 捐赠赠送需要补什么证明吗

吴少琴老师：回复sherry捐赠机构给你开的捐赠证明

A会计学堂-孙老师：回复宋生老师 年终返利呢

宋生老师：回复A会计学堂-孙老师您好！这样的。一般开红字发票。

黄艳：回复文文老师 按照卖价码吗？

黄艳：回复文文老师 按照市场卖价确认销售费用吗？

文文老师：回复黄艳是的，按照市场卖价确认销售费用

车木子：回复森林老师 借资产处置损益 贷固定资产清理 这个分录的金额是多少呢

森林老师：回复车木子固定资产清理95000-17699.12，就是上面两个分录的差直接抄下来

sunny：回复邹老师 老师应交税费-应交增值税（销项税额）在借方正数和在贷方负数 这么做账不规范吧

sunny：回复邹老师 老师销售折让 应交税费-应交增值税（进项税额转出）怎么体现

sunny：回复邹老师 老师讲的课越听越糊涂

邹老师：回复sunny你好，正常销售是计入销项税额贷方，那么发生折让的情况下，就可以是贷方负数，或者借方正数，这样都是可以对之前正常销售起到抵消作用的 销售折让是冲销销项税额，与进项税额转出没有关系的

sunny：回复邹老师 老师我是购买方，销售方给我开的红字发票 我不应该做进项税额转出吗

邹老师：回复sunny你好，购买方做购进相反分录，也就是进项负数，而不是进项税额转出 借；应付账款 贷；原材料等科目 应交税费（进项税额）